PAGE青島金王企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范青島金王企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)穩(wěn)健運營，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)以及公司章程制定。（三）適用范圍本制度適用于青島金王企業(yè)及其所屬各部門、分公司、子公司。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)管理工作有章可循。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生為依據(jù)。6.成本效益原則：在財務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，追求資源的最優(yōu)配置。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)財務(wù)管理制度、財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)預(yù)算。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.進行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持和建議。4.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，確保企業(yè)資金安全和正常運轉(zhuǎn)。5.控制成本費用，進行成本核算和分析，提出成本控制措施。6.管理企業(yè)稅務(wù)事項，依法納稅，合理降低稅負(fù)。7.參與企業(yè)投資、融資、利潤分配等重大決策，防范財務(wù)風(fēng)險。8.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的安全與完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)工作規(guī)范、高效。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確財務(wù)信息。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團隊建設(shè)。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和企業(yè)財務(wù)制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財務(wù)報告和相關(guān)財務(wù)信息。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和財務(wù)報表編制。負(fù)責(zé)與銀行等金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財務(wù)秘密。2.企業(yè)定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算制度（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，結(jié)合自身實際情況，制定會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進行披露。（二）會計科目設(shè)置與使用1.企業(yè)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和自身業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目體系。2.會計科目應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容和方法使用，確保會計信息的一致性和可比性。（三）財務(wù)核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計人員編制記賬憑證。3.會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進行結(jié)賬，核對賬目，確保賬賬相符。5.根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。6.財務(wù)報表經(jīng)審核無誤后，報送給相關(guān)部門和人員。（四）財務(wù)報告編制與披露1.企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)規(guī)定編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行內(nèi)部審核，并按照規(guī)定進行對外披露。四、資金管理制度（一）資金籌集1.企業(yè)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。3.股權(quán)融資應(yīng)按照公司章程規(guī)定履行相關(guān)程序，確保股東權(quán)益。4.債權(quán)融資應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、利率、還款期限等條款。5.企業(yè)應(yīng)建立資金籌集風(fēng)險評估機制，防范資金籌集風(fēng)險。（二）資金使用1.企業(yè)實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預(yù)算。2.資金預(yù)算經(jīng)審核批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。3.資金使用應(yīng)遵循審批流程，重大資金支出需經(jīng)董事會或股東會批準(zhǔn)。4.資金支付應(yīng)取得合法有效的原始憑證，確保資金使用合規(guī)。5.企業(yè)應(yīng)加強資金使用監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)通過企業(yè)基本賬戶或?qū)Ｓ觅~戶進行，確保資金流向清晰。3.出納人員應(yīng)及時辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付及時、準(zhǔn)確。4.企業(yè)應(yīng)定期與銀行核對賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資金安全。（四）資金風(fēng)險管理1.企業(yè)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定關(guān)鍵指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。2.加強資金流動性管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金鏈安全。3.防范資金挪用、侵占等風(fēng)險，加強內(nèi)部控制和監(jiān)督。4.應(yīng)對外部金融市場變化，適時調(diào)整資金策略，降低資金風(fēng)險。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、劃分收益性支出與資本性支出等原則。（二）成本費用分類與核算1.成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.生產(chǎn)成本核算包括直接材料、直接人工、制造費用等。3.銷售費用核算包括廣告宣傳費、銷售傭金、運輸費等。4.管理費用核算包括辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。5.財務(wù)費用核算包括利息支出、手續(xù)費等。6.會計人員應(yīng)按照規(guī)定的核算方法和流程進行成本費用核算。（三）成本費用控制1.企業(yè)建立成本費用控制目標(biāo)和考核機制，將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門。2.各部門應(yīng)制定具體的成本費用控制措施，加強成本費用管理。3.定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。4.加強預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超預(yù)算。（四）成本費用報銷1.成本費用報銷應(yīng)按照企業(yè)規(guī)定的流程進行，填寫報銷單，附上相關(guān)原始憑證。2.報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。3.嚴(yán)格控制報銷標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費用支出。4.財務(wù)部門應(yīng)及時審核報銷單據(jù)，對不符合規(guī)定的報銷予以退回。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫購置申請表。2.購置申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交采購部門進行采購。3.采購部門應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。4.固定資產(chǎn)購置后，由使用部門驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.企業(yè)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進行披露。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。4.對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷，但應(yīng)每年進行減值測試。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審批，填寫處置申請表。3.處置申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進行處置。4.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。5.財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.企業(yè)按照國家稅收法規(guī)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表。2.按時進行納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料。3.納稅申報應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，確保按時足額繳納稅款。（二）稅款繳納1.企業(yè)根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時繳納稅款。2.稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納及時、準(zhǔn)確。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強稅務(wù)政策研究，及時了解稅收法規(guī)變化，合理進行稅務(wù)籌劃。3.防范稅務(wù)違法行為，避免稅務(wù)處罰和稅務(wù)糾紛。4.定期進行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（四）稅務(wù)檔案管理1.企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料。2.稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記證、納稅申報表及相關(guān)附表、財務(wù)報表、發(fā)票存根聯(lián)等。3.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。八、財務(wù)預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制原則1.以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)進行編制。2.堅持實事求是，綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素。3.全員參與，充分調(diào)動各部門積極性。4.注重預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，企業(yè)下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法和時間要求。2.各部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實際情況，編制部門預(yù)算草案。3.部門預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成企業(yè)年度預(yù)算草案。5.企業(yè)年度預(yù)算草案經(jīng)董事會或股東會審議批準(zhǔn)后，下達執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門按照下達的預(yù)算指標(biāo)組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行到位。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大事項需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（四）預(yù)算考核與評價1.企業(yè)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費用控制率、利潤增長率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門進行獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進行懲罰。九、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險。4.促進企業(yè)經(jīng)營管理效率和效果提升。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：不相容職務(wù)相互分離。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化。5.成本效益原則：權(quán)衡控制成本與效益關(guān)系。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準(zhǔn)則和企業(yè)財務(wù)制度進行會計核算和財務(wù)管理。4.財產(chǎn)保護控制：加強資產(chǎn)的保管和維護，定期進行清查盤點。5.預(yù)算控制：實施全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。6.運營分析控制：定期對企業(yè)運營情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作績效進行考核評價。（四）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)審計人員，定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行審計。2.內(nèi)部