PAGE新加坡財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司在新加坡的財務管理行為，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，保障公司資產(chǎn)的安全與有效運營，遵守新加坡相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司在新加坡設(shè)立的所有機構(gòu)、部門及其員工，涵蓋公司在新加坡開展的各類業(yè)務活動所涉及的財務事項。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守新加坡的法律法規(guī)，確保公司財務活動在法律框架內(nèi)進行，依法納稅，維護公司和國家的合法權(quán)益。2.準確性原則財務數(shù)據(jù)的記錄、核算和報告應準確無誤，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，為決策提供可靠依據(jù)。3.完整性原則全面涵蓋公司各項財務活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等，確保財務信息的完整性。4.及時性原則及時記錄和處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，保證財務信息的時效性，以便及時做出決策和應對各種情況。5.內(nèi)部控制原則建立健全內(nèi)部控制體系，加強對財務活動的風險防范和監(jiān)督，確保財務工作的規(guī)范有序進行，防止舞弊和錯誤的發(fā)生。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設(shè)置公司在新加坡設(shè)立獨立的財務部門，負責統(tǒng)籌管理公司在當?shù)氐呢攧展ぷ?。財務部門應根據(jù)業(yè)務需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保財務工作的高效運轉(zhuǎn)。（二）財務人員職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，制定和執(zhí)行財務工作計劃，組織財務人員完成各項財務任務。參與公司重大決策，提供財務分析和建議，協(xié)助管理層制定公司發(fā)展戰(zhàn)略。負責財務制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督財務工作的合規(guī)性，確保公司財務活動符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定。組織編制財務報表和財務分析報告，定期向管理層匯報公司財務狀況和經(jīng)營成果，為決策提供支持。管理財務人員隊伍，進行培訓、考核和績效評估，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計人員按照會計準則和公司財務制度，負責日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務數(shù)據(jù)的準確無誤。定期編制各類財務報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映公司財務狀況。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持和分析意見。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的安全與完整。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。協(xié)助會計人員進行其他財務工作，如票據(jù)傳遞、資料整理等。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司應遵循新加坡會計準則及相關(guān)法律法規(guī)的要求，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和穩(wěn)定性。2.會計政策的變更應符合會計準則的規(guī)定，并按規(guī)定進行披露和審批。會計估計的變更應基于合理的理由和充分的證據(jù)，確保財務報表的可比性和可靠性。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)新加坡會計準則和公司業(yè)務特點，合理設(shè)置會計科目，確保財務核算的準確性和完整性。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用等各個方面，并按照規(guī)定進行分類和編碼。（三）賬務處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并確保其真實性、合法性和完整性。2.會計人員對原始憑證進行審核，無誤后編制記賬憑證，按照記賬規(guī)則進行賬務處理，登記賬簿。3.定期進行賬務核對，包括總賬與明細賬、日記賬的核對，以及賬實核對等，確保賬賬相符、賬實相符。4.期末，按照權(quán)責發(fā)生制原則進行收入、成本、費用的確認和計量，結(jié)轉(zhuǎn)損益，編制財務報表。（四）財務報表編制1.公司應按照新加坡會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應與賬簿記錄一致。編制過程中應遵循規(guī)定的格式和編制方法，確保報表的規(guī)范性。3.財務報表編制完成后，應由財務經(jīng)理審核，確保報表質(zhì)量。審核通過后，按規(guī)定報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司應建立資金預算管理制度，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃和財務狀況，編制年度、季度和月度資金預算。2.資金預算應涵蓋公司各項收入、支出、投資、籌資等活動，明確資金的來源和用途，合理安排資金流量。3.各部門應根據(jù)公司整體預算要求，結(jié)合本部門業(yè)務情況，編制部門資金預算，并提交財務部門匯總審核。4.財務部門對匯總后的資金預算進行綜合平衡和分析，報公司管理層審批后執(zhí)行。在預算執(zhí)行過程中，應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。（二）資金籌集管理1.公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.籌集資金應遵循合法、合規(guī)、合理的原則，確保資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。在進行股權(quán)融資時，應按照新加坡法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)；在進行債權(quán)融資時，應合理控制債務規(guī)模和融資成本，確保公司財務風險可控。3.財務部門應加強對資金籌集活動的管理，及時掌握資金籌集進度和資金到賬情況，確保資金及時、足額到位。同時，應做好資金籌集相關(guān)文件和資料的整理、歸檔工作。（三）資金運營管理1.現(xiàn)金管理公司應嚴格遵守新加坡現(xiàn)金管理規(guī)定，合理控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強對現(xiàn)金收支的管理，收入現(xiàn)金應及時繳存銀行，支出現(xiàn)金應嚴格按照審批程序辦理，確?，F(xiàn)金收支的合規(guī)性和準確性。定期對現(xiàn)金進行盤點，編制現(xiàn)金盤點表，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理選擇合適的銀行開立賬戶，加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務，及時取得銀行回單和對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行存款利息收入的管理，確保利息收入及時入賬，準確核算。3.資金審批與支付建立健全資金審批制度，明確各類資金支出的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格審批，確保支出的合理性和必要性。財務人員應根據(jù)審批后的付款申請，核對相關(guān)憑證和信息，無誤后辦理資金支付手續(xù)。資金支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)方式進行，避免現(xiàn)金支付風險。（四）資金風險管理1.公司應建立資金風險預警機制，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢、市場動態(tài)和公司經(jīng)營狀況，及時識別和評估資金風險。2.針對可能出現(xiàn)的資金風險，制定相應的風險應對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、拓寬融資渠道、加強資金預算管理等，降低資金風險對公司的影響。3.