PAGE工程監(jiān)理公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范工程監(jiān)理公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、項目部等所有部門和員工。3.基本原則合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動，確保財務(wù)信息全面完整。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，以保持專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。3.財務(wù)人員職責財務(wù)經(jīng)理職責全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財務(wù)目標的實現(xiàn)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，監(jiān)控財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算偏差。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風險。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制工作，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負責與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。會計職責按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制工作。出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。編制現(xiàn)金流量表和資金日報表，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和連貫性。會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)要求，并按照規(guī)定進行審批和披露。2.會計科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算需要，合理設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本費用等各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保財務(wù)核算的準確性和完整性。3.財務(wù)憑證與賬簿財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄準確無誤。公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，按照會計核算要求進行登記和管理。賬簿記錄應(yīng)清晰、完整，定期進行結(jié)賬和對賬工作。4.財務(wù)報表編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和財務(wù)報表格式要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責人審批后對外報送。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保資金合理安排和有效使用。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取措施進行調(diào)整。2.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。進行債權(quán)融資時，應(yīng)嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機構(gòu)要求辦理貸款手續(xù)，簽訂借款合同，明確借款金額、利率、還款期限等條款。加強對資金籌集過程的管理，確保資金及時足額到位，降低資金籌集成本和風險。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動和發(fā)展項目。建立資金審批制度，明確各類資金支出的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策和審批。加強對資金支出的審核，確保資金支出真實、合法、合規(guī)。對于不符合規(guī)定的資金支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排資金投放順序，優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。4.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。庫存現(xiàn)金應(yīng)定期盤點，確保賬實相符。加強對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為，確?，F(xiàn)金安全。5.銀行存款管理加強對銀行賬戶的管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期核對銀行賬戶余額和交易明細。嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支業(yè)務(wù)真實、合法、合規(guī)。定期進行銀行存款余額調(diào)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，保證銀行存款賬實相符。五、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費用核算準確反映公司經(jīng)營活動實際發(fā)生的支出。2.成本費用分類與核算方法公司成本費用分為直接成本和間接成本。直接成本包括與工程項目直接相關(guān)的人工成本、材料成本、設(shè)備租賃成本等；間接成本包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等期間費用。直接成本按照工程項目進行明細核算，間接成本按照費用項目進行明細核算。成本費用核算應(yīng)采用合適的方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本費用計算準確。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。加強對成本費用支出的事前、事中和事后控制，確保成本費用支出合理、合規(guī)。加強對工程項目成本的管理，嚴格控制工程成本預(yù)算，建立成本臺賬，及時分析成本變動原因，采取有效措施降低成本。加強對期間費用的管理，嚴格控制各項費用支出標準，杜絕不合理的費用開支。定期對期間費用進行分析和考核，提高費用使用效益。4.成本費用報銷管理制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程和審批權(quán)限。員工報銷成本費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，并按照報銷制度規(guī)定填寫報銷單。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核報銷憑證和報銷單，對不符合規(guī)定或手續(xù)不全的報銷申請予以退回。加強對成本費用報銷的監(jiān)督檢查，防止虛報、冒領(lǐng)等違規(guī)行為發(fā)生。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應(yīng)嚴格按照本制度資金管理部分的規(guī)定執(zhí)行，確保資金安全和有效使用。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。存貨：公司存貨主要包括辦公用品、工程物資等。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)管理制度，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需求和經(jīng)濟合理性。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進行審批，通過拍賣、轉(zhuǎn)讓、報廢等方式進行處置。處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：公司無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定辦理，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)清查與處置：定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，核實無形資產(chǎn)的價值和使用狀況。對于不再使用或已失去價值的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時進行處置，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的一定比例提取，累計提取額達到注冊資本的一定比例時，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。向投資者分配利潤。公司按照股東持股比例或投資協(xié)議約定，向投資者分配利潤。3.利潤分配決策程序公司年度利潤分配方案由財務(wù)部門根據(jù)公司當年經(jīng)營成果和財務(wù)狀況編制，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后提交公司董事會審議。董事會審議通過的利潤分配方案報公司股東大會批準后實施。公司應(yīng)按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配，并及時進行賬務(wù)處理。八、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風險。保證財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。提高資金使用效益，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。確保公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和相關(guān)崗位，確保內(nèi)部控制無死角。重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，實施重點控制。制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，降低控制成本，提高控制效率。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確財務(wù)崗位的不相容職務(wù)，如出納與會計、財務(wù)審批與執(zhí)行等，實行不相容職務(wù)分離，防止舞弊行為發(fā)生。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各類財務(wù)事項的審批流程和審批權(quán)限，確保財務(wù)活動經(jīng)過適當授權(quán)和審批。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立健全會計核算體系和財務(wù)管理制度，確保會計信息真實、準確、完整。財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的實物管理和安全防護措施，定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：建立預(yù)算管理制度，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。運營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，為公司決策提供支持?？冃Э荚u控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門財務(wù)工作進行考核評價，激勵員工提高工作績效。九、財務(wù)風險管理1.風險識別與評估建立財務(wù)風險識別和評估機制，定期對公司面臨的財務(wù)風險進行識別和評估。財務(wù)風險包括籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險等。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對財務(wù)風險進行評估，確定風險等級和風險程度。2.風險應(yīng)對策略根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略。風險應(yīng)對策略包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險承受等。對于高風險業(yè)務(wù)或事項，應(yīng)采取風險規(guī)避策略；對于可接受風險，可采取風險承受策略；對于部分風險，可通過加強內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方式降低風險；對于一些風險，可通過購買保險等方式進行風險轉(zhuǎn)移。3.風險監(jiān)控與預(yù)警建立財務(wù)風險監(jiān)控和預(yù)警機制，實時監(jiān)控公司財務(wù)風險狀況。設(shè)定風險預(yù)警指標，如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等，當指標偏離正常范圍時，及時發(fā)出預(yù)警信號。定期對財務(wù)風險監(jiān)控和預(yù)警情況進行分析和總結(jié)，及時調(diào)整風險應(yīng)對策略，確保公司財務(wù)風險可控。十、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，獨立開展審計工作，確保審計結(jié)果客觀、公正。內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實，促進公司規(guī)范財務(wù)管理和提高經(jīng)濟效益。2.外部審計公司應(yīng)按照法律法規(guī)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計。配合外部審計機構(gòu)