PAGE假票財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強對假票的防范與管理，確保公司財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性，維護公司的合法權(quán)益，防范財務(wù)風(fēng)險。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在財務(wù)活動中涉及假票的管理。3.基本原則嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，杜絕假票的使用。堅持預(yù)防為主，加強宣傳教育，提高全員防范假票的意識。明確職責(zé)，強化監(jiān)督，對涉及假票的行為進行嚴肅處理。二、假票定義及識別1.假票定義假票是指不符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票，包括偽造、變造、虛開以及過期失效等各類虛假發(fā)票。2.假票識別方法發(fā)票外觀觀察發(fā)票紙張質(zhì)量，真發(fā)票紙張一般質(zhì)地較好，有一定的韌性，假發(fā)票紙張可能較薄、粗糙或有異味。查看發(fā)票水印，真發(fā)票通常有清晰的水印圖案，如稅務(wù)機關(guān)的標志或其他特定圖案，假發(fā)票水印可能模糊不清或無水印。檢查發(fā)票監(jiān)制章，真發(fā)票的監(jiān)制章清晰、規(guī)范，顏色鮮艷，假發(fā)票的監(jiān)制章可能顏色暗淡、圖案模糊或與真章有明顯差異。發(fā)票內(nèi)容核對發(fā)票號碼與開票日期，查看號碼是否連續(xù)，開票日期是否符合邏輯。檢查發(fā)票代碼，不同地區(qū)、不同類型發(fā)票的代碼有特定規(guī)則，可通過官方渠道查詢代碼的正確性。查看發(fā)票開具內(nèi)容，如發(fā)票抬頭、商品名稱、數(shù)量、金額、稅率等信息是否清晰、準確，是否與實際業(yè)務(wù)相符，有無涂改、擦除痕跡。核實發(fā)票印章，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方的發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致，假發(fā)票的印章可能模糊、不清晰或與開票方名稱不符。查詢驗證可通過稅務(wù)機關(guān)官方網(wǎng)站、手機APP等渠道，使用發(fā)票查驗功能，輸入發(fā)票代碼、號碼、開票日期、金額等信息進行驗證。撥打稅務(wù)機關(guān)的納稅服務(wù)熱線，提供發(fā)票相關(guān)信息，由工作人員協(xié)助查詢驗證。三、職責(zé)分工1.財務(wù)部門負責(zé)制定和完善假票財務(wù)管理制度，明確假票管理流程和要求。對報銷發(fā)票進行審核，嚴格把關(guān)，識別和拒收假票。定期組織財務(wù)人員進行假票識別培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險防范意識。建立假票管理臺賬，記錄假票發(fā)現(xiàn)情況、處理結(jié)果等信息。協(xié)助相關(guān)部門對涉及假票的問題進行調(diào)查和處理，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。2.采購部門在采購業(yè)務(wù)中，確保取得真實、合法、有效的發(fā)票，對取得的發(fā)票進行初步審核，發(fā)現(xiàn)疑問及時與銷售方溝通核實。負責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確發(fā)票開具的要求和責(zé)任，督促供應(yīng)商按時開具合規(guī)發(fā)票。配合財務(wù)部門對假票問題進行調(diào)查，提供相關(guān)采購業(yè)務(wù)資料和信息。3.銷售部門在銷售業(yè)務(wù)中，嚴格按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。對客戶提出的發(fā)票開具要求進行審核，拒絕不合理的開票要求。協(xié)助財務(wù)部門對涉及本部門銷售業(yè)務(wù)的假票問題進行調(diào)查，提供相關(guān)銷售合同、業(yè)務(wù)往來記錄等資料。4.其他部門各部門員工在辦理業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)取得真實有效的發(fā)票，并對發(fā)票的真實性負責(zé)。發(fā)現(xiàn)疑似假票時，及時向財務(wù)部門報告，并配合財務(wù)部門進行調(diào)查核實。四、假票防范措施1.加強宣傳教育定期組織公司內(nèi)部培訓(xùn)，向員工宣傳假票的危害、識別方法以及相關(guān)法律法規(guī)，提高員工的防范意識。通過公司內(nèi)部宣傳欄、郵件、微信群等渠道發(fā)布假票防范知識和案例，提醒員工注意防范。