PAGE稅務(wù)師稅務(wù)所財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范稅務(wù)師稅務(wù)所（以下簡稱“本所”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，保障本所的合法權(quán)益，促進本所業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本所全體員工及與本所財務(wù)活動相關(guān)的各項業(yè)務(wù)。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記和監(jiān)管辦法（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)本所設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)本所的財務(wù)管理、會計核算、稅務(wù)申報等工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，確保財務(wù)工作的高效運行。2.人員設(shè)置財務(wù)負(fù)責(zé)人：由具備豐富財務(wù)經(jīng)驗和專業(yè)知識的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全面管理本所的財務(wù)工作，制定財務(wù)計劃、預(yù)算，審核財務(wù)報表等。會計人員：負(fù)責(zé)日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、編制會計憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金的安全與完整。三、財務(wù)管理制度1.預(yù)算管理本所應(yīng)根據(jù)年度業(yè)務(wù)計劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算等。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如遇重大事項或不可抗力因素影響預(yù)算執(zhí)行，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算。2.收入管理本所的收入主要來源于稅務(wù)代理服務(wù)收費、咨詢服務(wù)收費等。收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和市場行情合理制定，并在合同中明確約定。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶簽訂服務(wù)合同，并將合同副本提交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門根據(jù)合同約定的收費方式和時間，及時確認(rèn)收入。加強對收入的核算和管理，確保收入的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)禁隱瞞、截留、挪用收入等行為。3.成本費用管理成本費用包括人員薪酬、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費用等。應(yīng)建立健全成本費用管理制度，嚴(yán)格控制成本費用支出。人員薪酬應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)、工作業(yè)績等因素合理確定，按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險和住房公積金。辦公費用應(yīng)實行定額管理，嚴(yán)格控制辦公用品、水電費等支出。差旅費、業(yè)務(wù)招待費等應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序報銷。加強對成本費用的核算和分析，定期編制成本費用報表，為管理層提供決策依據(jù)。4.資產(chǎn)管理本所的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。應(yīng)加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線制度；加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額；及時清理應(yīng)收賬款，確保資金回籠；合理控制存貨庫存，避免積壓浪費。固定資產(chǎn)包括辦公設(shè)備、交通工具等。應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、原值、折舊等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，及時辦理相關(guān)登記手續(xù)。按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷，攤銷期限應(yīng)符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。5.稅務(wù)管理本所應(yīng)依法履行納稅義務(wù)，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時申報繳納各項稅款。財務(wù)部門應(yīng)加強對稅務(wù)政策的研究和學(xué)習(xí)，及時掌握稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報資料、發(fā)票等相關(guān)文件，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。四、會計核算制度1.會計核算原則本所的會計核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、謹(jǐn)慎性原則等基本原則，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本所的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要變更會計科目，應(yīng)報經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.會計憑證編制會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等要素，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。4.賬簿登記按照會計制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。會計人員應(yīng)及時、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。5.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和稅務(wù)機關(guān)的要求編制，確保數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋本所公章。五、財務(wù)審批制度1.審批原則本所財務(wù)審批應(yīng)遵循“分級負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)明確、規(guī)范有序、嚴(yán)格控制”的原則，確保財務(wù)支出的合理性、合法性和必要性。2.審批流程一般費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，交由出納人員辦理報銷手續(xù)。重大費用支出：超過一定金額的重大費用支出，如大額固定資產(chǎn)購置、重大業(yè)務(wù)項目支出等，應(yīng)由經(jīng)辦人提出書面申請，詳細(xì)說明支出的必要性、金額、資金來源等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報所長審批。所長審批通過后，方可辦理支出手續(xù)。借款審批：員工因業(yè)務(wù)需要借款的，應(yīng)填寫借款單，注明借款事由、金額、還款期限等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，交由出納人員辦理借款手續(xù)。借款應(yīng)按照約定的期限及時歸還，如有特殊情況需要延期還款的，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。3.審批權(quán)限財務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審批金額在[X]元以下的費用支出、借款等。所長：負(fù)責(zé)審批金額超過[X]元的重大費用支出、重大資金調(diào)動等。六、財務(wù)監(jiān)督與審計制度1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對本所的財務(wù)收支、資產(chǎn)狀況、財務(wù)制度執(zhí)行情況等進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。設(shè)立內(nèi)部審計崗位或委托外部審計機構(gòu)對本所的財務(wù)活動進行審計。內(nèi)部審計應(yīng)定期開展，對財務(wù)報表、財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進行全面審計，出具審計報告，并對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議。2.外部監(jiān)督本所應(yīng)接受稅務(wù)機關(guān)、財政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合檢查工作。按照法律法規(guī)的要求，定期向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)報表、納稅申報表等資料，確保稅務(wù)申報的真實性、準(zhǔn)確性和及時性。七、財務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔，按照類別、年度、月份等順序排列，確保檔案的整齊、規(guī)范。3.檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮設(shè)施等。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、賬簿等保管期限為[X]年，財務(wù)報表等保管期限為[X]年。4.檔案查閱本所員工因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容等，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進行，不得擅自涂改、損毀、丟失檔