PAGE對公賬戶財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司對公賬戶的財(cái)務(wù)管理，確保資金安全、準(zhǔn)確記錄收支情況，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司所有對公賬戶的財(cái)務(wù)管理活動，包括但不限于基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保公司財(cái)務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)記錄要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.安全性原則：采取有效措施保障對公賬戶資金安全，防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，降低資金成本。二、賬戶管理（一）賬戶開立1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由財(cái)務(wù)部門提出開立對公賬戶的申請，經(jīng)公司管理層審批后，按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理開戶手續(xù)。2.開戶時(shí)，應(yīng)確保提供的資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明等。3.與銀行簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是關(guān)于賬戶資金安全、結(jié)算方式等方面的條款。（二）賬戶變更1.如公司名稱、法定代表人、經(jīng)營范圍等發(fā)生變更，應(yīng)及時(shí)辦理對公賬戶的變更手續(xù)。2.變更申請需經(jīng)公司管理層審批，并按照銀行要求提供相關(guān)證明文件。3.變更完成后，要及時(shí)更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的賬戶信息，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。（三）賬戶撤銷1.當(dāng)對公賬戶不再使用時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出撤銷申請，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后辦理銷戶手續(xù)。2.銷戶前，要確保賬戶內(nèi)資金已結(jié)清，相關(guān)票據(jù)已全部使用或退回。3.按照銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)，收回開戶許可證等相關(guān)資料，并妥善保管。三、資金收付管理（一）收入管理1.公司各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額存入對公賬戶，不得坐支現(xiàn)金。2.業(yè)務(wù)部門在收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù)，并將相關(guān)憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到收入憑證后，要認(rèn)真審核其真實(shí)性、合法性和完整性，確保收入準(zhǔn)確入賬。（二）支出管理1.公司各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付款項(xiàng)。2.支付申請需填寫詳細(xì)的支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明文件。3.財(cái)務(wù)部門對支付申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合理性、合規(guī)性以及資金來源的可靠性。審核通過后，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款。4.對于大額支出或特殊支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或?qū)ｍ?xiàng)審批制度。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。2.在辦理資金結(jié)算時(shí)，要嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.財(cái)務(wù)人員要妥善保管結(jié)算憑證，定期進(jìn)行核對和整理，確保資金結(jié)算記錄的完整性。四、財(cái)務(wù)印章管理（一）印章種類公司對公賬戶財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。（二）印章保管1.財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人員保管，發(fā)票專用章由負(fù)責(zé)發(fā)票管理的人員保管。2.印章保管人員要設(shè)立專門的印章保管登記簿，詳細(xì)記錄印章的使用情況，包括使用日期、用途、批準(zhǔn)人等信息。3.印章應(yīng)存放在安全可靠的地方，如保險(xiǎn)柜等，防止印章被盜用或丟失。（三）印章使用1.印章使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，由使用部門填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、支付方式等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。2.印章保管人員在審核批準(zhǔn)后的申請表無誤后，方可使用印章，并在登記簿上進(jìn)行登記。3.嚴(yán)禁在空白票據(jù)或文件上加蓋印章。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司涉及的對公賬戶票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。（二）票據(jù)購買1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，由財(cái)務(wù)部門提出票據(jù)購買申請，經(jīng)公司管理層審批后，按照銀行規(guī)定辦理購買手續(xù)。2.購買票據(jù)時(shí)，要確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性，檢查票據(jù)號碼是否連續(xù)，有無缺頁、錯(cuò)號等情況。（三）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管庫，由專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。2.票據(jù)保管人員要對票據(jù)進(jìn)行分類存放，建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、購入時(shí)間、使用情況等信息。3.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。（四）票據(jù)使用1.業(yè)務(wù)部門在使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)使用申請表，注明使用事由、金額、對方單位等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門對票據(jù)使用申請進(jìn)行審核，審核通過后，由票據(jù)保管人員按照規(guī)定發(fā)放票據(jù)。3.票據(jù)使用人員要嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)范進(jìn)行填寫和蓋章，確保票據(jù)的真實(shí)性和有效性。4.已使用的票據(jù)存根要妥善保管，定期裝訂成冊，按照會計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。六、財(cái)務(wù)人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)公司對公賬戶的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。2.組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題。4.協(xié)調(diào)與銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，確保公司對公賬戶業(yè)務(wù)的順利開展。（二）會計(jì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)對公賬戶財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，編制會計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。2.定期核對賬目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。3.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。4.負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)對公賬戶資金的收付工作，嚴(yán)格按照審批后的支付申請進(jìn)行付款操作。2.保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。4.協(xié)助會計(jì)進(jìn)行賬目核對和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司對公賬戶財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查。2.審計(jì)內(nèi)容包括賬戶管理、資金收付、財(cái)務(wù)印章管理、票據(jù)管理等方面，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部審計(jì)1.按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)調(diào)整和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)管理工作。（三）日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對日常財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)人員在工作中存在的問題。2.建立財(cái)務(wù)工作定期匯報(bào)制度，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向公司管理層匯報(bào)對公賬戶財(cái)務(wù)管理情況。3.對于發(fā)現(xiàn)的重大財(cái)