PAGE招商辦財務制度一、總則（一）目的為了加強招商辦財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障招商工作的順利開展，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合招商辦實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于招商辦全體工作人員及與招商辦財務相關的各項經濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，保證財務信息真實、準確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低招商成本。4.監(jiān)督性原則：加強財務監(jiān)督，接受內部審計和外部監(jiān)督，防范財務風險。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置招商辦設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，確保財務工作的正常開展。（二）人員配備1.財務負責人：由具備相應專業(yè)知識和工作經驗的人員擔任，負責財務部門的全面管理工作，組織實施財務管理制度，審核財務報表和重要財務事項。2.會計人員：負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，編制財務報表，保管會計檔案等。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，確保資金安全，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。（三）崗位職責1.財務負責人崗位職責貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和財務制度，組織制定招商辦財務管理制度和實施細則，并監(jiān)督執(zhí)行。負責編制年度財務預算和財務決算報告，審核各項財務收支計劃，確保預算的合理性和準確性。定期分析財務狀況和經營成果，為領導決策提供財務依據，提出改進財務管理的建議和措施。負責財務人員的隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。協(xié)調與財政、稅務、審計等部門的關系，及時了解國家財經政策變化，確保招商辦財務工作符合政策要求。對重大財務事項進行審批，參與重大經濟合同的簽訂和審核，防范財務風險。2.會計人員崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設置會計科目，登記賬簿，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不合規(guī)的原始憑證予以退回，并要求更正補充。負責財務收支的核算和管理，及時記錄各項收入和支出，確保財務數據的準確性。定期核對賬目，進行財產清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務負責人編制財務預算和決算報告，提供相關財務數據和分析資料。3.出納人員崗位職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。審核現(xiàn)金收付憑證，辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，確?，F(xiàn)金收付準確無誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。協(xié)助會計人員做好其他財務工作，如開具發(fā)票、辦理稅務申報等。三、財務預算管理（一）預算編制1.招商辦應根據年度招商工作計劃和目標，結合上一年度財務收支情況，編制年度財務預算。2.財務預算應包括收入預算、支出預算、現(xiàn)金流量預算等內容。收入預算應根據招商項目的預期收益、政府撥款等情況進行預測；支出預算應包括人員費用、辦公費用、招商活動費用、項目經費等。3.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的合理性和可行性。各部門應根據本部門的工作任務和實際需求，提出預算建議，經財務部門審核后，報領導審批。（二）預算執(zhí)行1.財務預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。未經批準，不得擅自調整預算。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、招商項目變動等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要調整的，應及時編制預算調整方案。2.預算調整方案應包括調整的原因、調整的項目、調整的金額等內容，并經財務部門審核后，報領導審批。3.預算調整后，財務部門應及時調整相關財務指標和會計核算，確保財務數據的一致性和準確性。四、收入管理（一）收入范圍招商辦的收入主要包括以下幾類：1.招商項目收益：通過招商引資項目獲得的投資收益、租金收入、服務收入等。2.政府撥款：由政府部門給予的專項招商經費、獎勵資金等。3.其他收入：如利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認1.招商項目收益應按照合同約定的收款方式和時間確認收入。對于已實現(xiàn)的收入，應及時開具發(fā)票，進行賬務處理。2.政府撥款應根據撥款文件和相關規(guī)定，在收到撥款時確認收入。3.其他收入應按照實際收到的金額確認收入。（三）收入核算1.財務部門應設置專門的收入賬戶，對各項收入進行明細核算。2.收入核算應準確記錄收入的來源、金額、時間等信息，確保收入數據的真實性和完整性。3.定期對收入情況進行統(tǒng)計分析，為領導決策提供參考依據。（四）收入票據管理1.招商辦應按照國家有關規(guī)定，使用合法有效的票據收取各項收入。2.票據的購買、保管、使用、核銷等應嚴格按照票據管理規(guī)定執(zhí)行，確保票據的安全和規(guī)范使用。3.財務部門應定期對票據的使用情況進行檢查和核對，防止票據丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）支出審批1.招商辦各項支出應嚴格按照審批程序進行。一般支出由部門負責人審核后，報財務負責人審批；重大支出或涉及金額較大的支出，應經領導集體研究決定后審批。2.支出審批應嚴格審核支出的真實性、合法性、合理性，確保支出符合財務制度和招商工作的需要。3.審批人應在審批權限范圍內進行審批，并對審批結果負責。（二）支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.辦公費用：包括辦公用品、辦公設備購置、水電費、通訊費、物業(yè)管理費等。3.