PAGE廣告制造公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣告制造公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免虛增資產(chǎn)和利潤(rùn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行。2.組織公司財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。7.對(duì)公司各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)安全。定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、壞賬準(zhǔn)備等各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。折舊方法采用年限平均法，固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定；無(wú)形資產(chǎn)攤銷采用直線法，攤銷年限按照合同約定或相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行；壞賬準(zhǔn)備按照應(yīng)收賬款余額的一定比例計(jì)提，計(jì)提比例根據(jù)公司實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿設(shè)置1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬按照明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，其他輔助性賬簿根據(jù)公司管理需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送；季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金的方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在選擇融資方式時(shí)，應(yīng)充分考慮公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、市場(chǎng)環(huán)境等因素，確保融資方案的可行性和合理性。3.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和融資合同的約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保資金使用的合理性、合法性和安全性。2.資金使用審批流程一般包括：經(jīng)辦人填寫資金支出申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等；部門負(fù)責(zé)人審核，簽署意見；財(cái)務(wù)部門審核，核實(shí)資金來源和支付能力；總經(jīng)理審批，重大資金支出需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。3.公司資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、固定資產(chǎn)投資、研發(fā)投入、償還債務(wù)等方面。在資金使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制資金支出進(jìn)度，提高資金使用效率。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金使用合規(guī)、有效。（三）資金結(jié)算1.公司的資金結(jié)算主要通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上銀行等方式進(jìn)行。在進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，確保結(jié)算安全、快捷。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。3.對(duì)于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在核定的限額以內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.公司建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程和管理要求。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，性價(jià)比合理。4.固定資產(chǎn)驗(yàn)收由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行。驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定計(jì)提折舊。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（二）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.公司建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的核算和管理。無(wú)形資產(chǎn)取得時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際成本入賬；無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行，攤銷金額計(jì)入當(dāng)期損益。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，關(guān)注其價(jià)值變化情況，對(duì)于已失去使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷。4.其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、低值易耗品等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照受益期限合理攤銷；低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司按照產(chǎn)品或項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性和可靠性。3.加強(qiáng)對(duì)成本核算過程的管理，定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并采取有效措施加以改進(jìn)。（二）費(fèi)用控制1.公司建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況編制，經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行。2.明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。所有費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，對(duì)超預(yù)算支出的項(xiàng)目要查明原因，追究責(zé)任。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入，完工進(jìn)度按照已完工作的測(cè)量、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例等方法確定。（二）利潤(rùn)分配1.公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程的約定進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的利潤(rùn)分配順序進(jìn)行利潤(rùn)分配，不得擅自改變利潤(rùn)分配政策和順序。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)準(zhǔn)確、完整地填寫納稅申報(bào)表，按時(shí)繳納稅款，避免逾期申報(bào)和繳納稅款產(chǎn)生的滯納金和罰款。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況和稅收政策等因素，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過公司內(nèi)部審核和批準(zhǔn)，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。在實(shí)施過程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.公司各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，定期對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.公司應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，完善內(nèi)部控制制度，提高公司管理水平。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分