PAGE鋼結(jié)構(gòu)制造業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范鋼結(jié)構(gòu)制造業(yè)公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度。2.編制公司年度預(yù)算、財務(wù)計劃和財務(wù)報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，加強資金管理，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)公司成本核算和控制，分析成本變動原因，提出降低成本措施。5.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。7.負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和內(nèi)部監(jiān)督工作，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織編制公司年度預(yù)算、財務(wù)報告和財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)公司資金管理、成本控制和資產(chǎn)管理工作。組織開展財務(wù)審計和內(nèi)部監(jiān)督工作，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計負(fù)責(zé)公司會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司成本核算和費用報銷審核工作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金和銀行存款的保管和核對工作。負(fù)責(zé)公司資金日報表的編制和報送工作。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算(一)會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。(二)會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，進行會計核算。會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。(三)財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實及時、內(nèi)容完整。3.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由公司負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司籌集資金應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。2.資金支出分為日常費用支出、項目支出、投資支出等。3.日常費用支出按照公司費用報銷制度執(zhí)行，項目支出和投資支出應(yīng)當(dāng)按照項目預(yù)算和投資計劃執(zhí)行。4.公司應(yīng)當(dāng)加強資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票等結(jié)算方式進行資金結(jié)算。2.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。3.公司應(yīng)當(dāng)加強資金結(jié)算管理，及時核對銀行賬戶余額，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)當(dāng)加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)當(dāng)定期對貨幣資金進行清查，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時催收應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)按照合同約定的期限收回，對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)采取有效措施進行催收。公司應(yīng)當(dāng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)采取必要的措施進行處理。3.存貨公司應(yīng)當(dāng)加強存貨管理，建立存貨管理制度，確保存貨安全。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司應(yīng)當(dāng)定期對存貨進行清查，確保賬實相符。公司應(yīng)當(dāng)合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，經(jīng)過相關(guān)部門審批后進行購置。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照公司無形資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，經(jīng)過相關(guān)部門審批后進行購置。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)清查公司應(yīng)當(dāng)定期對無形資產(chǎn)進行清查，確保無形資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時進行處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)當(dāng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.成本核算對象應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定。3.成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。4.公司應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒ㄟM行成本核算，如品種法、分批法、分步法等。（二）費用報銷1.公司應(yīng)當(dāng)建立費用報銷制度，明確費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.費用報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司實際情況和國家有關(guān)規(guī)定制定。3.費用報銷審批程序應(yīng)當(dāng)按照公司內(nèi)部審批制度執(zhí)行，經(jīng)過相關(guān)部門審批后進行報銷。（三）成本控制措施1.公司應(yīng)當(dāng)加強成本控制，采取有效措施降低成本費用。2.成本控制措施包括優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低原材料消耗、提高勞動生產(chǎn)率、控制費用支出等。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供有關(guān)證件和資料。（二）納稅申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時辦理納稅申報，如實申報納稅事項。2.納稅申報期限應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得逾期申報。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時繳納稅款，不得拖欠稅款。2.稅款繳納方式應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當(dāng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.稅務(wù)風(fēng)險管理制度應(yīng)當(dāng)包括稅務(wù)風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對等環(huán)節(jié)。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)活動進行審計。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨立于財務(wù)部門，直接對公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。3.內(nèi)部審計內(nèi)容包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計等。（二）外部審計1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定聘請會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。2.外部審計報告應(yīng)當(dāng)作為公司年度財務(wù)報告的重要組成部分。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)監(jiān)督，建立健全財務(wù)監(jiān)督機制。2.財務(wù)監(jiān)督內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資金使用情況等。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等。（二）財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。（三）財