PAGE工程建設(shè)管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保工程建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面預(yù)算原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，確保工程建設(shè)項(xiàng)目資金合理安排和有效使用。3.成本效益原則：合理控制工程建設(shè)成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保項(xiàng)目資金安全。二、工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件等相關(guān)資料進(jìn)行編制。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等。工程費(fèi)用應(yīng)根據(jù)工程量清單和計(jì)價(jià)規(guī)范進(jìn)行計(jì)算；工程建設(shè)其他費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定及項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行估算；預(yù)備費(fèi)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)情況合理確定。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)、合理、準(zhǔn)確的原則，確保預(yù)算能夠真實(shí)反映項(xiàng)目建設(shè)成本。（二）預(yù)算審批1.工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司相關(guān)部門進(jìn)行審核。審核部門應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否完整、費(fèi)用計(jì)算是否準(zhǔn)確等。2.經(jīng)審核后的預(yù)算報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和公司發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合評(píng)估，做出審批決定。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。2.如因項(xiàng)目建設(shè)需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：項(xiàng)目建設(shè)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。三、工程建設(shè)項(xiàng)目資金管理（一）資金籌集1.工程建設(shè)項(xiàng)目資金籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和建設(shè)進(jìn)度合理安排。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.公司應(yīng)積極拓寬融資渠道，降低融資成本，確保項(xiàng)目資金及時(shí)足額到位。（二）資金支付1.工程建設(shè)項(xiàng)目資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和預(yù)算安排進(jìn)行。支付前，應(yīng)審核相關(guān)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。2.工程建設(shè)項(xiàng)目資金支付應(yīng)實(shí)行分級(jí)審批制度。具體審批流程如下：施工單位提交付款申請(qǐng)，附上相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料。項(xiàng)目建設(shè)部門對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)工程進(jìn)度和質(zhì)量是否符合合同要求。財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，核對(duì)資金支付是否符合預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。經(jīng)項(xiàng)目建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，方可進(jìn)行資金支付。（三）資金使用監(jiān)督1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目資金使用的監(jiān)督檢查，確保資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.公司應(yīng)建立健全資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高資金使用效率。四、工程建設(shè)項(xiàng)目成本管理（一）成本核算1.工程建設(shè)項(xiàng)目成本核算應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行。成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理要求合理確定。2.工程建設(shè)項(xiàng)目成本核算內(nèi)容包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤(rùn)、稅金等。3.工程建設(shè)項(xiàng)目成本核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。（二）成本控制1.工程建設(shè)項(xiàng)目成本控制應(yīng)貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程。項(xiàng)目建設(shè)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程進(jìn)度、質(zhì)量和成本的管理，采取有效措施控制成本支出。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目建設(shè)部門做好成本控制工作，定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。3.公司應(yīng)建立健全成本控制考核制度，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)部門和相關(guān)人員的成本控制工作進(jìn)行考核，激勵(lì)其積極做好成本控制工作。五、工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算管理（一）竣工決算編制1.工程建設(shè)項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目建設(shè)部門應(yīng)及時(shí)組織編制竣工決算?？⒐Q算應(yīng)包括工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等。2.竣工決算編制應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際情況，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行。編制過(guò)程中應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）竣工決算審核1.竣工決算編制完成后，應(yīng)提交公司相關(guān)部門進(jìn)行審核。審核部門應(yīng)重點(diǎn)審查竣工決算編制的依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否完整、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確等。2.經(jīng)審核后的竣工決算報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，方可作為項(xiàng)目建設(shè)成本結(jié)算的依據(jù)。（三）資產(chǎn)交付1.工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審核通過(guò)后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。交付使用資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)交付使用資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，發(fā)揮資產(chǎn)效益。六、工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案應(yīng)包括項(xiàng)目預(yù)算文件、資金籌集文件、資金支付憑證、成本核算資料、竣工決算文件等。（二）檔案整理與歸檔1.工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司檔案管理制度進(jìn)行整理和歸檔。整理過(guò)程中應(yīng)確保檔案資料齊全、完整、規(guī)范。2.檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保檔案安全。（三）檔案保管與查閱1.工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.如因