2.規(guī)范業(yè)務(wù)流程在采購、銷售等業(yè)務(wù)活動中，嚴格按照合同約定執(zhí)行，確保業(yè)務(wù)真實發(fā)生，避免虛構(gòu)交易開具假票。要求業(yè)務(wù)人員在取得發(fā)票后，及時提交財務(wù)部門審核，確保發(fā)票在規(guī)定時間內(nèi)入賬。建立發(fā)票傳遞登記制度，明確發(fā)票傳遞過程中的責(zé)任人和時間節(jié)點，保證發(fā)票傳遞的準確性和及時性。3.強化供應(yīng)商管理對供應(yīng)商進行嚴格的資質(zhì)審查，選擇信譽良好、經(jīng)營規(guī)范的供應(yīng)商合作。定期對供應(yīng)商進行評估，了解供應(yīng)商的經(jīng)營狀況和財務(wù)情況，發(fā)現(xiàn)異常及時調(diào)整合作關(guān)系。在與供應(yīng)商簽訂合同中，明確發(fā)票開具的條款和違約責(zé)任，要求供應(yīng)商提供合法有效的發(fā)票。4.完善財務(wù)審核機制財務(wù)人員在審核發(fā)票時，應(yīng)嚴格按照假票識別方法進行仔細核對，對可疑發(fā)票要進一步核實。采用信息化手段輔助審核發(fā)票，可以利用稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票查驗平臺或?qū)I(yè)的財務(wù)軟件，提高審核效率和準確性。對于大額發(fā)票或頻繁發(fā)生業(yè)務(wù)的供應(yīng)商發(fā)票，應(yīng)加強重點審核，必要時進行實地核實。五、假票處理流程1.發(fā)現(xiàn)假票財務(wù)人員在審核發(fā)票過程中，如發(fā)現(xiàn)疑似假票，應(yīng)立即停止該發(fā)票的報銷流程，并將發(fā)票暫扣。同時，通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員說明情況，要求業(yè)務(wù)人員提供與該發(fā)票相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和證明。2.核實調(diào)查財務(wù)部門組織相關(guān)人員對假票問題進行核實調(diào)查，包括與銷售方或供應(yīng)商聯(lián)系核實發(fā)票真實性，查閱相關(guān)業(yè)務(wù)合同、交易記錄、物流單據(jù)等資料。如涉及外部單位，可向稅務(wù)機關(guān)咨詢或請求協(xié)助調(diào)查。在調(diào)查過程中，應(yīng)做好記錄，收集相關(guān)證據(jù)。3.處理決定根據(jù)核實調(diào)查結(jié)果，如確定為假票，財務(wù)部門應(yīng)做出相應(yīng)的處理決定。對于因取得假票導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟損失的，要求相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。對涉及假票的業(yè)務(wù)人員，按照公司相關(guān)規(guī)定進行紀律處分，情節(jié)嚴重的依法追究法律責(zé)任。對于供應(yīng)商提供假票的行為，按照合同約定追究其違約責(zé)任，如暫停合作、要求賠償損失等，并及時向稅務(wù)機關(guān)報告。4.記錄存檔將假票處理情況詳細記錄在假票管理臺賬中，包括假票發(fā)現(xiàn)時間、發(fā)票號碼、涉及業(yè)務(wù)、調(diào)查過程、處理結(jié)果等信息。對涉及假票的相關(guān)資料，如發(fā)票復(fù)印件、業(yè)務(wù)合同、調(diào)查記錄、處理決定等進行整理歸檔，以備后續(xù)查閱。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)報銷業(yè)務(wù)進行審計，檢查假票財務(wù)制度的執(zhí)行情況，重點關(guān)注發(fā)票審核流程、假票處理情況等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進行整改，并跟蹤整改落實情況。2.財務(wù)自查自糾財務(wù)部門定期開展自查自糾工作，對已報銷發(fā)票進行復(fù)查，檢查是否存在漏審假票的情況。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行糾正，完善內(nèi)部管理流程，加強財務(wù)審核工作。3.稅務(wù)機關(guān)監(jiān)督積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作，如實提供公司的發(fā)票使用情況、業(yè)務(wù)往來等資料。對于稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的假票問題，按照稅務(wù)機關(guān)的要