PAGE自來(lái)水廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范自來(lái)水廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保自來(lái)水廠的健康穩(wěn)定發(fā)展，保障供水業(yè)務(wù)的順利開展，為社會(huì)提供安全、穩(wěn)定、優(yōu)質(zhì)的供水服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于自來(lái)水廠及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)，涵蓋自來(lái)水廠的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、成本核算、費(fèi)用管理、資產(chǎn)處置、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映自來(lái)水廠的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋自來(lái)水廠財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)自來(lái)水廠經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置自來(lái)水廠設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理全廠的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)分析等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。3.財(cái)務(wù)分析職責(zé)收集、整理和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告和決策建議。對(duì)自來(lái)水廠的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合分析，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。跟蹤行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場(chǎng)變化，為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)決策提供支持。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理知識(shí)等。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰的依據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.自來(lái)水廠應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)自來(lái)水廠的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，確保會(huì)計(jì)憑證的質(zhì)量。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行序時(shí)、分類登記。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得隨意涂改、挖補(bǔ)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后對(duì)外報(bào)送。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，為管理層提供決策支持。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。四、資金管理（一）資金籌集1.自來(lái)水廠應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，確保資金籌集合法合規(guī)。在籌集資金過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，履行相關(guān)審批手續(xù)，簽訂借款合同或債券發(fā)行協(xié)議等，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行合理安排和使用，提高資金使用效益。根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金需求情況，合理調(diào)配資金，確保資金及時(shí)足額到位，滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目建設(shè)的需要。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，確保資金使用的合理性和安全性。2.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金?？顚Ｓ?。嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自改變資金用途。對(duì)資金使用情況進(jìn)行定期檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排資金投放，優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)的資金需求，避免資金閑置和浪費(fèi)。加強(qiáng)對(duì)資金回籠的管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保資金及時(shí)足額回籠企業(yè)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自開設(shè)新的銀行賬戶。3.做好資金結(jié)算記錄和檔案管理工作，及時(shí)登記資金收付情況，妥善保管相關(guān)結(jié)算憑證和資料。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。根據(jù)自來(lái)水廠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，確定以供水產(chǎn)品為成本核算對(duì)象，將成本項(xiàng)目劃分為直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。建立原材料、輔助材料、備品備件等物資的出入庫(kù)管理制度，做好物資采購(gòu)、領(lǐng)用、消耗等環(huán)節(jié)的記錄工作。加強(qiáng)對(duì)人工成本的核算，準(zhǔn)確記錄員工考勤、工資發(fā)放等情況。3.定期進(jìn)行成本核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問(wèn)題，采取有效措施降低成本。通過(guò)成本核算，計(jì)算供水產(chǎn)品的單位成本和總成本，分析成本變動(dòng)原因，為成本控制和定價(jià)決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用管理1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用開支合理合規(guī)。2.對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分類管理，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算管理，將費(fèi)用預(yù)算分解到各部門，定期對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，要求補(bǔ)充或更正。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用不得報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金收付、保管等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，防止貨幣資金被盜、挪用等情況發(fā)生。2.應(yīng)收賬款加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。在銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，根據(jù)客戶信用狀況確定信用額度和信用期限。3.存貨建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計(jì)價(jià)原則等。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的原值（成本）、折舊、凈值等信息。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收工作，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。合理安排固定資產(chǎn)的使用，提高固定資產(chǎn)利用率。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。對(duì)閑置或報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處置。3.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.對(duì)符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。按照規(guī)定確定無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值，合理攤銷無(wú)形資產(chǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，維護(hù)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值真實(shí)反映其實(shí)際價(jià)值。七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋自來(lái)水廠的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確地反映本部門的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用和資金需求等情況。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案應(yīng)報(bào)經(jīng)企業(yè)管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)重點(diǎn)進(jìn)行分析和監(jiān)控，查找原因，提出改進(jìn)措施。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外支出的管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。預(yù)算外支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保支出合理合規(guī)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響企業(yè)預(yù)算執(zhí)行；市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化；企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理需要，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)企業(yè)管理層審批。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等情況。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、采購(gòu)管理、銷售管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等。明確各部門和各崗位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展的變化，及時(shí)修訂內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的適應(yīng)性和有效性。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制1.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。2.針對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。如通過(guò)多元化投資降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理降低信用風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督降低操作風(fēng)險(xiǎn)等。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等方面，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立健全舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)整理財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料完整、準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度整理歸檔，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按年度裝訂成冊(cè)。2.對(duì)整理好的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類編號(hào)，建立檔案目錄，便于查找和管理。檔案目錄應(yīng)包括檔案名稱、編號(hào)、日期、保管期限等信息。（三）檔案保管與借閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案