招商活動費用：包括招商宣傳、項目推介、商務洽談、考察調研等活動的費用。4.項目經費：用于支持招商項目實施的專項費用，如項目前期費用、項目扶持資金等。5.其他費用：如差旅費、會議費、培訓費、業(yè)務招待費等。（三）支出標準1.人員費用應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，確保工資待遇合理、公平。2.辦公費用應根據實際工作需要，合理控制開支標準。辦公用品應實行集中采購，降低采購成本。辦公設備購置應按照規(guī)定的審批程序進行，嚴格控制設備配置標準。3.招商活動費用應根據招商項目的實際情況和市場行情，合理安排預算。招商宣傳應注重效果，避免浪費。項目推介和商務洽談應嚴格控制費用支出，確保費用合理、必要。4.項目經費應專款專用，按照項目合同和相關規(guī)定使用。項目扶持資金應嚴格審核項目實施情況，確保資金使用效益。5.其他費用應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制開支標準。差旅費應按照規(guī)定的標準報銷，會議費、培訓費應嚴格控制會議規(guī)模和培訓時間，業(yè)務招待費應按照規(guī)定的比例控制支出。（四）支出核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，設置明細科目，準確記錄各項支出的發(fā)生時間、金額、用途等信息。2.支出核算應嚴格按照審批后的報銷憑證進行賬務處理，確保支出數據的真實性和準確性。3.定期對支出情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)支出中的問題，采取措施加以改進。（五）費用報銷1.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。原始憑證應包括發(fā)票、收據、清單、審批文件等。2.報銷憑證應經部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。財務負責人應認真審核報銷憑證的真實性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。3.出納人員應按照審批后的報銷憑證進行付款，確保報銷金額準確無誤。付款后，應在報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記日記賬。4.對于涉及固定資產購置、工程項目等大額支出，應按照規(guī)定辦理相關手續(xù)，如政府采購、招投標等。六、資產管理（一）流動資產1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收付應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。銀行存款收付應及時登記日記賬，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表。加強銀行賬戶管理,嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對應收賬款進行清理核對，加強催收工作，確保應收賬款及時收回。對于長期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行處理。（二）固定資產1.固定資產購置固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，納入年度預算管理。購置固定資產應進行市場調研，選擇性價比高的產品，確保資產質量。固定資產購置應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。2.固定資產核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行固定資產核算，設置固定資產明細賬和卡片，記錄固定資產的原值、折舊、凈值等信息。固定資產折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保折舊計提準確、合理。定期對固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。3.固定資產處置根據固定資產的使用情況和實際需要，對閑置、報廢的固定資產進行處置。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，通過拍賣、招標等方式進行公開處置。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產1.無形資產的確認和計量招商辦的無形資產主要包括土地使用權、商標權、專利權等。無形資產應按照國家有關規(guī)定進行確認和計量。對于外購的無形資產，應按照實際支付的價款入賬；對于自行開發(fā)的無形資產，應按照開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出入賬。2.無形資產的攤銷無形資產應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷。攤銷費用應計入當期損益。定期對無形資產的攤銷情況進行檢查，確保攤銷金額準確無誤。3.無形資產的處置根據無形資產的使用情況和實際需要，對不再使用或已失去價值的無形資產進行處置。無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，通過轉讓、出售等方式進行處置。無形資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。七、財務報告與分析（一）財務報告1.招商辦應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務決算報告。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映招商辦的財務狀況和經營成果。3.年度財務決算報告應包括財務狀況說明書、會計報表附注等內容，對年度財務收支情況、預算執(zhí)行情況、資產負債情況等進行詳細分析和說明。（二）財務分析1.財務部門應定期對財務狀況和經營成果進行分析，為領導決策提供參考依據。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產負債分析、資金使用效益分析等內容。通過分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施。3.財務分析應采用科學的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，確保分析結果客觀、準確。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.招商辦應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財