PAGE關(guān)于基建財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司基建財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基建財(cái)務(wù)行為，提高基建資金使用效益，確?；?xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算與管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確?；ㄘ?cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t基建資金必須?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用，確保資金用于規(guī)定的基建項(xiàng)目。3.成本效益原則在保證基建項(xiàng)目質(zhì)量的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。4.全過程管理原則對(duì)基建項(xiàng)目從項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計(jì)、施工、竣工決算等全過程進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。二、基建項(xiàng)目預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)基建項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等資料，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本公司的要求，編制基建項(xiàng)目預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)合理、實(shí)事求是、勤儉節(jié)約的原則，充分考慮項(xiàng)目的各項(xiàng)成本費(fèi)用，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等。3.預(yù)算編制應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)和計(jì)算依據(jù)，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。（二）預(yù)算審批1.基建項(xiàng)目預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行審批。2.審批部門應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、合規(guī)性以及與項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)的一致性，確保預(yù)算能夠滿足項(xiàng)目建設(shè)的需要。3.經(jīng)審批后的預(yù)算作為控制基建項(xiàng)目成本的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序重新進(jìn)行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算組織實(shí)施基建項(xiàng)目，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，確保項(xiàng)目順利進(jìn)行。三、基建資金管理（一）資金籌集1.基建項(xiàng)目資金來源包括自有資金、銀行貸款、財(cái)政撥款、其他專項(xiàng)資金等。2.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求，合理安排資金籌集計(jì)劃，確保資金及時(shí)足額到位。3.對(duì)于銀行貸款，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理貸款手續(xù)，簽訂貸款合同，明確貸款金額、利率、還款期限等條款，確保貸款資金的安全使用。（二）資金支付1.基建資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，確保支付的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。2.建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，對(duì)每一筆資金支付進(jìn)行嚴(yán)格審核。3.資金支付應(yīng)根據(jù)合同約定和工程進(jìn)度，按照規(guī)定的支付方式和程序進(jìn)行，嚴(yán)禁超付、提前支付等違規(guī)行為。（三）資金核算與管理1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)基建資金進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置專門的基建財(cái)務(wù)賬簿，準(zhǔn)確記錄基建項(xiàng)目的資金收支情況。2.加強(qiáng)對(duì)基建資金的日常管理，定期對(duì)資金賬戶進(jìn)行核對(duì)，確保資金安全。3.建立基建資金定期報(bào)告制度，向公司管理層和相關(guān)部門報(bào)告基建資金的籌集、使用和結(jié)余情況，為決策提供依據(jù)。四、基建項(xiàng)目成本核算（一）成本核算對(duì)象1.基建項(xiàng)目應(yīng)以單項(xiàng)工程為成本核算對(duì)象，對(duì)每個(gè)單項(xiàng)工程的成本進(jìn)行單獨(dú)核算。2.對(duì)于規(guī)模較大、工期較長(zhǎng)的基建項(xiàng)目，可根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理需要，將單項(xiàng)工程劃分為若干個(gè)分部工程或分項(xiàng)工程作為成本核算對(duì)象。（二）成本核算內(nèi)容1.基建項(xiàng)目成本包括直接成本和間接成本。直接成本是指直接用于基建項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)費(fèi)用，如建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)等；間接成本是指為組織和管理基建項(xiàng)目而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（三）成本核算方法1.采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對(duì)基建項(xiàng)目成本進(jìn)行核算。2.根據(jù)基建項(xiàng)目的特點(diǎn)和管理要求，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算期，一般以月、季、年為成本計(jì)算期。3.定期對(duì)基建項(xiàng)目成本進(jìn)行結(jié)算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，采取有效措施進(jìn)行控制和降低成本。五、基建項(xiàng)目竣工決算管理（一）竣工決算編制1.基建項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)編制竣工決算。2.竣工決算應(yīng)包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說明書、工程竣工圖等內(nèi)容?？⒐へ?cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等。3.竣工決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映基建項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)情況和財(cái)務(wù)狀況，確保竣工決算數(shù)據(jù)的質(zhì)量。（二）竣工決算審批1.竣工決算編制完成后，應(yīng)按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行審批。2.審批部門應(yīng)重點(diǎn)審查竣工決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及合規(guī)性，對(duì)竣工決算中存在的問題提出整改意見。3.經(jīng)審批后的竣工決算作為基建項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)入賬的依據(jù)，同時(shí)也是考核基建項(xiàng)目投資效益的重要資料。（三）資產(chǎn)交付與產(chǎn)權(quán)登記1.基建項(xiàng)目竣工決算審批通過后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，將交付使用資產(chǎn)移交相關(guān)部門或單位，并辦理產(chǎn)權(quán)登記。2.資產(chǎn)交付應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值、使用部門等信息，確保資產(chǎn)交接的清晰和準(zhǔn)確。3.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理基建項(xiàng)目形成資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。六、基建財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全基建財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、成本核算、資金管理等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查基建項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行、資金使用、成本核算、竣工決算等情況，確?；?xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受國(guó)家有關(guān)部門和監(jiān)管