PAGE村所財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強村所財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保村所資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障村所各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準，結(jié)合本村所實際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本村所的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金收支、資產(chǎn)購置與處置、財務(wù)核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映村所財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本。5.民主監(jiān)督原則：實行民主理財，接受村民監(jiān)督，確保財務(wù)公開透明。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置村所應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，負責(zé)本村所的財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常財務(wù)工作的需要。（二）財務(wù)人員配備1.會計人員：負責(zé)村所的財務(wù)核算、賬務(wù)處理、報表編制等工作。會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)水平。2.出納人員：負責(zé)村所的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。出納人員應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)知識和技能，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。3.財務(wù)負責(zé)人：由村所負責(zé)人或指定專人擔(dān)任，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理本村所的財務(wù)工作，對財務(wù)工作的合法性、真實性、準確性負責(zé)。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)具備一定的財務(wù)管理知識和經(jīng)驗，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)。（三）財務(wù)人員職責(zé)分工1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設(shè)置會計科目，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負責(zé)銀行存款的收付和結(jié)算工作，定期與銀行核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表，及時反映現(xiàn)金收支情況。3.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)組織制定和完善村所財務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。審核重大財務(wù)事項，如重大支出、資產(chǎn)購置與處置等，提出決策建議。定期向村所負責(zé)人和村民代表匯報財務(wù)工作情況，接受監(jiān)督。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，配合做好相關(guān)檢查工作。三、財務(wù)審批與報銷制度（一）財務(wù)審批流程1.一般支出審批：村所各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)證明人簽字后，報村所負責(zé)人審批。村所負責(zé)人審批同意后，交由會計審核，審核無誤后，出納方可付款。2.重大支出審批：對于金額較大的重大支出，如超過一定限額的工程建設(shè)、設(shè)備購置等，應(yīng)經(jīng)村民代表大會討論通過，并報上級主管部門備案后，方可實施。重大支出審批流程在一般支出審批流程的基礎(chǔ)上，增加村民代表大會討論環(huán)節(jié)。3.審批權(quán)限：村所負責(zé)人應(yīng)根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，合理確定審批權(quán)限。對于日常小額支出，可由村所負責(zé)人直接審批；對于較大金額支出，應(yīng)報村民代表大會或上級主管部門審批。（二）報銷憑證要求1.原始憑證必須真實、合法、有效：報銷憑證應(yīng)是由稅務(wù)機關(guān)或財政部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票、收據(jù)等，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，并加蓋發(fā)票專用章。2.報銷憑證應(yīng)與支出內(nèi)容相符：報銷憑證所反映的支出內(nèi)容應(yīng)與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，不得弄虛作假。如購買辦公用品應(yīng)開具辦公用品發(fā)票，不得開具其他發(fā)票代替。3.報銷憑證應(yīng)具備完整的審批手續(xù)：報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批人應(yīng)簽字確認，證明人應(yīng)注明支出情況。（三）報銷時間規(guī)定村所應(yīng)定期進行報銷，一般每月[X]日為集中報銷日。經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后及時整理報銷憑證，按照規(guī)定的審批流程進行審批，在報銷日提交會計審核報銷。對于特殊情況需要提前報銷的，應(yīng)經(jīng)村所負責(zé)人同意。四、貨幣資金管理制度（一）現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金庫存限額：村所應(yīng)根據(jù)日常現(xiàn)金支出情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一般不得超過[X]天的日常零星開支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收付規(guī)定：村所應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金收付規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得白條抵庫；現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)盡量減少現(xiàn)金支付。3.現(xiàn)金盤點：出納人員應(yīng)每日進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。會計人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進行監(jiān)盤，檢查現(xiàn)金庫存情況和現(xiàn)金收付記錄的真實性、準確性。（二）銀行存款管理制度1.銀行賬戶管理：村所應(yīng)按照規(guī)定在銀行開立基本存款賬戶，用于辦理日常資金收付業(yè)務(wù)。不得出租、出借銀行賬戶，不得公款私存。2.銀行存款收付規(guī)定：村所銀行存款收付應(yīng)通過銀行結(jié)算方式進行，嚴格遵守銀行結(jié)算紀律。支票、匯票等票據(jù)應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的程序使用。3.銀行對賬單核對：出納人員應(yīng)每月定期與銀行核對賬目，取得銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會計人員應(yīng)定期檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制情況，確保銀行存款賬實相符。