PAGE臺(tái)胞聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范臺(tái)胞聯(lián)誼會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“本會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障本會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，維護(hù)本會(huì)的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，并結(jié)合本會(huì)實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于臺(tái)胞聯(lián)誼會(huì)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.規(guī)范透明原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序，財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明。3.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支，合理配置資源，兼顧社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。4.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議通過(guò)本會(huì)年度預(yù)算、決算報(bào)告。2.決定本會(huì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置、對(duì)外投資等。3.監(jiān)督本會(huì)財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期檢查和評(píng)估。（二）會(huì)長(zhǎng)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)本會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。2.審批本會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算及重大財(cái)務(wù)支出。3.督促財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本會(huì)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。2.編制年度預(yù)算、決算報(bào)告，定期向理事會(huì)和會(huì)長(zhǎng)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。3.執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支，確保資金安全合理使用。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。（四）其他部門職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門做好本部門預(yù)算編制和執(zhí)行工作。2.嚴(yán)格執(zhí)行本會(huì)財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出合規(guī)合理。3.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)核算所需的相關(guān)資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本會(huì)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)本會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)和收入來(lái)源進(jìn)行合理預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類詳細(xì)編制，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作計(jì)劃和任務(wù)，提出本部門下一年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照理事會(huì)審議通過(guò)的年度預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作計(jì)劃相匹配。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)理事會(huì)審議。理事會(huì)審議通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整情況通知各部門。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.理事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為部門績(jī)效評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍本會(huì)收入主要包括：會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、提供服務(wù)收入、商品銷售收入、投資收益、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.會(huì)費(fèi)收入：在滿足會(huì)員資格且會(huì)員按照規(guī)定繳納會(huì)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。2.捐贈(zèng)收入：在捐贈(zèng)款項(xiàng)到賬且捐贈(zèng)人明確表示捐贈(zèng)意愿時(shí)確認(rèn)收入。3.政府補(bǔ)助收入：在收到政府補(bǔ)助款項(xiàng)且符合補(bǔ)助條件時(shí)確認(rèn)收入。4.提供服務(wù)收入：在相關(guān)服務(wù)已經(jīng)提供且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。5.商品銷售收入：在商品已經(jīng)發(fā)出且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。6.投資收益：在投資收益實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。7.其他收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞、坐支。2.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，對(duì)捐贈(zèng)款項(xiàng)應(yīng)?？顚Ｓ?，并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋使用情況。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，提高收入質(zhì)量。五、支出管理（一）支出范圍本會(huì)支出主要包括：人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置及折舊、對(duì)外投資支出、其他支出等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。（三）支出審批流程1.一般支出：由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)分管會(huì)長(zhǎng)審批。2.較大支出：由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管會(huì)長(zhǎng)審核后，報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。3.重大支出：由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管會(huì)長(zhǎng)審核、會(huì)長(zhǎng)審核后，報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)。（四）支出管理要求1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷手續(xù)齊全。3.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置的管理，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和使用效益。5.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和清理，確保資金及時(shí)回籠。4.存貨管理：加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本會(huì)實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)，及時(shí)辦理入賬手續(xù)。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)合理確定。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期開(kāi)展資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。2.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)應(yīng)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)理事會(huì)審批后進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表及附注等內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)本會(huì)財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，為理事會(huì)決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本會(huì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.自覺(jué)接受業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財(cái)務(wù)資料。2