PAGE山西焦煤財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范山西焦煤集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）及所屬各單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障集團(tuán)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司總部及所屬全資子公司、控股子公司、分公司等各級核算單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)公司財務(wù)管理的各個方面，形成全面、系統(tǒng)的制度體系。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全集團(tuán)的財務(wù)管理工作。所屬各單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本單位財務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和建議。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，加強(qiáng)財務(wù)分析和監(jiān)控。負(fù)責(zé)財務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和保管，確保財務(wù)資料真實(shí)完整。執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，控制成本費(fèi)用支出。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)分析和財務(wù)管理工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔自律，客觀公正。2.遵守財經(jīng)法規(guī)，保守企業(yè)財務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)水平，為企業(yè)財務(wù)管理提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.集團(tuán)公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定合理的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會計科目設(shè)置與使用1.集團(tuán)公司統(tǒng)一設(shè)置會計科目體系，所屬各單位應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，不得擅自增減或合并會計科目。2.明細(xì)科目的設(shè)置應(yīng)滿足財務(wù)管理和會計核算的需要，便于財務(wù)分析和監(jiān)督。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和簽章。2.會計賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿記錄應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財務(wù)報告1.集團(tuán)公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽章后對外報送。3.集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)分析工作，定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析和現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金籌集1.集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股權(quán)結(jié)構(gòu)合理、合法。債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，防范財務(wù)風(fēng)險。3.內(nèi)部融資應(yīng)充分挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。（二）資金使用1.集團(tuán)公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金專款專用。嚴(yán)禁擅自改變資金用途，嚴(yán)禁挪用、擠占資金。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。對不符合規(guī)定的付款申請，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。（三）資金結(jié)算1.集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時、準(zhǔn)確。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。銀行結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，加強(qiáng)銀行賬戶管理，防范銀行賬戶風(fēng)險。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（四）資金監(jiān)控1.集團(tuán)公司應(yīng)建立資金監(jiān)控體系，加強(qiáng)對資金流動的實(shí)時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，評估資金使用效益，發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取措施進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對所屬單位資金管理的監(jiān)督和考核，確保全集團(tuán)資金管理規(guī)范、有序。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.集團(tuán)公司應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制原則、方法、程序和時間要求。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，充分考慮市場環(huán)境、政策變化等因素，做到科學(xué)合理、切實(shí)可行。3.所屬各單位應(yīng)按照集團(tuán)公司的要求，按時編制本單位預(yù)算草案，并上報集團(tuán)公司審核。集團(tuán)公司應(yīng)組織對各單位預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成集團(tuán)公司年度預(yù)算草案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.集團(tuán)公司年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)分解下達(dá)至所屬各單位，明確各單位的預(yù)算目標(biāo)和責(zé)任。2.所屬各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算控制和管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.在預(yù)算調(diào)整申請中，應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等情況。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)及時下達(dá)至所屬各單位，并調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。（四）預(yù)算考核1.集團(tuán)公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對所屬各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與企業(yè)績效評價相結(jié)合，將預(yù)算執(zhí)行情況作為對所屬單位負(fù)責(zé)人和員工績效考核的重要依據(jù)。3.對預(yù)算執(zhí)行情況好且完成預(yù)算目標(biāo)的單位和個人，給予獎勵；對預(yù)算執(zhí)行不力、未完成預(yù)算目標(biāo)的單位和個人，進(jìn)行相應(yīng)的處罰。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.集團(tuán)公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。3.明確成本費(fèi)用核算對象和項(xiàng)目，合理歸集和分配成本費(fèi)用，不得隨意改變成本費(fèi)用核算方法。（二）成本費(fèi)用控制1.集團(tuán)公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的全過程管理。2.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，分解成本費(fèi)用指標(biāo)至所屬各單位和部門，明確各單位和部門的成本費(fèi)用控制責(zé)任。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用日常監(jiān)控，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析1.定期開展成本費(fèi)用分析工作，分析成本費(fèi)用變動原因和趨勢，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用水平分析、成本費(fèi)用效益分析等內(nèi)容。3.通過成本費(fèi)用分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用管理。（四）成本費(fèi)用考核1.集團(tuán)公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對所屬各單位和部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價。2.成本費(fèi)用考核應(yīng)與企業(yè)績效評價相結(jié)合，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)完成情況作為對所屬單位和部門負(fù)責(zé)人及員工績效考核的重要內(nèi)容。3.對成本費(fèi)用控制成效顯著的單位和部門，給予獎勵；對成本費(fèi)用控制不力的單位和部門，進(jìn)行相應(yīng)的處罰。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金內(nèi)部控制制度，防范貨幣資金風(fēng)險。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，及時清理催收，減少壞賬損失。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。3.存貨加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。根據(jù)市場需求和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，合理控制存貨儲備水平，降低存貨資金占用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)投資，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)實(shí)際需要，具有良好的性價比。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計提準(zhǔn)確、合規(guī)。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)記錄。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，規(guī)范無形資產(chǎn)取得、計價、攤銷等行為。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保攤銷計提準(zhǔn)確、合規(guī)。（四）資產(chǎn)處置1.集團(tuán)公司應(yīng)建立資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范資產(chǎn)處置行為。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公正。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置價格應(yīng)通過評估、拍賣等方式確定，確保資產(chǎn)處置價值合理。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.集團(tuán)公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確核算利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.利潤核算應(yīng)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項(xiàng)目的核算。（二）利潤分配1.集團(tuán)公司應(yīng)按照公司法和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策，明確利潤分配的原則、順序和比例。2.利潤分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定留存收益和分配給股東的利潤比例。3.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)股東大會審議通過后實(shí)施，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.集團(tuán)公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、風(fēng)險可控。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、資金管理制度、預(yù)算管理制度、成本費(fèi)用管理制度、資產(chǎn)管理制等。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.所屬各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)財務(wù)活動按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。2.集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)對所屬各單位財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價。3.對違反財務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并按照規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。十、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)規(guī)劃1.集團(tuán)公司應(yīng)制定財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確財務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)和步驟。2.財務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)與企業(yè)整體信息化建設(shè)相協(xié)調(diào)，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高財務(wù)管理效率和水平。（二）信息化系統(tǒng)應(yīng)用1.推廣應(yīng)用先進(jìn)的財務(wù)軟件系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)核算、財務(wù)管理、財務(wù)決策等工作的信息化。2.加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)安全管理，建立健全信息系統(tǒng)安全防護(hù)體系，確保財務(wù)信息安全。（三）信息化人才培養(yǎng)1.加強(qiáng)財務(wù)信息化人才培養(yǎng)，提高財務(wù)人員信息化應(yīng)用能力和水平。2.定期組織財務(wù)人員參加信息化培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，鼓勵財務(wù)人員學(xué)習(xí)和掌握新的信息技術(shù)和財務(wù)管理知識。十一、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.集團(tuán)公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)對所屬各單位財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對所屬各單位進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）外部審計監(jiān)督1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對集團(tuán)公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財務(wù)資料，確保審計工作順利進(jìn)行。（三）財務(wù)檢查與考核1.集團(tuán)公司