PAGE殘疾人機(jī)構(gòu)托養(yǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)殘疾人機(jī)構(gòu)托養(yǎng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障托養(yǎng)服務(wù)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本殘疾人機(jī)構(gòu)托養(yǎng)服務(wù)活動(dòng)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.專(zhuān)款專(zhuān)用原則托養(yǎng)資金應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)用于殘疾人托養(yǎng)服務(wù)相關(guān)支出，不得挪作他用。3.收支平衡原則合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.公開(kāi)透明原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)透明、公正。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。2.審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，確保資金安全和合理使用。3.協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)管理工作中的重大問(wèn)題，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為機(jī)構(gòu)決策提供依據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，做好財(cái)務(wù)收支工作，保障托養(yǎng)服務(wù)資金需求。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全和保值增值。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類(lèi)財(cái)務(wù)資料。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出合規(guī)、合理。3.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的管理和維護(hù)，配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和托養(yǎng)服務(wù)需求，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)以往年度收入情況和本年度業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照托養(yǎng)服務(wù)成本、人員費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置、辦公費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)編制。4.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)機(jī)構(gòu)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.預(yù)算審批應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、預(yù)算項(xiàng)目是否合理、預(yù)算金額是否準(zhǔn)確等。（三）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支符合預(yù)算安排。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)財(cái)務(wù)收支的影響等。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.政府財(cái)政撥款，包括托養(yǎng)服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼、殘疾人生活補(bǔ)貼等。2.社會(huì)捐贈(zèng)收入，包括個(gè)人、企業(yè)、社會(huì)組織等的捐贈(zèng)款項(xiàng)。3.服務(wù)收費(fèi)收入，包括向殘疾人及其家屬收取的托養(yǎng)服務(wù)費(fèi)、康復(fù)訓(xùn)練費(fèi)、生活照料費(fèi)等。4.其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入確認(rèn)1.政府財(cái)政撥款應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的時(shí)間和方式確認(rèn)收入。2.社會(huì)捐贈(zèng)收入應(yīng)在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.服務(wù)收費(fèi)收入應(yīng)在提供服務(wù)并取得相關(guān)收款憑證時(shí)確認(rèn)收入。4.其他收入應(yīng)在實(shí)際取得收入時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.各項(xiàng)收入應(yīng)分別核算，不得混淆。（四）收入管理要求1.加強(qiáng)對(duì)政府財(cái)政撥款的管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，及時(shí)足額到位。2.規(guī)范社會(huì)捐贈(zèng)收入管理，建立健全捐贈(zèng)管理制度，嚴(yán)格捐贈(zèng)款項(xiàng)的接收、登記、使用和公示等環(huán)節(jié)。3.合理確定服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按照規(guī)定進(jìn)行收費(fèi)管理，確保收費(fèi)合法合規(guī)。4.加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬。五、支出管理（一）支出范圍1.人員費(fèi)用，包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等。2.托養(yǎng)服務(wù)費(fèi)用，包括生活照料、康復(fù)訓(xùn)練、醫(yī)療保健、文化娛樂(lè)等費(fèi)用。3.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用，包括殘疾人康復(fù)設(shè)備、生活輔助器具等購(gòu)置費(fèi)用。4.辦公費(fèi)用，包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。5.其他費(fèi)用，如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。3.支出審批應(yīng)重點(diǎn)審查支出的合理性、合規(guī)性和必要性，確保支出符合機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)制度要求。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得隨意變更。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格控制人員費(fèi)用支出，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和機(jī)構(gòu)薪酬制度執(zhí)行。2.合理安排托養(yǎng)服務(wù)費(fèi)用支出，確保托養(yǎng)服務(wù)質(zhì)量和水平。3.加強(qiáng)設(shè)備購(gòu)置管理，按照規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)招標(biāo)，確保設(shè)備質(zhì)量和性?xún)r(jià)比。4.嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)。5.規(guī)范其他費(fèi)用支出管理，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)1.流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)，包括房屋建筑物、辦公設(shè)備、康復(fù)設(shè)備、生活輔助器具等。3.無(wú)形資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量。3.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。（四）資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為機(jī)構(gòu)決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、決策機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用效益等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，為機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)工作的規(guī)范。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和決策機(jī)構(gòu)。3.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平的提高。（三）外部審計(jì)與監(jiān)督1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的外部審計(jì)與監(jiān)督。2.積極配合外部審計(jì)與監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。3.根據(jù)外部審計(jì)與監(jiān)督意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、年度、月份等進(jìn)行分類(lèi)歸檔。2.檔案整理應(yīng)確保資料完整、有序，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)