PAGE餐飲行業(yè)財(cái)務(wù)制度及流程一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲行業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]旗下所有餐飲門店及相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置財(cái)務(wù)部門設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)和分工。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核與分析，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。組織財(cái)務(wù)審計(jì)工作，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理公司稅務(wù)申報(bào)、繳納及融資等事宜。3.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷審核、成本核算、固定資產(chǎn)管理等工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)管理制度1.資金管理制度現(xiàn)金管理制度嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)規(guī)定限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。銀行存款管理制度加強(qiáng)銀行賬戶管理，按規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，所有銀行存款收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。每月與銀行核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。資金審批制度明確資金審批流程，根據(jù)資金支出金額大小，分別由不同級(jí)別管理人員審批。重大資金支出需經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或股東會(huì)審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。2.費(fèi)用報(bào)銷制度費(fèi)用報(bào)銷范圍明確可報(bào)銷費(fèi)用的范圍，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、員工薪酬等。規(guī)定不可報(bào)銷費(fèi)用的范圍，如個(gè)人消費(fèi)、罰款等。費(fèi)用報(bào)銷流程員工填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員審核發(fā)票的合法性、有效性，以及費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司規(guī)定，審核通過(guò)后簽字。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，根據(jù)公司資金狀況和費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審批?？偨?jīng)理審批（根據(jù)公司規(guī)定，超過(guò)一定金額的費(fèi)用需總經(jīng)理審批）。出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷審核，超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用原則上不予報(bào)銷，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.成本核算制度成本核算對(duì)象將餐飲門店的菜品、飲品等作為成本核算對(duì)象進(jìn)行核算。成本核算方法采用品種法進(jìn)行成本核算，按照原材料采購(gòu)成本、直接人工成本、制造費(fèi)用等項(xiàng)目歸集成本。原材料采購(gòu)成本按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格計(jì)算，包括采購(gòu)價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。直接人工成本按照實(shí)際發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金、福利等計(jì)算。制造費(fèi)用按照合理的分配方法分配到各成本核算對(duì)象中，如按照菜品數(shù)量、銷售額等進(jìn)行分配。成本控制措施加強(qiáng)原材料采購(gòu)管理，建立供應(yīng)商評(píng)估體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。優(yōu)化菜品制作流程，提高生產(chǎn)效率，降低直接人工成本。加強(qiáng)庫(kù)存管理，合理控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。4.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)定義及分類明確固定資產(chǎn)的定義，即使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。將固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置需提前編制預(yù)算，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購(gòu)置完成后，及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法，如直線法、雙倍余額遞減法等。按照規(guī)定的折舊年限計(jì)提折舊，折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，編制折舊計(jì)提表，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，需經(jīng)公司管理層審批。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益。四、財(cái)務(wù)流程1.會(huì)計(jì)核算流程原始憑證審核會(huì)計(jì)人員對(duì)取得的原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)及時(shí)要求經(jīng)辦人更正或補(bǔ)充，無(wú)法更正或補(bǔ)充的，不予受理。記賬憑證編制根據(jù)審核后的原始憑證，按照會(huì)計(jì)核算方法和公司財(cái)務(wù)制度，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、摘要、科目、金額等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人簽字。賬簿登記根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制每月末，會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.資金收支流程資金收入流程收銀員在營(yíng)業(yè)結(jié)束后，將當(dāng)日現(xiàn)金收入、銀行卡收入等進(jìn)行匯總，填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)表。收款日?qǐng)?bào)表經(jīng)收銀員簽字后，交財(cái)務(wù)部門核對(duì)。財(cái)務(wù)人員核對(duì)收款日?qǐng)?bào)表與實(shí)際收款金額是否一致，如有差異，及時(shí)查明原因并處理。財(cái)務(wù)人員將收款日?qǐng)?bào)表數(shù)據(jù)錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)行賬務(wù)處理。資金支出流程員工填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，按照費(fèi)用報(bào)銷制度或借款審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，將報(bào)銷單或借款單交給出納。出納審核報(bào)銷單或借款單的審批手續(xù)是否齊全，金額是否正確。出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單或借款單支付款項(xiàng)，對(duì)于現(xiàn)金支付的，按照現(xiàn)金管理制度辦理；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付的，通過(guò)銀行系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作。出納登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，并在報(bào)銷單或借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。3.稅務(wù)申報(bào)流程稅務(wù)核算會(huì)計(jì)人員每月末對(duì)公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行核算，計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。稅務(wù)申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。增值稅一般納稅人應(yīng)在每月規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行增值稅申報(bào)，填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)附表，并提交稅務(wù)機(jī)關(guān)。企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年度匯算清繳。在季度末，填寫(xiě)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表，預(yù)繳企業(yè)所得稅；年度終了后，進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及相關(guān)附表，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等隨增值稅、消費(fèi)稅附征，根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅金額計(jì)算申報(bào)。稅款繳納根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額，按時(shí)繳納稅款?？梢酝ㄟ^(guò)銀行代扣、網(wǎng)上申報(bào)繳納等方式繳納稅款。繳納稅款后，取得完稅憑證，并進(jìn)行賬務(wù)處理。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性等。建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期或不定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期進(jìn)行崗位輪換，防止財(cái)務(wù)人員舞弊行為。2.外部審計(jì)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)