PAGE裝飾公司項目財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范裝飾公司項目財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司及項目各方的合法權(quán)益，促進裝飾項目的順利實施和公司的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有裝飾工程項目，包括住宅裝修、商業(yè)裝修、辦公室裝修等各類裝飾項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)報表、會計憑證等資料的可靠性。4.完整性原則：涵蓋項目財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、資金收付、成本核算、財務(wù)分析等各個環(huán)節(jié)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，按時編制財務(wù)報表，為項目決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)項目經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善裝飾公司項目財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.參與裝飾項目的預(yù)算編制、成本控制、資金管理等工作，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。3.負責(zé)項目財務(wù)核算，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。4.負責(zé)項目資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。5.負責(zé)項目稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.配合公司內(nèi)部審計、外部審計及其他相關(guān)部門的檢查和審計工作，提供所需財務(wù)資料。7.負責(zé)與項目相關(guān)方（如業(yè)主、供應(yīng)商、分包商等）的財務(wù)溝通與協(xié)調(diào)工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)裝飾公司項目財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序進行。參與項目預(yù)算編制、成本控制、資金管理等重大財務(wù)決策，為公司管理層提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。負責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。定期對項目財務(wù)狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與公司內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作順利開展。2.會計負責(zé)裝飾項目的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，確保會計信息準確無誤。負責(zé)項目成本核算，準確歸集和分配各項成本費用，并定期進行成本分析，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，依法計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納稅款，合理進行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。3.出納負責(zé)裝飾項目資金的收付工作，嚴格按照公司資金管理制度和審批流程辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息和資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目預(yù)算應(yīng)在項目啟動初期，由項目負責(zé)人組織相關(guān)人員（包括設(shè)計師、施工員、造價員等）共同編制。2.預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)項目合同要求、設(shè)計圖紙、施工方案、市場價格信息等資料，結(jié)合公司成本控制目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，對項目所需的各項費用進行詳細估算。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括直接成本（如材料采購、人工費用、機械設(shè)備租賃等）、間接成本（如管理費、規(guī)費、利潤等）、稅金及其他費用，確保預(yù)算涵蓋項目實施全過程的所有費用支出。（二）預(yù)算審批1.項目預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門應(yīng)重點審核預(yù)算的合理性、準確性和完整性，對不符合要求的部分提出修改意見。2.審核通過后的預(yù)算報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、項目實際情況和資金狀況等因素，對預(yù)算進行綜合評估，做出審批決定。3.經(jīng)審批后的預(yù)算作為項目成本控制和資金安排的依據(jù)不得隨意調(diào)整。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申請和審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.項目各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項費用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進行調(diào)整。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，項目負責(zé)人應(yīng)定期向公司管理層和財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進度、成本費用支出情況、偏差原因分析及改進措施等。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或異常情況，財務(wù)部門應(yīng)及時進行專項分析，并提出相應(yīng)的處理建議，報公司管理層決策。四、收入管理（一）收入確認原則1.裝飾公司項目收入應(yīng)按照合同約定的收款方式和時間進行確認。一般情況下，在完成合同約定的工作量并經(jīng)業(yè)主驗收合格后，確認收入實現(xiàn)。2.對于跨期項目，應(yīng)按照完工百分比法確認收入。即根據(jù)項目實際完成進度占合同總工作量的比例，計算應(yīng)確認的收入金額。（二）收款管理1.項目負責(zé)人應(yīng)及時與業(yè)主溝通收款事宜，按照合同約定的收款時間和金額，向業(yè)主發(fā)送收款通知。2.財務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注款項到賬情況，及時核對收款信息。對于已到賬的款項，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并與項目負責(zé)人核對收款明細。3.如遇業(yè)主逾期付款，項目負責(zé)人應(yīng)及時與業(yè)主溝通協(xié)商，采取有效措施催款。財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助項目負責(zé)人做好催款工作，并對逾期款項進行跟蹤管理，必要時采取法律手段維護公司權(quán)益。