PAGE機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)單位各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)政資金的安全與合規(guī)使用，維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得弄虛作假。3.完整性原則涵蓋機(jī)關(guān)單位所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角，實(shí)現(xiàn)全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管控。4.收支平衡原則合理安排各項(xiàng)收支，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字或資金閑置浪費(fèi)現(xiàn)象，確保機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。5.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出，提高機(jī)關(guān)單位整體運(yùn)行效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)關(guān)單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.機(jī)關(guān)單位應(yīng)按照國家預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家政策規(guī)定和本單位實(shí)際情況，合理預(yù)測各項(xiàng)收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，詳細(xì)列出各項(xiàng)支出項(xiàng)目和金額。3.在預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，進(jìn)行充分的論證和審核，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。（二）預(yù)算審批1.機(jī)關(guān)單位年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。上級(jí)主管部門和財(cái)政部門應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審核，提出修改意見，確保預(yù)算符合國家政策要求和本地區(qū)財(cái)政預(yù)算管理規(guī)定。2.經(jīng)審批后的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督1.機(jī)關(guān)單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門績效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.財(cái)政部門和審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算資金的安全、合規(guī)使用。對(duì)違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)單位的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，不得截留、挪用或坐支收入。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷手續(xù)，確保票據(jù)安全。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)反映收入的取得情況。2.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，定期對(duì)收入來源和收入金額進(jìn)行核對(duì)，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行整改處理。五、支出管理（一）支出分類機(jī)關(guān)單位的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障機(jī)關(guān)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.機(jī)關(guān)單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要和節(jié)約原則進(jìn)行安排，不得鋪張浪費(fèi)。（四）支出核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)反映支出的發(fā)生情況。2.加強(qiáng)對(duì)支出的監(jiān)督檢查，定期對(duì)支出的合規(guī)性、合理性進(jìn)行審查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.建立健全支出績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類機(jī)關(guān)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.機(jī)關(guān)單位購置資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購置資產(chǎn)前應(yīng)進(jìn)行充分的論證和可行性研究，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。2.資產(chǎn)購置應(yīng)通過政府采購等合法合規(guī)的方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置過程公開、公平、公正。（三）資產(chǎn)登記與入賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)購置、調(diào)入、接受捐贈(zèng)等各類資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行登記，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)登記應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、購置時(shí)間、使用部門等內(nèi)容。資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。（四）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任，確保資產(chǎn)安全、完整。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。（五）資產(chǎn)處置1.機(jī)關(guān)單位資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或進(jìn)行其他規(guī)定處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類機(jī)關(guān)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債給機(jī)關(guān)單位帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.合理安排負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，確保負(fù)債與機(jī)關(guān)單位的償債能力相匹配。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)機(jī)關(guān)單位良好的信用形象。（三）負(fù)債核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)反映負(fù)債的發(fā)生和償還情況。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的監(jiān)督檢查，定期對(duì)負(fù)債余額和償還情況進(jìn)行核對(duì)，確保負(fù)債信息真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施加以解決。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.機(jī)關(guān)單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為上級(jí)主管部門、財(cái)政部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等方面的分析。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為機(jī)關(guān)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高資金使用效益提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況等的監(jiān)督檢查。2.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)、資金使用安全有效。（