定期對資金風險管理情況進行評估和總結(jié)，不斷完善資金風險管理制度和風險應對措施，提高公司資金風險管理水平。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應按照上述資金管理要求，加強對貨幣資金的管理，確保其安全和有效使用。定期對貨幣資金進行清查盤點，核實賬實相符情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。財務部門應及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回等情況，定期對應收賬款進行賬齡分析，評估應收賬款的可收回性。銷售部門應負責應收賬款的催收工作，制定合理的催收政策，采取有效措施及時收回賬款，降低壞賬風險。對于逾期未收回的賬款，應及時查明原因，并采取相應的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨公司應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財務部門應準確核算存貨成本，定期對存貨進行清查盤點，核實存貨數(shù)量和價值，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因并進行賬務處理。采購部門應根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排存貨采購計劃，控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和預算安排，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應遵循審批程序，經(jīng)公司管理層批準后實施。財務部門應參與固定資產(chǎn)購置的決策過程，提供財務分析和建議，確保購置決策的合理性和經(jīng)濟性。2.固定資產(chǎn)折舊按照新加坡會計準則和公司財務制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，定期計提固定資產(chǎn)折舊。財務部門應準確核算固定資產(chǎn)折舊費用，確保折舊計提的準確性和一致性。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因并進行賬務處理。對于閑置、報廢等不再使用的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置，處置收入應及時入賬，處置損失應按規(guī)定進行審批和賬務處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應按照規(guī)定的程序取得無形資產(chǎn)，如購買、自行研發(fā)等。對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應準確劃分研究階段和開發(fā)階段的支出，按照會計準則的規(guī)定進行資本化或費用化處理。財務部門應加強對無形資產(chǎn)取得成本的核算和管理，確保成本計量的準確性。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，定期計提無形資產(chǎn)攤銷。財務部門應準確核算無形資產(chǎn)攤銷費用，確保攤銷計提的準確性和一致性。3.無形資產(chǎn)處置對于不再使用或已無價值的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置，處置收入應及時入賬，處置損失應按規(guī)定進行審批和賬務處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。根據(jù)公司業(yè)務特點，合理劃分直接成本和間接成本，準確核算產(chǎn)品或服務成本。2.成本核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算的準確性和合理性。財務部門應加強對成本核算過程的監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本核算中的問題。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確各項費用的開支標準和審批程序。所有費用支出必須經(jīng)過嚴格審批，確保支出的合理性和必要性。2.各部門應根據(jù)費用預算控制本部門費用支出，嚴格執(zhí)行費用開支標準。財務部門應定期對費用支出情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)費用超支情況并采取措施進行控制。3.加強對費用報銷的管理，嚴格審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權(quán)拒絕報銷。（三）成本費用分析1.定期進行成本費用分析，對比實際成本費用與預算成本費用，分析成本費用變動原因，評估成本費用控制效果。2.通過成本費用分析，發(fā)現(xiàn)成本費用管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議，為公司成本費用管理決策提供依據(jù)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應按照會計準則的規(guī)定，準確核算各項收入和成本費用，計算公司的利潤總額。2.利潤總額的計算應包括主營業(yè)務利潤、其他業(yè)務利潤以及營業(yè)外收支等項目，確保利潤核算的完整性和準確性。（二）利潤分配1.根據(jù)新加坡法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定公司利潤分配政策。利潤分配政策應充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、財務狀況和股東利益等因素，保持穩(wěn)定性和合理性。2.公司利潤分配應按照規(guī)定的程序進行，先彌補以前年度虧損，提取法定盈余公積等，然后根據(jù)公司決策進行向股東分配利潤等。3.財務部門應準確核算利潤分配情況，及時編制利潤分配報表，確保利潤分配的合規(guī)性和準確性。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制體系建設(shè)1.公司應建立健全財務內(nèi)部控制體系，涵蓋財務管理制度、崗位設(shè)置、業(yè)務流程、監(jiān)督檢查等各個方面，確保財務工作的規(guī)范有序進行。2.明確各部門和各崗位在財務內(nèi)部控制中的職責和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（二）風險評估與控制1.定期對公司財務活動進行風險評估，識別可能存在的風險點，如資金風險、稅務風險、財務信息安全風險等。2.針對不同的風險點，制定相應的風險控制措施，如加強資金管理、規(guī)范稅務處理、完善財務信息安全防護等，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對公司財務活動進行內(nèi)部審計，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，檢查財務工作的合規(guī)性和準確性。2.內(nèi)部審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。財務部門應積極配合內(nèi)部審計工作，及時提供相關(guān)資料和信息。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照新加坡法律法規(guī)的要求，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司稅務登記信息的準確性和完整性。2.按時進行稅務申報，如實申報公司的收入、成本、費用等涉稅事項，計算應納稅額，并按時繳納稅款。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。稅務籌劃應基于對稅收政策的深入理解和公司實際情況，制定科學合理的籌劃方案。2.財務部門應加強與稅務顧問或稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務籌劃方案的有效性和適應性。（三）稅務風險管理1.識別和評估公司稅務風險，如稅務申報錯誤、稅收政策理解偏差等。2.針對稅務風險，制定相應的風險應對措施，如加強稅務核算管理、定期進行稅務自查等，降低稅務風險對公司的影響。十、財務信息化管理（一）財務信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立適合公司業(yè)務特點和財務管理要求的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算、資金管理、報表編制等財務工作的信息化處理。2.財務信息系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)準確性、及時性和安全性等特點，滿足公司財務工作的需要，并與公司其他業(yè)務系統(tǒng)實現(xiàn)有效集成。（二）財務數(shù)據(jù)管理1.加強對財務數(shù)據(jù)的管理，確保