PAGE采石廠財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范采石廠的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保采石廠的財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高經(jīng)濟效益，保障采石廠的持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[采石廠具體名稱]及其所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等必須準確無誤。完整性原則：涵蓋采石廠財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的支持。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責采石廠的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)負責人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，以提高業(yè)務(wù)水平。3.財務(wù)人員職責財務(wù)負責人全面負責財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析和決策支持。建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與采石廠的重大決策。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，提供財務(wù)信息和財務(wù)建議。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責稅務(wù)申報和繳納，與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合采石廠實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)采石廠的業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算要求，合理設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、費用、收入等各個方面，確保財務(wù)核算的準確性和完整性。3.賬務(wù)處理程序經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進行審核。會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，按照記賬規(guī)則登記賬簿。根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。定期進行賬務(wù)核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.財務(wù)報表編制與報送財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和采石廠內(nèi)部管理要求進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字，加蓋公章后及時報送相關(guān)部門和單位，包括稅務(wù)機關(guān)、股東、上級主管部門等。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)采石廠的生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股東出資等。制定資金籌集計劃，明確資金來源、金額、時間等要素，并按照規(guī)定的程序進行審批。對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金及時足額到位，合理使用，降低資金成本。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于采石廠的生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展項目。加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金收付應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并及時入賬。核定庫存現(xiàn)金限額，確保庫存現(xiàn)金的安全。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。加強對現(xiàn)金收支的日常管理，定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。4.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行存款收支的管理，嚴格審核銀行結(jié)算憑證，確保銀行存款的安全。五、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。遵循受益原則，將成本費用合理分配到各個產(chǎn)品、項目或部門。成本費用核算應(yīng)真實、準確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。2.成本費用項目直接材料成本：指采石廠在生產(chǎn)過程中直接消耗用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種原材料、輔助材料等的成本。直接人工成本：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金、津貼、補貼等人工費用。制造費用：指采石廠為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、修理費、水電費、辦公費等。管理費用：指采石廠行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。銷售費用：指采石廠為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、運輸費、裝卸費、銷售人員工資等。財務(wù)費用：指采石廠為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、手續(xù)費等。3.成本費用控制建立成本費用預(yù)算制度，根據(jù)采石廠的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和目標，編制年度、季度和月度成本費用預(yù)算。將成本費用預(yù)算分解到各個部門和崗位，明確成本費用控制目標和責任。加強對成本費用支出的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出行為。定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，對完成目標較好的部門和個人給予獎勵，對未完成目標的進行處罰。4.成本費用分析定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。通過成本費用分析，提出降低成本費用的措施和建議，為采石廠的成本管理決策提供依據(jù)。分析成本費用與經(jīng)濟效益的關(guān)系，評估成本費用控制對采石廠盈利能力的影響。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將其分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)等類別。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)采石廠的生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括市場調(diào)研、選型、招標、合同簽訂等環(huán)節(jié)。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保其質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進行賬務(wù)處理。折舊額應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目。對已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。4.固定資產(chǎn)清查與盤點定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。根據(jù)清查盤點結(jié)果，編制固定資產(chǎn)清查報告，對固定資產(chǎn)的管理情況進行總結(jié)和分析，提出改進措施和建議。七、存貨管理1.存貨定義與分類存貨是指采石廠在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。根據(jù)存貨的性質(zhì)和用途，將其分為原材料存貨、在產(chǎn)品存貨、產(chǎn)成品存貨等類別。2.存貨采購存貨采購應(yīng)根據(jù)采石廠的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存情況，編制存貨采購計劃。存貨采購應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。采購的存貨應(yīng)及時辦理驗收入庫手續(xù)，確保其質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.存貨計價存貨計價采用實際成本法，按照采購成本、加工成本和其他成本確定存貨的入賬價值。采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。4.存貨發(fā)出存貨發(fā)出采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行計價。發(fā)出存貨的計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。存貨發(fā)出應(yīng)辦理出庫手續(xù)，填制出庫憑證，并及時進行賬務(wù)處理。發(fā)出存貨的成本應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目。5.存貨清查與盤點定期對存貨進行清查和盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點應(yīng)包括存貨的數(shù)量、價值、質(zhì)量狀況等方面。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損等情況應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。根據(jù)清查盤點結(jié)果編制存貨清查報告，對存貨的管理情況進行總結(jié)和分析，提出改進措施和建議。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。按時進行納稅申報，準確計算應(yīng)納稅額，如實填報納稅申報表及附列資料。納稅申報期限和申報內(nèi)容應(yīng)符合稅務(wù)機關(guān)的要求。2.稅款繳納按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款，確保稅款及時足額入庫。不得拖欠稅款，不得偷逃稅款。對享受稅收優(yōu)惠政策的項目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批，確保合法享受稅收優(yōu)惠。3.稅務(wù)風險管理建立稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和應(yīng)對。定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問題。對重大稅務(wù)事項應(yīng)進行專項評估，防范稅務(wù)風險。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。九、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以采石廠的戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合市場需求和生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，科學合理地編制財務(wù)預(yù)算。堅持實事求是，注重預(yù)算的可行性和可操作性。預(yù)算指標應(yīng)積極可靠，同時又要留有余地。實行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，充分調(diào)動各部門和員工的積極性和主動性。2.預(yù)算編制內(nèi)容財務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算和月度預(yù)算，涵蓋收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等方面。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測和銷售計劃，合理確定各項收入指標。成本費用預(yù)算應(yīng)按照成本費用項目，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和預(yù)算期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，進行詳細編制。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)資金籌集和使用計劃，合理安排資金收支，確保資金平衡。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控將財務(wù)預(yù)算分解到各個部門和崗位，明確預(yù)算執(zhí)行責任。各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析。及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，將考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門和員工積極完成預(yù)算任務(wù)。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可按照規(guī)定的程序進行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標。經(jīng)審批后，方可進行預(yù)算調(diào)整。十、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標保證財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性，防止財務(wù)造假和信息泄露。確保資產(chǎn)的安全與完整，防范資產(chǎn)流失和損壞。保證財務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度。提高財務(wù)管理效率，促進采石廠經(jīng)濟效益的提升。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)和各個方面，不留死角。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，合理確定控制重點。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約，形成有效的制衡機制。適應(yīng)性原則：根據(jù)采石廠的內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施崗位分離：明確各崗位的職責權(quán)限，不相容崗位不得由同一人兼任。如會計與出納崗位分離，采購與付款審批崗位分離等。授權(quán)審批：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。重大事項應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保財務(wù)信息的真實、準確和完整。財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的實物管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：加強財務(wù)預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和考核。運營分析控制：定期對采石廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施?？冃Э荚u控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的財務(wù)績效進行考核評價，激勵員工積極履行職責。十一、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對采石廠的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標、范圍、內(nèi)容和方法。審計工作應(yīng)獨立、客觀、公正。內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序進行審計，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，出具審計報告。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.外部審計按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請