PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)控財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本內(nèi)控財務(wù)制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》以及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策制定。（三）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及其所屬各部門和科室。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和財務(wù)風(fēng)險。4.成本效益原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制財務(wù)成本，提高資金使用效益。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時調(diào)整和完善財務(wù)制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況等，編制本年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入、支出進行科學(xué)合理預(yù)測。3.編制程序：各科室根據(jù)本部門業(yè)務(wù)工作需要，提出本科室年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各科室預(yù)算建議數(shù)進行匯總、分析，結(jié)合衛(wèi)生院總體發(fā)展目標(biāo)，提出衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，報院長辦公會審議。院長辦公會審議通過后，將預(yù)算草案提交職工代表大會審議通過，報上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。3.各科室要嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大項目變動等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額、調(diào)整前后預(yù)算對比等內(nèi)容，報院長辦公會審議通過后，報上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。2.建立預(yù)算考核機制，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與科室績效掛鉤，激勵各科室嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。三、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生院收入主要包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入、其他收入等。（二）收入確認原則1.醫(yī)療收入在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時，按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項目收費標(biāo)準(zhǔn)計算確認收入。2.財政補助收入按照財政部門核定的預(yù)算和補助標(biāo)準(zhǔn)，在實際收到財政補助款項時確認收入。3.科教項目收入按照合同或協(xié)議約定的項目進度和金額，在實際收到款項或取得收款權(quán)利時確認收入。4.其他收入在實際收到款項時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全收入管理制度，加強對收費票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費公示制度，規(guī)范收費行為，杜絕亂收費現(xiàn)象。3.加強對醫(yī)保結(jié)算、財政補助資金等收入的管理，及時與相關(guān)部門核對賬目，確保資金及時足額到賬。四、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生院支出主要包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用、其他支出等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“三重一大”事項集體決策制度，重大支出項目應(yīng)經(jīng)院長辦公會或職工代表大會審議通過。3.按照預(yù)算控制支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。（三）支出審批程序1.一般支出由科室負責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，再報財務(wù)部門審核報銷。2.重大支出項目（金額較大或涉及重要事項）由科室提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報院長辦公會或職工代表大會審議通過，再報財務(wù)部門審核報銷。3.財務(wù)部門對支出憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等，對不符合規(guī)定的支出憑證不予報銷。（四）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。2.加強對各項支出的管理，嚴(yán)格控制成本費用，提高資金使用效益。對醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出等進行明細核算，便于成本分析和控制。3.建立健全支出管理制度，加強對差旅費、會議費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，杜絕鋪張浪費現(xiàn)象。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強對現(xiàn)金收支的管理，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時清理未達賬項，防范資金風(fēng)險。建立貨幣資金盤點制度，定期對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進行盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項加強對應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費等應(yīng)收款項的管理，及時催收欠費，減少壞賬損失。建立應(yīng)收款項賬齡分析制度，對逾期未收回的款項進行重點跟蹤和催收。嚴(yán)格控制預(yù)付款項的支付，對預(yù)付款項進行定期清理，確保資金安全。3.存貨建立健全存貨管理制度，加強對藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。合理確定存貨儲備定額，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細賬和卡片賬，對固定資產(chǎn)的增減變動情況進行詳細記錄。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確各部門和崗位在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)權(quán)限，加強對固定資產(chǎn)的使用、維護、保管等環(huán)節(jié)的管理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。加強對固定資產(chǎn)處置的管理，固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報上級主管部門批準(zhǔn)后進行，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對無形資產(chǎn)進行核算，設(shè)置無形資產(chǎn)總賬、明細賬，對無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況進行詳細記錄。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。2.無形資產(chǎn)管理建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。對無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等處置行為，應(yīng)按照規(guī)定程序報上級主管部門批準(zhǔn)后進行，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。六、負債管理（一）負債范圍衛(wèi)生院負債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。（二）負債管理原則1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債，防范財務(wù)風(fēng)險。2.加強對負債的核算和管理，確保負債數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。3.嚴(yán)格按照合同約定償還債務(wù)，維護衛(wèi)生院信譽。（三）負債審批程序1.因業(yè)務(wù)發(fā)展需要舉借債務(wù)的，應(yīng)提出書面申請，經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門批準(zhǔn)。2.舉借債務(wù)應(yīng)簽訂借款合同或協(xié)議，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，確保債務(wù)合法合規(guī)。（四）負債核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對負債進行核算，設(shè)置負債總賬、明細賬，對負債的增減變動情況進行詳細記錄。2.加強對負債的分析和監(jiān)控，定期對負債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。3.嚴(yán)格按照合同約定償還債務(wù)，確保按時足額還款，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人審核簽字后加蓋單位公章，報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為衛(wèi)生院財務(wù)管理決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、成本效益情況等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門和崗位在財務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.審