PAGEj酒店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范J酒店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保酒店經(jīng)營活動的順利進行，提高酒店的經(jīng)濟效益和社會效益。2.適用范圍本制度適用于J酒店及其下屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋酒店財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為酒店決策提供及時、有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)酒店財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，為酒店決策提供依據(jù)。管理酒店資金，合理安排資金使用，確保資金安全。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納，合理稅務(wù)籌劃。參與酒店經(jīng)濟活動的分析和決策，提供財務(wù)支持和建議。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)酒店財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。參與酒店重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。管理財務(wù)人員，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。會計負(fù)責(zé)酒店日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。出納負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和管理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。三、財務(wù)核算制度1.會計核算原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費用。遵循借貸記賬法，進行會計分錄的編制和賬簿登記。會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和酒店實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.財務(wù)報表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后對外報送。四、資金管理制度1.資金籌集根據(jù)酒店經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、股東投入等。制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、時間和方式等。對籌集資金的成本進行分析和控制，確保資金籌集的合理性和經(jīng)濟性。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行。加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進行分析和評價。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，及時掌握資金結(jié)算信息。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。五、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置根據(jù)酒店經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊。根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和預(yù)計使用年限，確定折舊率和折舊額。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。六、成本費用管理制度1.成本費用分類成本費用分為營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用等類別。營業(yè)成本是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的直接成本，如原材料采購成本、客房用品成本等。營業(yè)費用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，如銷售費用、客房服務(wù)費用等。管理費用是指酒店行政管理部門為組織和管理酒店經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費用等。財務(wù)費用是指酒店為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對成本費用進行核算。建立成本費用明細(xì)核算制度，準(zhǔn)確記錄各項成本費用的發(fā)生情況。定期對成本費用進行分析和控制，找出成本費用變動的原因，采取有效措施降低成本費用。3.成本費用控制制定成本費用控制目標(biāo)和措施，將成本費用控制責(zé)任分解到各部門和崗位。加強對采購、庫存、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)的成本費用控制，降低采購成本、減少庫存積壓、提高生產(chǎn)效率。嚴(yán)格控制各項費用支出，對費用支出進行審批和監(jiān)控，杜絕不合理的費用支出。七、收入管理制度1.收入分類酒店收入分為客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入等類別。2.收入確認(rèn)原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入?？头渴杖氚凑湛腿藢嶋H入住天數(shù)和房價確認(rèn)收入。餐飲收入按照客人實際消費金額確認(rèn)收入。會議收入、娛樂收入等按照合同約定的金額和時間確認(rèn)收入。3.收入核算與管理建立收入明細(xì)核算制度，準(zhǔn)確記錄各項收入的發(fā)生情況。加強對收入的核對和監(jiān)控，確保收入的真實性和完整性。定期對收入進行分析和預(yù)測，為酒店經(jīng)營決策提供依據(jù)。八、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。按時進行稅務(wù)申報，如實申報納稅事項，確保稅款足額繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低酒店稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題。九、財務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制原則以酒店戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和酒店實際，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持實事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋酒店經(jīng)營活動的全過程，做到全面、完整。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法進行預(yù)算編制。零基預(yù)算是指不考慮以往預(yù)算期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算的一種方法。滾動預(yù)算是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預(yù)算方法。3.預(yù)算執(zhí)行與控制將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和崗位，明確責(zé)任人和時間節(jié)點。加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。十、財務(wù)分析與評價制度1.財務(wù)分析內(nèi)容定期對酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。償債能力分析主要通過流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)進行。盈利能力分析主要通過毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)進行。營運能力分析主要通過應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)進行。2.財務(wù)評價指標(biāo)建立財務(wù)評價指標(biāo)體系，對酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績進行綜合評價。根據(jù)酒店實際情況，確定各項財務(wù)評價指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值和權(quán)重。定期計算財務(wù)評價指標(biāo)值，與標(biāo)準(zhǔn)值進行比較，評價酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的優(yōu)劣。3.財務(wù)分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，為酒店管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行。十一、財務(wù)檔案管理制度1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。2.財務(wù)檔案整理與保管定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)