PAGE私立高校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范私立高校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各教學(xué)單位及附屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，計(jì)量、記錄和報(bào)告符合規(guī)定要求。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為學(xué)校決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)處，作為學(xué)校財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)處應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，審核財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，定期向校長和董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制學(xué)校重大財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)，如年度預(yù)算編制、重大投資項(xiàng)目、大額資金使用等，應(yīng)經(jīng)校長辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過。建立健全財(cái)務(wù)決策的民主程序和監(jiān)督機(jī)制，確保決策科學(xué)、合理、公正。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則：統(tǒng)籌兼顧學(xué)校各方面工作，優(yōu)先保障教學(xué)、科研等重點(diǎn)事業(yè)發(fā)展的資金需求。3.勤儉節(jié)約、講求效益原則：樹立節(jié)約意識(shí)，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。4.真實(shí)性、完整性原則：預(yù)算編制應(yīng)真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況，涵蓋所有收入和支出項(xiàng)目。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。每年根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行重新測算和編制。同時(shí)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和學(xué)校發(fā)展變化，對(duì)預(yù)算進(jìn)行適時(shí)調(diào)整和滾動(dòng)編制。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：學(xué)校在每年規(guī)定時(shí)間向各部門、各教學(xué)單位下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間安排。2.部門申報(bào)：各部門、各教學(xué)單位根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和本部門工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)處。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)處對(duì)各部門申報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出綜合平衡意見。4.預(yù)算匯總與調(diào)整：財(cái)務(wù)處將審核后的各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)校長辦公會(huì)審議。校長辦公會(huì)根據(jù)審議意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善。5.預(yù)算審批：學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過后的預(yù)算作為學(xué)校年度執(zhí)行預(yù)算。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：學(xué)校各部門、各教學(xué)單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算收支平衡的影響等。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財(cái)務(wù)處定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門、各教學(xué)單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果作為部門和個(gè)人績效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，與獎(jiǎng)懲掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、科研收入、捐贈(zèng)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入及其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，確定收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)經(jīng)物價(jià)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收費(fèi)票據(jù)管理：學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，防止丟失、損壞。3.收費(fèi)資金管理：學(xué)校收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁截留、挪用或坐收坐支。（三）其他收入管理1.捐贈(zèng)收入管理：接受的捐贈(zèng)應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用，捐贈(zèng)資金應(yīng)專款專用，單獨(dú)核算，并及時(shí)向捐贈(zèng)方反饋使用情況。2.財(cái)政補(bǔ)助收入與上級(jí)補(bǔ)助收入管理：按照國家和上級(jí)部門的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額取得財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入，并嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，確保資金使用效益。3.附屬單位上繳收入管理：加強(qiáng)對(duì)附屬單位的財(cái)務(wù)管理，督促附屬單位按照規(guī)定及時(shí)足額上繳收入，對(duì)附屬單位上繳收入進(jìn)行專項(xiàng)管理和監(jiān)督。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出及項(xiàng)目支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)發(fā)生，并有合法有效的憑證。3.合理性原則：支出應(yīng)與學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要相適應(yīng)，符合學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算安排。4.效益性原則：支出應(yīng)注重效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較大的支出還需報(bào)校長審批。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)校長審批。重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出需報(bào)董事會(huì)審批。3.大額資金支出：對(duì)于一次性支出金額較大的資金，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的大額資金審批程序進(jìn)行審批，一般需經(jīng)過財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、校長辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過。（四）支出控制措施1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.合同控制：對(duì)于涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的合同，應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范合同簽訂、執(zhí)行和結(jié)算程序，確保合同資金的安全和有效使用。3.審批控制：加強(qiáng)對(duì)支出審批環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合法、合規(guī)、合理。4.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的日常監(jiān)督和檢查，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（五）人員支出管理1.工資福利支出：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，制定學(xué)校工資福利政策，按時(shí)足額發(fā)放教職工工資、津貼、補(bǔ)貼等，繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，確保資金發(fā)放準(zhǔn)確、及時(shí)。（六）公用支出管理1.辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)等：制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)日常公用支出的管理和控制，嚴(yán)格審批程序，節(jié)約使用資金。2.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等：按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，規(guī)范差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益。（七）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)：各部門、各教學(xué)單位根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，申報(bào)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)學(xué)校審核批準(zhǔn)后立項(xiàng)。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算和實(shí)施計(jì)劃。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查，確保資金?？顚Ｓ谩?.項(xiàng)目驗(yàn)收與結(jié)算：項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目結(jié)算手續(xù)，結(jié)清項(xiàng)目資金。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款的核算和管理，定期清理結(jié)算，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。3.存貨管理：對(duì)學(xué)校的存貨進(jìn)行分類管理，包括教學(xué)用品、辦公用品、實(shí)驗(yàn)材料等。建立存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，定期清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍與分類：按照國家有關(guān)規(guī)定，確定學(xué)校固定資產(chǎn)的范圍和分類標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等六大類。2.固定資產(chǎn)購置：學(xué)校固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，選擇合適的采購方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。折舊和攤銷方法應(yīng)符合規(guī)定要求，并保持一致性。4.固定資產(chǎn)清查與處置：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍與確認(rèn)：學(xué)校無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)（包括發(fā)明、實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)）、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.無形資產(chǎn)攤銷：對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。攤銷方法應(yīng)合理、合規(guī)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以反映。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算學(xué)校成本費(fèi)用，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，計(jì)算學(xué)校的辦學(xué)成本和效益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用核算方法根據(jù)私立高校的特點(diǎn)和管理要求，采用分類核算的方法，對(duì)學(xué)校的教學(xué)成本、科研成本、行政管理成本等進(jìn)行核算。成本核算應(yīng)按照成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出各類成本費(fèi)用的總額和單位成本。（三）成本費(fèi)用控制措施1.預(yù)算控制：通過編制成本費(fèi)用預(yù)算，對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行事前控制，確保成本費(fèi)用支出不超過預(yù)算指標(biāo)。2.定額控制：制定合理的成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行定額控制，提高成本費(fèi)用管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.成本分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施進(jìn)行控制。建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門、各教學(xué)單位，與部門和個(gè)人績效掛鉤，激勵(lì)各部門和個(gè)人降低成本費(fèi)用。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與公開：學(xué)校應(yīng)定期向董事會(huì)、教育主管部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并按照規(guī)定向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括學(xué)校財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等方面。通過財(cái)務(wù)分析，揭示學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，為學(xué)校決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)處內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)處應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有