PAGE財務制度及應收款流程一、總則1.目的本財務制度及應收款流程旨在規(guī)范公司財務管理，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，加強應收款管理，提高資金使用效率，降低財務風險，保障公司的穩(wěn)健運營。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，確保財務活動合法合規(guī)。準確性原則：財務數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。及時性原則：各項財務工作應及時處理，確保財務信息及時傳遞和反饋。內部控制原則：建立健全內部控制體系，防范財務風險，確保財務工作有序進行。二、財務機構與人員職責1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門下設財務經理、會計、出納等崗位，明確各崗位職責和分工。2.財務人員職責財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務管理制度和流程，組織實施財務預算、核算、分析和控制。參與公司重大決策，提供財務支持和建議，協(xié)助公司領導進行財務決策。負責財務團隊建設和管理，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平和綜合素質。加強與外部金融機構、稅務機關等的溝通與協(xié)調，維護公司良好的財務形象和外部關系。會計負責公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，及時、準確地記錄和反映公司經濟業(yè)務。編制財務報表，定期進行財務分析，為公司領導提供財務信息和決策支持。負責會計憑證、賬簿、報表等會計資料的整理、歸檔和保管，確保會計檔案的安全和完整。協(xié)助財務經理進行財務預算編制、執(zhí)行和控制，參與公司內部審計和稅務申報工作。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作，確保資金安全和正常流轉。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，嚴格按照規(guī)定辦理相關業(yè)務。協(xié)助會計做好財務報銷工作，審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，按照審批程序辦理報銷手續(xù)。三、財務制度1.財務預算制度公司實行全面預算管理制度，每年年初由財務部門牽頭，各部門配合，編制年度財務預算。預算內容包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。財務預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預算的科學性和合理性。經公司領導審批后的財務預算，作為公司年度經營目標和考核依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務核算制度公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目和賬簿，采用借貸記賬法進行會計核算。會計核算應遵循權責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經營成果。財務部門應定期對會計憑證、賬簿、報表等進行核對和審查，確保會計信息的準確性和完整性。公司應按照規(guī)定的會計期間結賬和編制財務報表，財務報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應經注冊會計師審計后對外披露。3.財務審批制度公司建立健全財務審批制度，明確各類費用支出和資金支付的審批流程和權限。費用報銷應按照規(guī)定的格式填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件等信息，經部門負責人審核、財務審核、公司領導審批后，方可報銷。資金支付應嚴格按照審批程序進行，金額較小的資金支付由財務經理審批，金額較大的資金支付需經公司領導審批。重大資金支付應實行集體決策。財務部門應嚴格執(zhí)行審批制度，對不符合規(guī)定的報銷和支付申請予以拒絕，并及時反饋相關情況。4.財務內部控制制度公司建立健全財務內部控制體系，包括內部牽制制度、財務風險管理控制制度、內部審計制度等。內部牽制制度應確保不相容崗位相互分離、相互制約，如會計與出納崗位分離，財務審批與執(zhí)行崗位分離等。財務風險管理控制制度應加強對財務風險的識別、評估和控制，制定風險應對措施，防范財務風險的發(fā)生。內部審計制度應定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，促進公司財務管理水平的提高。5.財務檔案管理制度公司建立財務檔案管理制度，明確財務檔案的范圍、保管期限、歸檔要求等。財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議等。財務檔案應按照年度、類別進行整理和歸檔，妥善保管。財務檔案的保管期限應符合國家規(guī)定，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。查閱財務檔案應按照規(guī)定的程序進行申請和審批，查閱人員應愛護檔案，不得擅自涂改、損壞、丟失檔案。四、應收款流程1.應收款管理原則公司應加強應收款管理，遵循“誰銷售、誰負責收款”的原則，明確各部門和人員在應收款管理中的職責。應收款管理應注重風險防范，加強客戶信用評估，合理確定信用額度和信用期限，降低壞賬風險。應收款管理應建立健全跟蹤和催收機制，及時掌握應收款動態(tài)，采取有效措施進行催收，確保公司資金及時回籠。2.客戶信用評估在與客戶簽訂銷售合同前，銷售部門應會同財務部門對客戶進行信用評估。信用評估內容包括客戶基本情況、經營狀況、財務狀況、信用記錄等。財務部門應收集客戶的財務報表、信用評級報告等資料，對客戶的償債能力進行分析和評估。銷售部門應了解客戶的市場口碑、經營穩(wěn)定性等情況。根據(jù)信用評估結果，確定客戶的信用額度和信用期限。信用額度應根據(jù)客戶的償債能力和銷售規(guī)模合理確定，信用期限應根據(jù)行業(yè)慣例和客戶實際情況進行設定。客戶信用評估應定期進行更新和調整，如客戶經營狀況發(fā)生重大變化、出現(xiàn)逾期付款等情況，應及時重新評估客戶信用狀況，并調整信用額度和信用期限。3.銷售合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同前，應將合同草本提交財務部門審核。財務部門應重點審核合同中的付款方式、結算期限、違約責任等條款，確保合同條款符合公司利益和財務管理制度。銷售合同應明確雙方的權利和義務，特別是付款方式和結算期限應清晰明確。付款方式一般可分為預付款、貨到付款、分期付款等，結算期限應根據(jù)產品特點和市場情況合理確定。銷售合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本送交財務部門備案，財務部門應按照合同約定進行應收款核算和管理。4.發(fā)貨與開票銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并及時將發(fā)貨信息通知財務部門。財務部門應根據(jù)發(fā)貨情況確認收入，并按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準確填寫發(fā)票內容，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。發(fā)票開具后，應及時送達客戶，并做好發(fā)票簽收記錄。財務部門應建立發(fā)票開具臺賬，記錄發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額等信息，便于發(fā)票管理和核對。5.應收款跟蹤與催收財務部門應定期對應收款進行跟蹤和分析，及時掌握應收款的動態(tài)情況。如發(fā)現(xiàn)客戶逾期未付款，應及時通知銷售部門進行催收。銷售部門應根據(jù)財務部門提供的應收款信息，制定催收計劃，采取電話催收、函件催收、上門催收等方式進行催收。催收過程中應注意方式方法，維護公司與客戶的良好關系。對于逾期時間較長、金額較大的應收款，銷售部門應會同財務部門、法務部門等共同制定催收方案，必要時可通過法律途徑進行追討。財務部門應定期對應收款催收情況進行總結和分析，評估催收效果，對催收工作中存在的問題及時提出改進措施。6.壞賬處理對于確實無法收回的應收款，應按照規(guī)定進行壞賬處理。壞賬處理應符合國家財務制度和稅收法律法規(guī)的規(guī)定，履行相關審批程序。壞賬處理前，財務部門應組織相關人員對壞賬情況進行調查和核實，取得充分的證據(jù)證明該應收款確實無法收回。壞賬處理應按照規(guī)定的方法進行核算，如直接轉銷法、備抵法等。壞賬損失經公司領導審批后，方可進行賬務處理。已確認的壞賬應建立備查賬，繼續(xù)進行跟蹤管理，如