PAGE企業(yè)上墻財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時處理財(cái)務(wù)事務(wù)，提供財(cái)務(wù)信息，滿足公司運(yùn)營和管理需要。制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報表編制、財(cái)務(wù)分析等工作。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、成本控制制度等。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險評估。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算，監(jiān)督執(zhí)行情況并及時調(diào)整。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報表編制，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時。負(fù)責(zé)資金管理，優(yōu)化資金配置，防范資金風(fēng)險。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。管理財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，組織培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)素質(zhì)。會計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報表的編制和報送，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行預(yù)算管理和成本控制工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納，整理稅務(wù)資料。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)公司資金安全，防范資金被盜和挪用風(fēng)險。三、財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本公司的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)。會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.會計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更時，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報表附注中說明。3.財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，妥善保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會計(jì)核算。賬簿應(yīng)定期打印，紙質(zhì)賬簿與電子賬簿應(yīng)定期核對，確保賬賬相符。4.財(cái)務(wù)報表編制公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容，定期編制財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司管理層批準(zhǔn)后對外報送。財(cái)務(wù)報表附注應(yīng)詳細(xì)說明公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的重要事項(xiàng)，為報表使用者提供更全面的信息。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總審核各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。每月末，各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，編制下月資金預(yù)算調(diào)整計(jì)劃，報財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果調(diào)整公司月度資金預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)、可靠。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，包括與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)、辦理相關(guān)手續(xù)、簽訂合同等。資金籌集到位后，應(yīng)及時入賬，并按照規(guī)定用途使用。3.資金使用管理公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。日常經(jīng)營資金支出，按照以下審批流程執(zhí)行：費(fèi)用報銷：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，附上原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。審批通過后，出納予以支付。采購付款：采購部門填寫付款申請單，附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。審批通過后，出納予以支付。項(xiàng)目資金支出：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫項(xiàng)目資金支出申請單，附上項(xiàng)目預(yù)算、合同等相關(guān)憑證，經(jīng)項(xiàng)目管理部門審核簽字后，報財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。審批通過后，出納予以支付。重大資金支出，如對外投資、大額固定資產(chǎn)購置等，應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過后執(zhí)行。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變用途。如需調(diào)整資金用途，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。4.資金安全管理公司加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全內(nèi)部控制制度。出納應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，日清月結(jié)，做到賬款相符。銀行賬戶管理應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理開戶、銷戶手續(xù)，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)票據(jù)的管理，空白支票、收據(jù)等應(yīng)妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。定期進(jìn)行資金安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范資金被盜、挪用等風(fēng)險。五、預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則。每年末，公司管理層下達(dá)下一年度預(yù)算編制指導(dǎo)意見，各部門根據(jù)指導(dǎo)意見，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案。各部門預(yù)算草案報財(cái)務(wù)部門匯總審核，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，對各部門預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和平衡，編制公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審批。公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批通過后，分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織實(shí)施本部門的經(jīng)營活動。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。每月末，各部門應(yīng)編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，報財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報告，報公司管理層。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或問題，公司應(yīng)及時召開預(yù)算分析會議，研究解決方案，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司管理層審批通過后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算公司按照成本核算對象和成本項(xiàng)目，進(jìn)行成本核算。成本核算對象包括產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門等。成本項(xiàng)目包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、一致性原則等，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織成本核算工作，定期編制成本報表，分析成本變動情況，為成本控制提供依據(jù)。2.費(fèi)用管理公司建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。費(fèi)用開支應(yīng)遵循“厲行節(jié)約、合理開支”的原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。費(fèi)用報銷應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，附上原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。審批通過后，出納予以支付。公司定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核，對費(fèi)用控制較好的部門和個人給予獎勵，對費(fèi)用超支的部門和個人進(jìn)行處罰。3.成本控制公司實(shí)行成本控制制度，通過成本預(yù)測、成本計(jì)劃、成本控制、成本分析等環(huán)節(jié)，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本控制目標(biāo)，制定本部門成本控制措施，加強(qiáng)成本管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司成本控制情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。公司應(yīng)按照資金管理規(guī)定，確保貨幣資金安全和有效使用。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款。對逾期賬款應(yīng)采取有效措施，減少壞賬損失。存貨：公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，確保購置資產(chǎn)符合公司要求。固定資產(chǎn)折舊：公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：公司定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，每年至少一次。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，確保處置資產(chǎn)的合規(guī)性和合理性。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)版權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，確保取得資產(chǎn)的合法合規(guī)性。無形資產(chǎn)攤銷：公司按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)清查：公司定期進(jìn)行無形資產(chǎn)清查，每年至少一次。清查內(nèi)容包括無形資產(chǎn)數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置包括轉(zhuǎn)讓、出售、報廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，確保處置資產(chǎn)的合規(guī)性和合理性。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，每月按時申報繳納各項(xiàng)稅款，確保申報數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。稅務(wù)申報應(yīng)按照規(guī)定的申報期限和申報方式進(jìn)行，不得逾期申報或虛假申報。2.稅務(wù)籌劃公司在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)狀況，選擇合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施，并及時關(guān)注稅收政策變化，調(diào)整籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險并采取措施防范。對于稅務(wù)檢查、稅務(wù)爭議等事項(xiàng)，公司應(yīng)積極配合，依法處理，維護(hù)公司合法權(quán)益。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個方面。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)、安全有效。公司定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。2.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，定期開展審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性原則，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時向公司管理層報告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，支持內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立開展工作，為審計(jì)工作提供必要的條件和保障。十、財(cái)務(wù)信息管理1.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)公