PAGE智庫財(cái)務(wù)制度管理規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度管理規(guī)范旨在加強(qiáng)智庫財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保智庫財(cái)務(wù)工作的有序開展，提高資金使用效益，保障智庫各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)智庫的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本規(guī)范適用于[智庫具體名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映智庫的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋智庫財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)范和管理要求。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高智庫整體經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置智庫應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理智庫的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財(cái)務(wù)部門的工作，參與智庫重大財(cái)務(wù)決策。2.會(huì)計(jì)人員：持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。（三）人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善智庫財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，為智庫決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、資金運(yùn)用和資金安全管理，合理安排資金，提高資金使用效率。組織開展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)智庫的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管和移交工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金收支報(bào)表，及時(shí)反饋資金動(dòng)態(tài)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋智庫所有收入和支出項(xiàng)目，確保預(yù)算的完整性。2.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場變化等因素，科學(xué)合理地編制預(yù)算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。3.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)智庫內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算的適應(yīng)性和有效性。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于各項(xiàng)支出，不考慮以往年度的費(fèi)用水平，以零為起點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要和可能進(jìn)行編制。2.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算始終保持一定的時(shí)間跨度。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)年實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制智庫年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議：智庫管理層對(duì)財(cái)務(wù)部門匯總編制的年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。5.預(yù)算批準(zhǔn)執(zhí)行：經(jīng)智庫管理層審議通過后的年度預(yù)算草案，報(bào)[決策機(jī)構(gòu)名稱]批準(zhǔn)后正式執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，采取有效措施督促各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因和調(diào)整的金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、智庫管理層審議、[決策機(jī)構(gòu)名稱]批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期開展預(yù)算分析工作，對(duì)比預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)，分析差異產(chǎn)生的原因，為預(yù)算調(diào)整和改進(jìn)管理提供依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）收入范圍智庫收入主要包括財(cái)政撥款收入、捐贈(zèng)收入、課題研究收入、咨詢服務(wù)收入、培訓(xùn)收入、出版發(fā)行收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。2.捐贈(zèng)收入：在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于附條件的捐贈(zèng)，在取得捐贈(zèng)資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。3.課題研究收入：按照合同約定的研究進(jìn)度和付款方式確認(rèn)收入。對(duì)于跨年度課題，根據(jù)完工進(jìn)度合理確認(rèn)收入。4.咨詢服務(wù)收入：在提供咨詢服務(wù)并取得客戶確認(rèn)的服務(wù)成果時(shí)確認(rèn)收入。5.培訓(xùn)收入：在培訓(xùn)課程結(jié)束并取得學(xué)員確認(rèn)的培訓(xùn)記錄時(shí)確認(rèn)收入。6.出版發(fā)行收入：按照出版發(fā)行合同約定的結(jié)算方式確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的收入臺(tái)賬：詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、到賬時(shí)間等信息，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理：使用符合國家規(guī)定的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具、使用、保管和核銷票據(jù)。3.定期核對(duì)收入賬目：與相關(guān)部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理：建立健全捐贈(zèng)收入管理制度，對(duì)捐贈(zèng)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范管理。接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)向捐贈(zèng)人出具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并按照捐贈(zèng)人意愿合理使用捐贈(zèng)資金。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ现菐煺＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與智庫的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有合理的必要性和經(jīng)濟(jì)性。3.審批流程規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保審批環(huán)節(jié)的嚴(yán)謹(jǐn)性和公正性。（三）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、時(shí)間等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，審核通過后報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，出納人員予以報(bào)銷付款。2.采購支出審批流程采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制采購計(jì)劃，明確采購項(xiàng)目、數(shù)量、預(yù)算等信息，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。采購部門按照批準(zhǔn)的采購計(jì)劃進(jìn)行采購，簽訂采購合同。采購?fù)瓿珊?，采購?jīng)辦人填寫采購付款申請單，附上采購合同、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)憑證，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，出納人員按照合同約定支付采購款項(xiàng)。（四）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正。3.建立采購管理制度：規(guī)范采購行為，加強(qiáng)對(duì)采購過程的監(jiān)督和管理，確保采購活動(dòng)的公開、公平、公正。4.控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出：制定合理的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，杜絕鋪張浪費(fèi)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；非流動(dòng)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)業(yè)務(wù)需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行購置。購置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)遵循政府采購等相關(guān)規(guī)定，確保資產(chǎn)購置的合法性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購置完成后，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合購置要求。驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)臺(tái)賬：資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確完整。2.明確資產(chǎn)使用責(zé)任：資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。3.定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)：資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置審批程序：資產(chǎn)處置申請由資產(chǎn)管理部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、智庫管理層審議、[決策機(jī)構(gòu)名稱]批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。3.資產(chǎn)處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳國庫或納入單位預(yù)算管理，不得截留、挪用。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）成本費(fèi)用核算方法1.直接成本核算：對(duì)于能夠直接歸屬于某一項(xiàng)目或業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該項(xiàng)目或業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本。2.間接成本分?jǐn)偅簩?duì)于不能直接歸屬于某一項(xiàng)目或業(yè)務(wù)活動(dòng)的間接成本費(fèi)用，按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)入相關(guān)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)智庫的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和歷史數(shù)據(jù)，制定合理的成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。3.建立成本費(fèi)用考核制度：將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入部門績效考核體系，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支的部門進(jìn)行懲罰。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注等。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)智庫管理層審議通過后，按照規(guī)定的時(shí)間和渠道報(bào)送相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金流量分析、成本費(fèi)用分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為智庫管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映智庫的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出存在的問題和改進(jìn)建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度：明確內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的有效開展。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。3.強(qiáng)化對(duì)資產(chǎn)管理的監(jiān)督：資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全和完整。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)智庫的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)智庫的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。3.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作：內(nèi)部審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，實(shí)地查看資產(chǎn)狀況，詢問相關(guān)人員等方式，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論。4.出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的