PAGE繼續(xù)加強規(guī)范財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保公司財務活動符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，依法納稅，合法經(jīng)營。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度，規(guī)范財務核算流程、資金審批程序、財務報告編制等工作，確保財務工作有序進行。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，嚴禁弄虛作假。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，降低財務成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。5.風險防控原則：識別、評估和控制財務風險，加強內(nèi)部控制，防止財務舞弊，保障公司資金安全。二、財務機構與人員（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作的有效開展。（二）財務人員配備1.公司配備具有專業(yè)資格的財務人員，財務人員應具備扎實的財務專業(yè)知識和豐富的實踐經(jīng)驗，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務制度。2.財務人員應定期參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，保持良好的職業(yè)操守。（三）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務政策，確保公司財務目標的實現(xiàn)。建立健全公司財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險。組織編制公司年度財務預算、財務報告和財務分析，為公司決策提供準確的財務信息支持。負責協(xié)調(diào)公司與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司合法權益。對公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等財務事項進行審核和決策，確保公司財務活動的合規(guī)性和效益性。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度，進行會計核算，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。負責審核原始憑證，登記賬簿，編制記賬憑證，定期結(jié)賬，進行財務對賬和財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人編制財務預算和財務分析報告，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章，確保資金和票據(jù)的安全。定期與會計核對現(xiàn)金和銀行存款賬目，編制資金日報表，及時反饋資金收支情況。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應符合國家法律法規(guī)和相關會計準則的要求，并按照規(guī)定程序進行審批和披露。（二）會計科目設置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司業(yè)務特點，設置會計科目體系。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤等會計要素，確保財務核算的全面性和準確性。（三）財務核算流程1.原始憑證審核：財務人員對各項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。審核無誤后，原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù)。2.記賬憑證編制：會計人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計制度規(guī)定的會計科目和記賬方法，編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、借貸方向等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。3.賬簿登記：根據(jù)編制好的記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到及時、準確、清晰，按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行記賬，確保賬賬相符。4.財務報表編制：會計人員定期根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，并按照規(guī)定的格式和要求進行報送。5.財務分析：財務負責人組織財務人員對財務報表進行分析，通過比較分析、比率分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為公司決策提供參考依據(jù)。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算，經(jīng)財務部門審核匯總后，報公司管理層審批。2.資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌措預算等內(nèi)容，確保資金收支平衡，合理安排資金使用。3.財務部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施，確保資金預算的有效執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等，應根據(jù)公司實際情況選擇合適的融資方式，降低融資成本，控制融資風險。2.公司進行股權融資時，應按照國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，履行相關審批程序，確保融資活動的合規(guī)性。3.公司進行債權融資時，應與金融機構簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款，確保借款資金的安全使用和按時償還。（三）資金使用管理1.公司建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格的審批程序，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金支出分為日常經(jīng)營支出、投資支出、籌資支出等類別，不同類別的資金支出應按照相應的審批流程進行審批。日常經(jīng)營支出：由相關部門提出申請，經(jīng)部門負責人審核后，報財務部門審核，最后由公司管理層審批。投資支出：由投資部門提出投資方案，經(jīng)財務部門進行財務可行性分析后，報公司管理層審批。重大投資項目還需經(jīng)過公司董事會或股東大會審議通過。籌資支出：由財務部門提出籌資方案，經(jīng)公司管理層審批后實施。3.公司應加強資金使用過程的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。財務部門應定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。（四）資金結(jié)算管理1.公司辦理資金結(jié)算業(yè)務應遵守國家有關支付結(jié)算法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。2.公司應加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保銀行賬戶信息的準確性和完整性。3.