五、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：村所資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等；無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。2.資產(chǎn)計價：資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價。對于購入的資產(chǎn)，以購買價款、相關(guān)稅費和使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等確定成本；對于自行建造的資產(chǎn)，以建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出確定成本；對于接受捐贈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定成本。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：村所購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。購置固定資產(chǎn)前，應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊：村所應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入當(dāng)期成本費用。3.固定資產(chǎn)清查：村所應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：村所取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行入賬核算，并按照受益期限進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入當(dāng)期成本費用。2.其他資產(chǎn)：村所的其他資產(chǎn)，如存貨、應(yīng)收賬款等，應(yīng)按照相關(guān)會計準則進行核算和管理。存貨應(yīng)定期進行盤點，確保賬實相符；應(yīng)收賬款應(yīng)及時催收，減少壞賬損失。六、收入與支出管理制度（一）收入管理制度1.收入范圍：村所收入包括財政補助收入、上級專項撥款收入、經(jīng)營收入、捐贈收入、其他收入等。2.收入確認原則：村所收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認。財政補助收入、上級專項撥款收入應(yīng)在收到款項時確認收入；經(jīng)營收入應(yīng)在提供勞務(wù)或銷售商品并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認收入；捐贈收入應(yīng)在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認收入；其他收入應(yīng)在滿足收入確認條件時確認收入。3.收入票據(jù)管理：村所收取款項應(yīng)開具合法有效的票據(jù)。票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度。收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得擅自更改。（二）支出管理制度1.支出范圍：村所支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。人員經(jīng)費支出包括工資、獎金、福利等；公用經(jīng)費支出包括辦公費、差旅費、水電費等；項目支出包括專項工程建設(shè)、設(shè)備購置等。2.支出控制原則：村所應(yīng)嚴格控制支出，確保支出合理、合規(guī)。支出應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。對于重大支出項目，應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資金使用效益。3.支出審批與報銷：村所支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批和報銷，具體要求見本制度第三章“財務(wù)審批與報銷制度”。七、財務(wù)核算與報告制度（一）財務(wù)核算制度1.會計核算方法：村所應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，采用借貸記賬法，設(shè)置會計科目和賬簿。會計核算應(yīng)做到及時、準確、完整，如實反映村所財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證與賬簿：會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，包括原始憑證和記賬憑證。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計科目、金額等，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字確認。賬簿應(yīng)按照會計科目設(shè)置，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。3.會計檔案管理：村所應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對會計檔案進行整理、歸檔和保管。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、稅務(wù)發(fā)票等。會計檔案保管期限應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。（二）財務(wù)報告制度1.財務(wù)報表編制：村所應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)分析：村所應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，了解村所財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、收支情況分析、資產(chǎn)負債情況分析等。3.財務(wù)報告報送：村所應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報表報送上級主管部門、財政部門和村民代表大會。財務(wù)報告應(yīng)加蓋村所公章，并由村所負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人簽字確認。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查制度（一）內(nèi)部監(jiān)督1.民主理財小組：村所應(yīng)成立民主理財小組，由村民代表組成。民主理財小組負責(zé)對本村所財務(wù)活動進行監(jiān)督，審核財務(wù)收支情況，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況等。2.財務(wù)公開：村所應(yīng)定期進行財務(wù)公開，將財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債情況、財務(wù)報表等在村務(wù)公開欄進行公示，接受村民監(jiān)督。財務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，公示時間不得少于[X]天。3.內(nèi)部審計：村所應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、資產(chǎn)負債、財務(wù)制度執(zhí)行等情況進行審計。內(nèi)部審計工作應(yīng)由具備審計資格的人員進行，審計結(jié)果應(yīng)及時向村所負責(zé)人和村民代表大會報告。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督：財政部門負責(zé)對村所財務(wù)活動進行監(jiān)督