PAGE造船企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范造船企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[造船企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面、準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.謹(jǐn)慎性原則：合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)人員的管理，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配。5.負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的審核與監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性。6.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。7.負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)檔案的管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。（二）會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織和管理企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和工作流程。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供支持。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策的制定。2.總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)總賬的登記和核算工作，確保賬賬相符。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匯總和分析。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核和整理，保證會(huì)計(jì)資料的完整性。3.成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算工作，制定成本核算方法和流程。歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。進(jìn)行成本分析，提出降低成本的建議和措施。協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行成本控制和成本管理。4.往來會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)往來賬款的核算和管理，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。定期與客戶和供應(yīng)商核對(duì)賬目，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。分析往來賬款的賬齡和余額情況，預(yù)警潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助銷售部門和采購部門進(jìn)行款項(xiàng)催收和支付安排。5.出納負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金盤點(diǎn)和對(duì)賬工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和月份。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)將年度預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。3.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)各部門提出，財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算仍然符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營實(shí)際。四、收入管理（一）銷售合同管理1.銷售部門簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核合同價(jià)格、收款方式、結(jié)算期限等條款，確保合同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立銷售合同臺(tái)賬，對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和管理。（二）銷售收入確認(rèn)1.銷售收入應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2.對(duì)于分期收款銷售商品，應(yīng)按照合同約定收款日期分期確認(rèn)收入。（三）應(yīng)收賬款管理1.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和監(jiān)控。2.建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡和余額進(jìn)行分析，對(duì)于逾期賬款及時(shí)發(fā)出催款通知，并采取相應(yīng)的催收措施。3.對(duì)于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并及時(shí)進(jìn)行核銷處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.按照造船企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理要求，采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法等，對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行核算。2.成本核算應(yīng)涵蓋直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.加強(qiáng)對(duì)成本核算過程的監(jiān)控，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算和制度規(guī)定。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核，對(duì)超支部門提出整改意見。（三）成本分析與控制1.定期進(jìn)行成本分析，分析成本變動(dòng)的原因，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)。2.針對(duì)成本分析結(jié)果，制定成本控制措施，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低原材料消耗、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等，不斷降低產(chǎn)品成本。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫。（二）存貨管理1.建立健全存貨管理制度，對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。2.加強(qiáng)存貨采購管理，合理確定存貨采購數(shù)量和采購時(shí)間，降低采購成本。3.對(duì)存貨進(jìn)行分類管理，設(shè)置存貨明細(xì)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。4.對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量和使用狀況，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對(duì)企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和攤銷。2.加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)的管理，如長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)的合理核算和有效利用。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債管理1.對(duì)短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.合理安排短期借款的期限和金額，確保企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，合理安排付款期限，維護(hù)企業(yè)良好的商業(yè)信用。4.按照國家規(guī)定及時(shí)足額計(jì)提和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）非流動(dòng)負(fù)債管理1.對(duì)于長期借款、應(yīng)付債券等非流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進(jìn)行管理。2.建立非流動(dòng)負(fù)債臺(tái)賬，記錄借款金額、借款期限、還款計(jì)劃等信息。3.按時(shí)償還非流動(dòng)負(fù)債本息，確保企業(yè)的信用狀況良好。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確核算企業(yè)的利潤，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.對(duì)利潤構(gòu)成項(xiàng)目進(jìn)行分析，找出影響利潤的主要因素，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（二）利潤分配1.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程進(jìn)行分配。2.利潤分配順序一般為彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。3.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，運(yùn)用各種分析方法和指標(biāo)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)，并提出改進(jìn)措施和建議。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范有序。2.明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分離。3.對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