PAGE供應鏈財務(wù)制度流程一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司供應鏈財務(wù)活動，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，確保供應鏈業(yè)務(wù)的順利開展，提高資金使用效率，防范財務(wù)風險，保障公司整體利益。（二）適用范圍本制度適用于公司供應鏈業(yè)務(wù)涉及的采購、生產(chǎn)、銷售、物流等各個環(huán)節(jié)的財務(wù)活動，包括但不限于供應商付款、客戶收款、庫存管理、成本核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確、完整，財務(wù)報表真實可靠，為公司決策提供準確依據(jù)。3.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，確保資金流轉(zhuǎn)順暢，不影響供應鏈業(yè)務(wù)的正常進行。4.效益性原則：在保障財務(wù)安全的前提下，追求資金使用效益最大化，降低供應鏈成本。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強對供應鏈財務(wù)活動的風險防控，規(guī)范操作流程，防止舞弊行為。二、供應商管理與付款流程（一）供應商選擇與評估1.供應商篩選：采購部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，通過市場調(diào)研、供應商推薦等方式，篩選潛在供應商。對供應商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等進行初步評估，建立供應商名錄。2.供應商評估：定期對供應商進行全面評估，評估內(nèi)容包括但不限于交貨及時性、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、價格合理性等。根據(jù)評估結(jié)果，對供應商進行分類管理，分為優(yōu)質(zhì)供應商、合格供應商和淘汰供應商。3.供應商檔案管理：建立供應商檔案，記錄供應商基本信息、評估結(jié)果、合作歷史、付款記錄等。供應商檔案應及時更新，確保信息準確完整。（二）采購合同簽訂1.合同起草與審核：采購部門負責起草采購合同，明確采購商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。合同起草完成后，提交財務(wù)部門進行審核，重點審核付款條款、結(jié)算方式、發(fā)票要求等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容。2.合同簽訂與備案：采購合同經(jīng)雙方簽字蓋章后生效，采購部門應及時將合同副本提交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應根據(jù)合同條款，制定相應的付款計劃。（三）付款申請與審批1.付款申請：采購部門在收到供應商發(fā)票及相關(guān)驗收單據(jù)后，填寫付款申請表，注明付款金額、付款方式、付款期限等信息。付款申請表應附上合同副本、發(fā)票、驗收報告等相關(guān)證明文件。2.部門審批：付款申請表依次提交采購部門負責人、倉庫管理部門負責人、質(zhì)量檢驗部門負責人進行審批，各部門負責人應重點審核業(yè)務(wù)的真實性、發(fā)票的合規(guī)性、驗收的準確性等。3.財務(wù)審核：財務(wù)部門收到付款申請表及相關(guān)證明文件后，進行財務(wù)審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性，付款金額與合同約定是否一致，付款期限是否符合規(guī)定等。財務(wù)審核通過后，提交財務(wù)負責人審批。4.高層審批：財務(wù)負責人審批通過后，付款申請表提交公司高層領(lǐng)導進行最終審批。高層領(lǐng)導根據(jù)公司資金狀況、業(yè)務(wù)需求等因素進行綜合決策，審批通過后，方可進行付款操作。（四）付款執(zhí)行與記錄1.付款執(zhí)行：財務(wù)部門根據(jù)審批通過的付款申請表，按照合同約定的付款方式和期限，及時安排付款。付款方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等，具體付款方式應根據(jù)供應商要求和公司實際情況確定。2.付款記錄：財務(wù)部門在付款完成后，應及時記錄付款日期、付款金額、付款方式、收款單位等信息，確保付款記錄準確完整。同時，將付款憑證與相關(guān)證明文件進行歸檔保存，以備查閱。三、客戶收款流程（一）銷售合同簽訂1.合同起草與審核：銷售部門負責起草銷售合同，明確銷售商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。合同起草完成后，提交財務(wù)部門進行審核，重點審核收款條款、結(jié)算方式、發(fā)票開具要求等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容。2.合同簽訂與備案：銷售合同經(jīng)雙方簽字蓋章后生效，銷售部門應及時將合同副本提交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應根據(jù)合同條款，制定相應的收款計劃。（二）發(fā)貨與開票1.發(fā)貨通知：銷售部門在發(fā)貨前，應向客戶發(fā)出發(fā)貨通知，告知客戶發(fā)貨時間、預計到貨時間、發(fā)貨單號等信息。同時，將發(fā)貨通知副本提交財務(wù)部門，作為開具發(fā)票的依據(jù)。2.發(fā)票開具：財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨通知和銷售合同，及時開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應與銷售合同一致，包括商品或服務(wù)名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、稅率、稅額等。發(fā)票開具后，應及時將發(fā)票送達客戶，并做好發(fā)票簽收記錄。（三）收款跟蹤與提醒1.收款跟蹤：財務(wù)部門定期跟蹤客戶收款情況，及時掌握客戶付款進度。對于逾期未付款的客戶，應及時與銷售部門溝通，了解原因，并采取相應的催收措施。2.收款提醒：在付款期限臨近時，財務(wù)部門應向客戶發(fā)送收款提醒函，提醒客戶按時付款。