PAGE專人專崗財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務工作流程，明確各財務崗位職責，確保財務工作的準確性、高效性和合規(guī)性，保障公司財務安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的所有財務人員及相關財務工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則和相關財經(jīng)制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、處理和報告應準確無誤，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.崗位分離原則：明確各財務崗位的職責權限，實行不相容崗位相互分離，避免舞弊和錯誤的發(fā)生。4.制衡原則：通過合理設置財務崗位和工作流程，建立有效的制衡機制，確保財務決策和執(zhí)行的公正性和合理性。5.效率原則：在保證財務工作質量的前提下，優(yōu)化工作流程，提高工作效率，降低財務運營成本。二、財務崗位設置及職責（一）財務總監(jiān)1.職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財務支持。組織領導財務部門的日常工作，建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制體系。負責公司財務預算、成本控制、資金管理、財務分析等工作，確保公司財務目標的實現(xiàn)。協(xié)調(diào)與稅務、銀行、審計等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。對公司重大投資、融資、并購等財務決策進行審核和風險評估，保障公司財務安全。2.權限對財務部門人員的任免、晉升、獎懲等有建議權。對公司財務管理制度、財務決策等有最終審批權。有權參與公司重大經(jīng)營決策會議，發(fā)表財務專業(yè)意見。（二）會計主管1.職責協(xié)助財務總監(jiān)制定和完善財務會計制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負責組織公司日常會計核算工作，審核會計憑證，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責財務會計檔案的整理、歸檔和保管工作，保證檔案資料的完整性和安全性。組織財務人員進行業(yè)務培訓和學習，提高財務團隊整體素質。協(xié)助財務總監(jiān)進行財務分析和預算編制工作，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。2.權限對財務會計憑證、報表等有審核權。對財務會計檔案的管理有指導和監(jiān)督權。有權參與財務制度的制定和修訂工作。（三）總賬會計1.職責負責公司總賬的登記和管理工作，定期核對賬目，確保賬賬相符。編制各類總賬報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，為公司財務決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助會計主管進行財務分析和預算編制工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。負責稅務申報和繳納工作，確保公司稅務合規(guī)。參與公司財務審計工作，配合審計機構提供相關資料和解釋。2.權限對總賬數(shù)據(jù)的準確性和完整性負責。有權獲取和使用與總賬核算相關的財務數(shù)據(jù)。對稅務申報和繳納工作有操作權。（四）明細賬會計1.職責負責公司各項明細賬的登記和管理工作，包括應收賬款、應付賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。定期核對明細賬與總賬的數(shù)據(jù)，確保賬賬相符。協(xié)助相關部門進行財務結算和往來款項的核對工作，及時清理往來賬款。負責編制相關明細賬報表，為公司財務管理提供詳細數(shù)據(jù)支持。參與公司財務盤點工作，提供盤點數(shù)據(jù)和相關資料。2.權限對明細賬數(shù)據(jù)的準確性和完整性負責。有權獲取和使用與明細賬核算相關的財務數(shù)據(jù)。對往來款項的核對和清理工作有操作權。（五）出納1.職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助編制資金報表，反映公司資金收支情況。負責辦理員工工資發(fā)放、費用報銷等資金支付業(yè)務。2.權限按照公司財務制度和審批流程進行資金收付操作。對庫存現(xiàn)金和銀行存款的安全負責。有權拒絕辦理不符合財務制度和審批流程的資金支付業(yè)務。三、財務工作流程（一）預算管理流程1.預算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門下一年度的預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等。財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總和審核，結合公司歷史數(shù)據(jù)和市場情況，提出調(diào)整建議。財務總監(jiān)組織召開預算會議，與各部門負責人溝通協(xié)商，確定公司年度預算方案。2.預算執(zhí)行各部門按照批準的預算方案組織實施，嚴格控制各項費用支出和收入進度。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并向相關部門反饋。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，相關部門應提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財務部門對申請進行審核，提出審核意見，報財務總監(jiān)審批。經(jīng)批準后的預算調(diào)整方案，由財務部門及時下達給各部門執(zhí)行。（二）費用報銷流程1.費用申請員工因工作需要發(fā)生費用支出時，應填寫費用報銷申請表，詳細說明費用發(fā)生的事由、金額、時間等信息，并附上相關發(fā)票或收據(jù)。部門負責人對費用報銷申請進行審核，確認費用支出的合理性和必要性，并簽字批準。2.財務審核財務人員收到費用報銷申請表后，對其進行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，以及費用報銷是否符合公司財務制度和審批流程。對于不符合要求的費用報銷申請，財務人員應及時與申請人溝通，要求其補充或更正相關資料。3.領導審批財務審核通過后的費用報銷申請，按照公司審批權限規(guī)定，提交給相應級別的領導進行審批。