PAGE中小型企業(yè)財務制度流程一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范中小型企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保護企業(yè)資產(chǎn)安全，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于本中小型企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，降低財務成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置企業(yè)應設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需要，合理設置崗位，明確職責分工。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責領導和管理財務部門工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，參與企業(yè)重大決策。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作，應具備相應的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守財務紀律。（三）財務人員職責1.財務負責人職責組織領導財務部門完成各項財務工作任務。制定和完善財務管理制度和流程。參與企業(yè)財務預算編制、執(zhí)行和控制。審核重要財務事項，為企業(yè)決策提供財務支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。進行成本核算和分析，提供成本控制建議。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務負責人完成其他財務工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。協(xié)助會計人員完成其他相關工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，結合市場預測和企業(yè)實際情況。堅持實事求是，確保預算指標科學合理。充分考慮各部門需求，做到上下結合、分級編制、逐級匯總。2.預算編制方法根據(jù)不同業(yè)務類型，采用零基預算、滾動預算等方法。收入預算應參考歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢和業(yè)務拓展計劃進行編制。成本費用預算應根據(jù)成本習性、業(yè)務量和費用標準進行測算。3.預算編制流程每年末，企業(yè)下達下一年度預算編制通知。各部門根據(jù)通知要求，編制本部門預算草案，報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，形成企業(yè)年度預算草案。企業(yè)管理層對年度預算草案進行審議、批準。（二）預算執(zhí)行1.分解落實預算指標：將批準的年度預算指標分解到各部門、各月份，明確責任人和時間節(jié)點。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴格控制預算調(diào)整：因特殊原因需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行申請、審核和批準。（三）預算考核1.制定考核指標：根據(jù)預算執(zhí)行情況，制定相應的考核指標，如收入完成率、成本費用控制率等。2.實施考核評價：定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與績效掛鉤。3.兌現(xiàn)考核獎懲：根據(jù)考核結果，對完成預算目標的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的進行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.合理確定籌資規(guī)模：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，結合資金需求預測，合理確定籌資規(guī)模。2.選擇籌資方式：綜合考慮資金成本、籌資風險等因素，選擇合適的籌資方式，如銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。3.規(guī)范籌資程序：按照國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，履行籌資審批程序，簽訂籌資合同或協(xié)議。（二）資金使用1.資金審批制度：建立嚴格的資金審批流程，明確審批權限和責任。日常費用支出：由部門負責人審核，財務負責人審批。重大資金支出：需經(jīng)企業(yè)管理層集體決策。2.資金支付管理嚴格按照合同約定和審批意見進行資金支付。涉及現(xiàn)金支付的，應遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。采用銀行轉賬等方式支付的，確保資金安全、準確。3.資金使用監(jiān)控財務部門定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金挪用、浪費等情況發(fā)生。建立資金使用績效評價制度，提高資金使用效益。（三）資金結算1.銀行賬戶管理按照國家規(guī)定開設和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.結算票據(jù)管理規(guī)范支票、匯票、本票等結算票據(jù)的購買、保管、使用和核銷。加強對空白票據(jù)的管理，防止丟失和被盜用。3.資金結算流程明確各類資金結算業(yè)務的操作流程和要求。及時處理各類結算業(yè)務，確保資金收付及時、準確。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。實行現(xiàn)金收付日清月結制度，定期盤點現(xiàn)金。加強對現(xiàn)金收支的審核，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.銀行存款管理定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強對銀行賬戶的安全管理，防范銀行賬戶風險。（二）存貨管理1.存貨采購管理制定科學合理的存貨采購計劃，根據(jù)市場需求、庫存情況等確定采購數(shù)量和時間。選擇合格的供應商，簽訂采購合同，明確采購價格、質量標準、交貨時間等條款。2.存貨驗收入庫管理建立嚴格的存貨驗收制度，對采購的存貨進行數(shù)量、質量檢驗。驗收入庫的存貨應及時辦理入庫手續(xù)，登記存貨明細賬。3.存貨保管與盤點合理安排存貨存放地點，確保存貨安全。定期對存貨進行盤點，核實存貨數(shù)量和質量，編制存貨盤點表。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.存貨發(fā)出管理建立存貨發(fā)出審批制度，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要發(fā)出存貨。按照先進先出、加權平均等方法計算發(fā)出存貨成本。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置編制固定資產(chǎn)購置預算，按照規(guī)定程序進行審批。選擇合適的固定資產(chǎn)采購渠道，確保固定資產(chǎn)質量和價格合理。2.固定資產(chǎn)驗收與入賬對購置的固定資產(chǎn)進行驗收，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用情況等。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關成本費用。4.固定資產(chǎn)日常維護與修理制定固定資產(chǎn)日常維護計劃，定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)。發(fā)生固定資產(chǎn)修理費用，按照規(guī)定進行審批和核算。5.固定資產(chǎn)處置對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行處置。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批和處理。（四）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)的計價、攤銷和核算。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保其價值不受損害。2.其他資產(chǎn)如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等。按照相關會計準則進行核算和管理。六、成本費用管理（一）成本核算1.確定成本核算對象：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.成本項目設置：合理設置成本項目，如直接材料、直接人工、制造費用等。3.成本核算方法選擇：根據(jù)成本核算對象和成本項目特點，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。4.成本核算流程收集、整理成本核算相關資料。對成本費用進行歸集和分配。計算產(chǎn)品成本，編制成本計算單。（二）費用控制1.費用預算管理：按照預算管理要求，對各項費用進行預算編制、執(zhí)行和控制。2.費用審批制度：明確費用審批權限和流程，嚴格控制費用支出。3.費用分析與考核：定期對費用支出情況進行分析，查找費用控制中的問題，進行考核評價，采取措施降低費用水平。七、收入與利潤管理（一）收入確認與計量1.收入確認原則：按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，在滿足收入確認條件時確認收入。2.收入計量方法：根據(jù)不同的銷售方式和合同條款，采用相應的收入計量方法，如總額法、凈額法等。3.收入核算流程及時收集與收入相關的信息，如銷售合同、發(fā)貨憑證、收款記錄等。按照規(guī)定進行收入的賬務處理，確保收入核算準確、完整。（二）利潤核算與分配1.利潤核算：按照會計制度規(guī)定，計算企業(yè)的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.利潤分配原則：根據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)章程，制定利潤分配方案。3.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向投資者分配利潤。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務報表種類：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報表編制要求按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行編制。確保財務報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務報表編制完成后，應進行審核和簽章。3.財務報告報送：定期向企業(yè)管理層、股東、稅務機關等報送財務報告。（二）財務分析1.分析內(nèi)容：包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。2.分析方法：采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法。3.分析報告編制：定期撰寫財務分析報告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)，保護資產(chǎn)安全，提高財務信息質量，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務活動全過程。2.重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域。3.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：明確不相容職務，實行崗位分離。2.授權審批控制：建立授權審批制度，規(guī)范審批流程和權限。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會