PAGE糧食部門企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范糧食部門企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障國有資產(chǎn)的安全與完整，促進糧食行業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于糧食部門所屬的各類企業(yè)，包括糧食收購、儲存、加工、銷售等業(yè)務的企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務核算、報表編制等應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務事項，按時編制財務報表和報告。二、財務機構與人員（一）財務機構設置企業(yè)應設置獨立的財務機構，配備相應的財務人員，負責企業(yè)的財務管理工作。財務機構應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責企業(yè)的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃等。建立健全企業(yè)內部財務管理制度，加強財務監(jiān)督。參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和建議。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的填制、審核、記賬等工作。定期進行財務分析，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務負責人進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章等。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。三、會計核算（一）會計核算基礎企業(yè)應采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。（二）會計科目設置按照國家統(tǒng)一的會計制度，結合糧食企業(yè)的特點，設置會計科目。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權益、成本、損益等各類科目，確保全面反映企業(yè)的財務活動。（三）財務報表編制1.資產(chǎn)負債表：反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權益的情況。2.利潤表：反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費用和利潤等情況。3.現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。4.所有者權益變動表：反映企業(yè)所有者權益各組成部分當期增減變動情況。財務報表應按照規(guī)定的格式和編制方法編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。四、資金管理（一）資金籌集1.自有資金管理：加強對企業(yè)自有資金的管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。2.融資管理：根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理選擇融資渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券等。融資活動應符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保融資成本合理、風險可控。（二）資金使用1.資金預算管理：編制年度資金預算，明確資金收支計劃。資金預算應根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營計劃、投資計劃等進行編制，確保資金的合理安排。2.資金審批流程：建立嚴格的資金審批制度，明確資金使用的審批權限和流程。重大資金支出應經(jīng)過集體決策。3.資金支付管理：嚴格按照資金審批流程進行資金支付，確保資金支付的準確性和安全性。加強對資金支付憑證的審核，防止虛假支付。（三）資金內部控制1.不相容崗位分離：資金管理崗位應與會計核算崗位、出納崗位等不相容崗位相互分離，防止資金舞弊。2.資金盤點與清查：定期進行資金盤點和清查，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)問題應及時查明原因，并進行相應的處理。3.資金風險防范：加強對資金風險的識別、評估和控制，制定相應的風險應對措施，防范資金風險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的管理，確保資金安全。2.應收款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等。建立應收款項管理制度，加強對應收款項的催收和管理，降低壞賬風險。3.存貨：包括糧食收購、儲存、加工等環(huán)節(jié)的存貨。加強存貨管理，建立存貨盤點制度，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。3.固定資產(chǎn)清查：定期進行固定資產(chǎn)清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況應及時進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認：企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權、商標權等，應確認為無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本核算1.糧食收購成本：包括收購價格、運輸費用、裝卸費用等。準確核算糧食收購成本，為糧食銷售定價提供依據(jù)。2.儲存成本：包括倉儲費用、保管費用、損耗等。加強儲存成本管理，降低儲存成本。3.加工成本：包括原材料成本、加工費用、能源消耗等。合理核算加工成本，提高加工效益。（二）費用控制1.管理費用：包括企業(yè)管理人員的薪酬、辦公費用、差旅費等。嚴格控制管理費用支出，提高管理效率。2.銷售費用：包括銷售部門的薪酬、促銷費用、運輸費用等。加強銷售費用管理，提高銷售效益。3.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等。合理控制財務費用，降低融資成本。（三）成本費用分析定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施，不斷降低企業(yè)成本費用水平。七、收入管理（一）銷售收入確認按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關法律法規(guī)的規(guī)定，確認糧食銷售收入。糧食銷售收入應在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方時確認。（二）銷售價格管理根據(jù)市場行情和企業(yè)成本等因素，合理制定糧食銷售價格。銷售價格應具有市場競爭力，同時確保企業(yè)的盈利水平。（三）銷售合同管理簽訂銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括銷售價格、數(shù)量、交貨時間、付款方式等。加強銷售合同的管理，確保合同的履行。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算按照國家統(tǒng)一的會計制度進行利潤核算，準確計算企業(yè)的利潤總額、凈利潤等指標。（二）利潤分配1.彌補以前年度虧損：企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用以后年度實現(xiàn)的利潤彌補。2.提取法定盈余公積：按照凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，用于企業(yè)的發(fā)展和擴大生產(chǎn)。3.向投資者分配利潤：根據(jù)企業(yè)的盈利情況和投資者的約定，向投資者分配利潤。九、財務監(jiān)督（一）內部審計企業(yè)應建立內部審計制度，定期對企業(yè)的財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內部審計機構應獨立于財務部門，確保審計工作的客觀性和公正性。（二）外部審計按照國家有關規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對企業(yè)的年度財務報表進行審