公司應規(guī)范資金結(jié)算流程，明確結(jié)算崗位職責，加強對資金結(jié)算憑證的審核和管理，防止資金結(jié)算風險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應嚴格按照國家有關規(guī)定管理貨幣資金，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，實行錢賬分管，定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。銀行存款管理應加強對銀行賬戶的監(jiān)控，定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保銀行存款的安全和完整。其他貨幣資金管理應按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保資金的專款專用。2.應收賬款公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。銷售部門應在銷售業(yè)務發(fā)生時，對客戶的信用狀況進行評估，確定合理的信用額度和信用期限。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋應收賬款的回收情況，督促銷售部門采取有效措施催收賬款。對于逾期未收回的應收賬款，應按照規(guī)定計提壞賬準備，并及時進行清理和處置。3.存貨公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。采購部門應根據(jù)市場需求和庫存情況，合理編制采購計劃，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。倉庫管理部門應建立存貨臺賬，對存貨的出入庫情況進行詳細記錄，定期進行存貨盤點，確保賬實相符。財務部門應按照規(guī)定對存貨進行核算，計提存貨跌價準備，及時反映存貨的價值變動情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置預算，經(jīng)公司管理層審批后實施。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，由使用部門進行安裝調(diào)試，確保固定資產(chǎn)正常使用。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務部門應定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進行賬務處理，確保固定資產(chǎn)折舊的準確計提。3.固定資產(chǎn)處置公司對閑置、報廢、毀損等固定資產(chǎn)進行處置時，應按照規(guī)定的程序進行審批。處置固定資產(chǎn)應通過公開拍賣、招標等方式進行，確保處置價格合理。固定資產(chǎn)處置后，應及時進行賬務處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值，并將處置收入計入公司損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理購置無形資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權等。無形資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，簽訂相關合同，確保無形資產(chǎn)的合法取得。2.無形資產(chǎn)攤銷公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務部門應定期計算無形資產(chǎn)攤銷額，并進行賬務處理，確保無形資產(chǎn)攤銷的準確計提。3.無形資產(chǎn)處置公司對無形資產(chǎn)進行處置時，應按照規(guī)定的程序進行審批。處置無形資產(chǎn)應通過評估等方式確定處置價格，確保處置收入合理。無形資產(chǎn)處置后，應及時進行賬務處理，核銷無形資產(chǎn)賬面價值，并將處置收入計入公司損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。2.成本費用核算應遵循相關性原則，將成本費用與收入進行合理配比，準確計算產(chǎn)品或服務的成本。（二）成本費用控制措施1.公司建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、核算管理和分析管理，嚴格控制成本費用支出。2.各部門應根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，并將成本費用控制指標分解落實到具體崗位和個人。3.財務部門應定期對成本費用控制情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制過程中存在的問題，并提出改進措施，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。（三）成本費用報銷管理1.公司制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程等內(nèi)容。所有成本費用報銷必須符合公司報銷制度規(guī)定，提供真實、合法、有效的報銷憑證。2.成本費用報銷應按照規(guī)定的審批流程進行審批，經(jīng)相關部門負責人、財務部門審核、公司管理層審批后，方可報銷。3.財務部門應加強對成本費用報銷憑證的審核，對不符合報銷制度規(guī)定的報銷憑證，不予報銷。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：公司利潤分配應遵守國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法繳納所得稅后，按照規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：公司利潤分配應兼顧股東、員工、債權人等各方利益，合理確定利潤分配比例。3.積累與分配并重原則：公司應在保證股東利益的前提下，合理提取盈余公積，用于公司的發(fā)展和積累，增強公司的抗風險能力。（二）利潤分配順序公司按照以下順序進行利潤分配：1.彌補以前年度虧損：公司在提取法定盈余公積之前，應先用當年利潤彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：公司按照當年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積的提取比例為凈利潤的10%。當法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積：公司根據(jù)股東大會決議，可以提取任意盈余公積。任意盈余公積的提取比例由公司股東大會決定。4.向股東分配利潤：公司在提取法定盈余公積和任意盈余公積后，按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案，經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議。2.公司董事會審議通過的利潤分配方案，報公司股東大會批準后實施。八、財務報告與財務分析（一）財務報告編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告編制完成后，應由財務負責人審核簽字，并加蓋公司公章。年度財務報告還需經(jīng)會計師事務所審計，并出具審計報告。（二）財務報告報送與披露1.公司應按照規(guī)定的時間和要求，將財務報告報送相關部門，如稅務部門、工商行政管理部門等。2.公司應按照證券監(jiān)管要求，及時披露財務報告，確保投資者和社會公眾能夠及時了解公司財務狀況和經(jīng)營成果。（三）財務分析1.公司財務部門應定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結(jié)構分析等內(nèi)容，為公司決策提供參考依據(jù)。2.財務分析應采用科學合理的方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對財務數(shù)據(jù)進