領導根據(jù)公司財務狀況和相關規(guī)定，對費用報銷申請進行審批，簽字確認。4.報銷支付經(jīng)過領導審批后的費用報銷申請，由出納按照公司財務制度和審批流程進行支付。出納在支付費用后，應及時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，并在費用報銷申請表上加蓋“已支付”印章。（三）資金管理流程1.資金收入管理銷售部門負責及時催收銷售款項，確保公司資金及時回籠。出納收到銷售款項后，應及時開具收款收據(jù)，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。財務人員定期核對收款情況，確保資金收入準確無誤。2.資金支出管理費用報銷、采購付款等資金支出業(yè)務，按照費用報銷流程和采購付款流程進行審批和支付。出納根據(jù)審批后的付款申請，通過銀行轉賬、支票等方式進行資金支付，并及時登記相關日記賬。財務人員定期對資金支出情況進行統(tǒng)計和分析，監(jiān)控資金流向，確保資金使用合理合規(guī)。3.資金預算管理財務部門根據(jù)公司經(jīng)營計劃和資金狀況，編制資金預算，合理安排資金收支。資金預算經(jīng)財務總監(jiān)審核、公司領導批準后執(zhí)行。財務人員定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時調(diào)整資金預算，確保公司資金平衡。（四）財務報表編制流程1.數(shù)據(jù)收集總賬會計、明細賬會計等相關財務人員負責收集和整理各類財務數(shù)據(jù)，包括會計憑證、賬簿記錄、業(yè)務單據(jù)等。對收集到的數(shù)據(jù)進行核對和審核，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。2.報表編制總賬會計根據(jù)審核后的財務數(shù)據(jù)，按照會計準則和財務制度的要求，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。在編制過程中，應確保報表數(shù)據(jù)的真實性、準確性和一致性，遵循會計核算原則和方法。3.報表審核會計主管對編制完成的財務報表進行審核，重點審核報表數(shù)據(jù)的準確性、報表格式的規(guī)范性、報表內(nèi)容的完整性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關財務人員溝通，要求其進行調(diào)整和更正。4.報表報送經(jīng)審核無誤的財務報表，按照規(guī)定的時間和要求報送給公司領導、稅務部門、審計機構等相關部門和單位。四、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)制度。2.確保公司財務信息真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.保護公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失和浪費。4.提高公司財務管理效率，降低財務風險。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、費用報銷、財務報表編制等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：根據(jù)公司財務活動的風險程度和重要性，確定重點控制環(huán)節(jié)和關鍵控制點，實施重點監(jiān)控。3.制衡性原則：通過合理設置財務崗位和工作流程，建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止舞弊和錯誤的發(fā)生。4.適應性原則：內(nèi)部控制應與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平相適應，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位分離：明確各財務崗位的職責權限，實行不相容崗位相互分離，如出納不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；會計憑證的填制與審核崗位分離等。2.授權審批：建立嚴格的授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批流程。所有財務業(yè)務必須經(jīng)過授權審批后方可辦理，確保財務決策的科學性和合理性。3.會計系統(tǒng)控制：建立健全會計核算體系，規(guī)范會計憑證、賬簿、報表的編制和管理，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。加強會計電算化管理，保證會計信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的管理，定期進行財產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。對重要資產(chǎn)實行專人保管和定期檢查制度，防止資產(chǎn)被盜、毀損或流失。5.預算控制：加強預算管理，嚴格執(zhí)行預算審批制度，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整，確保公司預算目標的實現(xiàn)。6.風險評估：定期對公司財務風險進行評估，識別潛在的風險因素，制定相應的風險應對措施。加強對市場風險、信用風險、流動性風險等各類財務風險的管理，降低公司財務風險水平。7.內(nèi)部審計：設立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對公司財務活動進行審計監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。五、財務人員培訓與考核（一）培訓計劃1.根據(jù)公司財務工作需要和財務人員的業(yè)務水平，制定年度財務人員培訓計劃。2.培訓內(nèi)容包括財務法規(guī)、會計準則、財務制度、財務管理知識、財務軟件操作等方面。3.培訓方式采用內(nèi)部培訓與外部培訓相結合的方式，內(nèi)部培訓由公司財務總監(jiān)、會計主管等資深財務人員授課，外部培訓邀請專業(yè)培訓機構或專家進行講座。（二）培訓實施1.按照培訓計劃組織開展培訓活動，確保培訓時間、培訓內(nèi)容和培訓師資得到有效落實。2.培訓過程中，應注重培訓效果的評估，通過課堂提問、課后作業(yè)、考試等方式，檢驗財務人員對培訓內(nèi)容的掌握程度。3.鼓勵財務人員積極參與培訓，對表現(xiàn)優(yōu)秀的財務人員給予表彰和獎勵。（三）考核制度1.建立財務人員考核制度，定期對財務人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務能力、職業(yè)素養(yǎng)等進行考核。2.考核內(nèi)