PAGE工程建筑類財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范工程建筑類公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門、各工程項目組以及所有涉及公司財務(wù)活動的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，合法經(jīng)營。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算、報表編制及財務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程。3.負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運作。4.參與公司工程項目預算編制、成本控制和結(jié)算工作。5.負責稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。6.對公司財務(wù)活動進行監(jiān)督和審計，防范財務(wù)風險。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核重要財務(wù)事項。協(xié)調(diào)內(nèi)外部財務(wù)關(guān)系，參與公司重大決策。負責財務(wù)團隊建設(shè)和管理，提升團隊整體素質(zhì)。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。負責財務(wù)憑證的編制、審核和保管工作。協(xié)助編制財務(wù)報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析。參與財務(wù)預算編制和成本核算工作。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及資金日記賬登記。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計做好資金核對和財務(wù)報表編制工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)機密。2.定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓和學習交流活動，不斷提升業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合工程建筑行業(yè)特點，制定適合本公司的會計政策和會計估計方法。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行審批和披露。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)工程建筑業(yè)務(wù)特點，設(shè)置資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等會計科目。2.明細科目應(yīng)根據(jù)公司實際情況進行合理設(shè)置，確保財務(wù)核算準確反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（三）財務(wù)憑證與賬簿管理1.財務(wù)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保真實、完整、合法。2.憑證的填制、審核、記賬、裝訂等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格按照財務(wù)流程進行，保證憑證質(zhì)量。3.建立健全會計賬簿體系，包括總賬、明細賬、日記賬等，定期進行核對和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制與報送1.按照國家規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責人審批后及時報送相關(guān)部門和單位。3.加強財務(wù)報表分析，為公司決策提供有價值的財務(wù)信息和建議。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和工程項目需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)遵循成本效益原則，選擇合適的融資渠道，降低融資成本。3.對籌集資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保資金按規(guī)定用途使用。（二）資金預算1.編制年度資金預算，明確資金收支計劃和資金缺口。2.資金預算應(yīng)根據(jù)工程項目進度、合同執(zhí)行情況等進行合理預測和安排。3.加強資金預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時調(diào)整預算，確保資金平衡。（三）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金支付應(yīng)嚴格按照合同約定和審批程序進行，確保資金安全。3.加強對工程項目資金的管理，實行?？顚Ｓ茫瑖栏窨刂乒こ坛杀?。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結(jié)算方式。2.加強與供應(yīng)商、客戶的資金結(jié)算管理，及時核對賬目，確保資金結(jié)算準確無誤。3.定期對資金結(jié)算情況進行分析和總結(jié)，防范資金結(jié)算風險。（五）資金風險管理1.識別、評估和監(jiān)控資金風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金策略，降低資金風險。3.建立資金風險預警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險及時發(fā)出預警信號。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則，正確劃分成本費用的歸屬期。2.遵循配比原則，將成本費用與相應(yīng)的收入進行合理配比。3.成本費用核算應(yīng)真實、準確、完整，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用項目分類1.直接成本：包括工程項目直接耗用的材料、人工、機械使用費等。2.間接成本：指為組織和管理工程項目而發(fā)生的各項費用，如項目經(jīng)理部管理人員工資、辦公費、差旅費等。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預算管理制度，加強成本費用預算的編制、執(zhí)行和考核。2.嚴格控制工程項目成本，加強對材料采購、人工費用、機械租賃等環(huán)節(jié)的管理。通過招標采購、優(yōu)化施工方案、合理安排工期等措施降低成本。3.加強期間費用管理，嚴格控制各項費用支出標準，杜絕不合理開支。（四）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，找出成本費用升降原因，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門、各工程項目組的成本費用控制情況進行考核評價，與績效掛鉤。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預算和審批程序進行，確保購置的必要性和合理性。2.購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時組織驗收，核對數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。3.驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。2.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提準確無誤。3.對符合條件的固定資產(chǎn)進行攤銷，如無形資產(chǎn)等，攤銷方法應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。（四）固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)1.建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，定期對固定資產(chǎn)進行檢查、維護和保養(yǎng)。2.固定資產(chǎn)維修應(yīng)按照審批程序進行，維修費用應(yīng)合理控制。3.對固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)情況進行記錄，建立固定資產(chǎn)維修檔案。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估，確保處置價格合理。3.處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。七、工程項目財務(wù)管理（一）工程項目預算管理1.工程項目開工前，應(yīng)編制詳細的預算，包括工程成本預算、工程進度預算、資金預算等。2.預算編制應(yīng)結(jié)合工程圖紙、施工方案、市場價格等因素進行合理預測。3.加強工程項目預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時調(diào)整預算偏差，確保預算目標的實現(xiàn)。（二）工程項目成本核算1.按照工程項目設(shè)置成本核算對象，對工程項目成本進行單獨核算。2.成本核算應(yīng)準確歸集直接成本和間接成本，確保成本核算數(shù)據(jù)真實可靠。3.定期進行工程項目成本分析，為成本控制提供依據(jù)。（三）工程項目資金管理1.根據(jù)工程項目進度和資金需求，合理安排工程項目資金。2.加強工程項目資金的專款專用管理，嚴禁挪用工程項目資金。3.對工程項目資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保資金安全和有效使用。（四）工程項目結(jié)算與決算1.工程項目完工后，應(yīng)及時辦理工程結(jié)算手續(xù)，按照合同約定結(jié)算工程價款。2.工程結(jié)算完成后，應(yīng)進行工程項目決算，編制工程項目決算報告。3.工程項目決算報告應(yīng)經(jīng)審計后作為工程項目成本核算和資產(chǎn)入賬的依據(jù)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時、準確地進行稅務(wù)申報，確保稅款足額繳納。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄稅務(wù)申報情況，便于核對和查詢。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后實施。（三）稅務(wù)風險管理1.識別、評估和監(jiān)控稅務(wù)風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策和征管要求。3.對稅務(wù)風險進行定期排查和整改，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、財務(wù)內(nèi)部控制與審計（一）財務(wù)內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本費用控制、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，防止財務(wù)風險。3.加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。