PAGE外企基本財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范外企在華機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，符合中國相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于外企在中國境內(nèi)設(shè)立的所有分支機(jī)構(gòu)、辦事處及其他經(jīng)營實(shí)體（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守中國的法律法規(guī)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免重大差錯(cuò)。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保無遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)決策。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以保持專業(yè)素養(yǎng)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和準(zhǔn)確。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)等工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章等。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策1.公司應(yīng)根據(jù)中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策。2.會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.按照中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和一致性。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)具備合法的票據(jù)和相關(guān)審批手續(xù)，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。賬簿記錄應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支預(yù)算等。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行編制。2.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，在執(zhí)行過程中，如遇重大事項(xiàng)導(dǎo)致資金預(yù)算需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.在籌集資金過程中，應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保資金來源合法合規(guī)。同時(shí)，應(yīng)評(píng)估資金成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的籌資方式。（三）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，嚴(yán)格控制資金支出。資金支出應(yīng)經(jīng)過審批，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范。2.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金安全、高效使用。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（四）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等。2.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算的內(nèi)部控制，確保結(jié)算過程的安全、準(zhǔn)確。對(duì)結(jié)算憑證和票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款的收支審批制度，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款。對(duì)重大應(yīng)收賬款項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)跟蹤和管理，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)經(jīng)過審批，按照規(guī)定程序進(jìn)行采購。對(duì)購置的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、入賬，確保固定資產(chǎn)的價(jià)值準(zhǔn)確計(jì)量。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置對(duì)閑置、報(bào)廢等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)過審批，按照規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估、拍賣等操作。對(duì)固定資產(chǎn)處置的收入和損失，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)公司應(yīng)按照中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確認(rèn)無形資產(chǎn)的范圍和價(jià)值。無形資產(chǎn)應(yīng)具備可辨認(rèn)性、能夠?yàn)楣編斫?jīng)濟(jì)利益等特征。對(duì)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用資本化和費(fèi)用化條件進(jìn)行處理。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷金額。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.按照成本核算制度的要求，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制和管理，杜絕不合理的費(fèi)用支出。2.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，包括成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢、成本效益情況等。2.通過成本費(fèi)用分析，為公司管理層提供決策支持，幫助公司優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低成本費(fèi)用水平。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照中國稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)提供真實(shí)、完整的納稅資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮公司的經(jīng)營狀況、稅收政策等因素，制定科學(xué)合理的籌劃方案。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保公司稅務(wù)工作的順利開展。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估公司面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括政策風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等。2.定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。八、利潤分配與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）利潤分配1.公司應(yīng)按照中國法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求編制，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。公司應(yīng)將審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)報(bào)送股東和相關(guān)監(jiān)管部門。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制體系，涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.定期對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)估和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。通過內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司運(yùn)營效率。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或崗位，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。