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本材料成本：指裝飾項目中所使用的各種原材料、構(gòu)配件、設(shè)備等的采購成本。人工成本：指支付給項目施工人員、管理人員等的工資、獎金、福利等費用。機械成本：指項目施工過程中使用的機械設(shè)備的租賃費用、折舊費、修理費等。2.間接成本管理費：指項目管理部門為組織和管理項目施工所發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、通訊費等。規(guī)費：指按照國家規(guī)定應(yīng)繳納的各項費用，如社會保險費、住房公積金等。利潤：指項目實現(xiàn)的經(jīng)營利潤。3.其他費用：指除上述成本費用以外的其他與項目相關(guān)的費用，如水電費、運輸費、檢驗檢測費等。（二）成本費用控制1.材料成本控制建立材料采購管理制度，規(guī)范采購流程，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保材料質(zhì)量和價格合理。加強材料庫存管理，定期盤點庫存，合理控制庫存數(shù)量，減少庫存積壓和浪費。嚴格執(zhí)行材料領(lǐng)用制度，按照施工進度和實際需求領(lǐng)用材料，做好材料領(lǐng)用記錄，防止材料丟失和濫用。2.人工成本控制合理安排施工人員數(shù)量和工作任務(wù)，避免人員閑置和浪費。加強對施工人員的績效考核，建立激勵機制，提高工作效率和質(zhì)量，降低人工成本。嚴格控制加班費用，確因工作需要加班的，應(yīng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)，并合理支付加班費用。3.機械成本控制根據(jù)項目實際需求，合理租賃機械設(shè)備，避免設(shè)備閑置和浪費。加強對機械設(shè)備的日常維護和保養(yǎng)，提高設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修費用。合理安排機械設(shè)備的使用時間，提高設(shè)備利用率，降低機械租賃成本。4.間接成本控制嚴格控制項目管理費用支出，制定費用標(biāo)準，加強費用審批管理，杜絕不合理的費用支出。按照國家規(guī)定及時足額繳納規(guī)費，避免因欠費產(chǎn)生的罰款和損失。加強對項目利潤的管理，合理確定項目報價和成本控制目標(biāo)，確保項目實現(xiàn)預(yù)期利潤。（三）成本費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對裝飾項目成本費用進行準確核算。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類歸集和分配。3.建立成本費用核算臺賬，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況、歸集和分配過程及核算結(jié)果，確保成本費用核算數(shù)據(jù)的清晰、準確和完整。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)裝飾項目的資金需求和公司資金狀況，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東借款等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.對于股東借款，應(yīng)簽訂借款協(xié)議，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款，確保借款資金的安全和規(guī)范使用。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。2.項目資金應(yīng)按照預(yù)算安排使用，優(yōu)先保障項目直接成本支出。對于重大資金支出，應(yīng)進行專項審批，并進行跟蹤管理。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期核對資金收支情況，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金安全1.加強對庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。2.定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬款相符。加強對銀行賬戶的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.加強對財務(wù)印章、票據(jù)、密碼等重要財務(wù)資料的管理，確保其安全和保密。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.裝飾公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確申報繳納各項稅款。2.財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策法規(guī)，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。（二）發(fā)票管理1.建立發(fā)票管理制度規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、使用等環(huán)節(jié)。2.嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。不得虛開發(fā)票或開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（三）稅務(wù)風(fēng)險防范1.加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制，定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或?qū)I(yè)稅務(wù)機構(gòu)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制裝飾項目財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，報表數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿記錄一致。（二）財務(wù)分析1.定期對裝飾項目財務(wù)狀況進行分析，為項目決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括項目預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金使用情況分析、利潤分析等。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)項目存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進措施和建議，促進項目管理水平的提高和公司經(jīng)濟效益的提升。九、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全裝飾公司項目財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準化。2.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和風(fēng)險意識，確保財務(wù)人員嚴格遵守財務(wù)制度和法律法規(guī)。3.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善內(nèi)部控制制度。（二）審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對裝飾項目進行審計監(jiān)