收款提醒函應注明合同編號、付款金額、付款期限、逾期后果等信息，促使客戶及時履行付款義務(wù)。（四）收款確認與記錄1.收款確認：客戶付款后，財務(wù)部門應及時確認收款信息。收款確認方式包括銀行到賬通知、支票簽收、匯票解付等。財務(wù)部門應核對收款金額與銷售合同約定是否一致，收款方式是否符合合同要求。2.收款記錄：財務(wù)部門在收款確認后，應及時記錄收款日期、收款金額、收款方式、付款單位等信息，確保收款記錄準確完整。同時，將收款憑證與相關(guān)證明文件進行歸檔保存，以備查閱。四、庫存管理與成本核算流程（一）庫存管理制度1.庫存分類：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點，對庫存商品進行分類管理，分為原材料庫存、在產(chǎn)品庫存、產(chǎn)成品庫存等。不同類別的庫存應分別設(shè)置賬套，進行明細核算。2.庫存盤點：定期對庫存進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)公司實際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點。盤點工作應由財務(wù)部門、倉庫管理部門等相關(guān)人員共同參與，盤點結(jié)果應形成盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析和處理。3.庫存計價：庫存商品的計價方法應符合國家會計準則和公司實際情況，可采用先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等。計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）成本核算方法1.成本核算對象：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點，確定成本核算對象。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、產(chǎn)品批次、生產(chǎn)步驟等。成本核算對象應保持相對穩(wěn)定，以便準確計算產(chǎn)品成本。2.成本項目設(shè)置：成本項目應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求進行設(shè)置，一般包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。3.成本核算方法選擇：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法。常用的成本核算方法有品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）成本核算流程1.成本數(shù)據(jù)收集：財務(wù)部門、生產(chǎn)部門、倉庫管理部門等相關(guān)人員應及時收集成本核算所需的數(shù)據(jù)，包括原材料采購發(fā)票、生產(chǎn)工時記錄、設(shè)備折舊費用、水電費等。成本數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，確保成本核算結(jié)果的可靠性。2.成本計算與分配：根據(jù)成本核算方法和收集到的數(shù)據(jù)，進行成本計算和分配。直接材料成本根據(jù)領(lǐng)料單等憑證進行計算；直接人工成本根據(jù)生產(chǎn)工時記錄等進行計算；制造費用按照一定的分配標準分配到各個產(chǎn)品成本中。成本計算過程應嚴格按照規(guī)定的方法和程序進行，確保計算結(jié)果準確無誤。3.成本核算報表編制：成本核算完成后，財務(wù)部門應編制成本核算報表，包括產(chǎn)品成本計算表、生產(chǎn)成本明細賬、制造費用明細賬等。成本核算報表應及時報送公司管理層和相關(guān)部門，為成本分析、成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。五、財務(wù)風險管理與內(nèi)部控制（一）財務(wù)風險識別與評估1.風險識別：財務(wù)部門應定期對供應鏈財務(wù)活動進行風險識別，識別可能存在的風險因素，如供應商違約風險、客戶信用風險、庫存積壓風險、資金周轉(zhuǎn)風險等。2.風險評估：對識別出的風險因素進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。風險評估可采用定性評估和定量評估相結(jié)合的方法，確定風險等級，為風險應對提供依據(jù)。（二）風險應對措施1.風險規(guī)避：對于風險發(fā)生可能性較大且影響程度嚴重的風險因素，應采取風險規(guī)避措施，如拒絕與信用狀況不佳的供應商合作、避免過度依賴單一客戶等。2.風險降低：對于風險發(fā)生可能性較大但影響程度較小的風險因素，可采取風險降低措施，如加強供應商管理、建立客戶信用評估體系、優(yōu)化庫存管理等，降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險影響程度。3.風險轉(zhuǎn)移：對于風險發(fā)生可能性較小但影響程度嚴重的風險因素，可考慮采取風險轉(zhuǎn)移措施，如果購買保險、進行套期保值等，將風險轉(zhuǎn)移給第三方。4.風險接受：對于風險發(fā)生可能性較小且影響程度較小的風險因素，可采取風險接受措施，即不采取特別的風險應對措施，而是在風險發(fā)生時進行適當?shù)奶幚?。（三）?nèi)部控制制度1.崗位設(shè)置與職責分工：明確供應鏈財務(wù)活動各崗位的職責和權(quán)限，實行不相容崗位分離制度。采購與付款、銷售與收款、庫存管理與成本核算等崗位應相互獨立，避免舞弊行為的發(fā)生。2.授權(quán)審批制度：建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。所有財務(wù)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理，確保財務(wù)活動的合規(guī)性和準確性。3.會計核算與財務(wù)報告制度：嚴格按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行會計核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整。定期編制財務(wù)報告，及時反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。4.內(nèi)部審計與監(jiān)督制度：設(shè)立內(nèi)部審計部門