PAGE重新完善財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財務(wù)管理體系的單位和部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動符合法律要求。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，降低財務(wù)成本，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和高效運(yùn)作。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和決策支持。5.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。7.加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計和監(jiān)督。8.負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，合理配備財務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。3.加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（三）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時通知相關(guān)部門和人員。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報公司管理層和相關(guān)部門。3.定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告等。2.會計檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.建立會計檔案查閱、借閱制度，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保會計檔案安全。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。3.加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集渠道和方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確?；I資活動合法、合規(guī)。3.對籌資方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，選擇最優(yōu)籌資方案，降低籌資成本和風(fēng)險。（三）資金使用管理1.公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。2.各部門應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算和業(yè)務(wù)需求，提出資金使用申請，經(jīng)審批后辦理資金支付手續(xù)。3.嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。加強(qiáng)對資金支出的審核，對不符合規(guī)定的支出不予支付。4.加強(qiáng)資金安全管理，定期進(jìn)行資金清查，確保資金賬實相符。嚴(yán)禁挪用、坐支資金等違規(guī)行為。（四）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時辦理相關(guān)手續(xù)。3.加強(qiáng)銀行賬戶的日常管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本進(jìn)行初始計量，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計入相關(guān)成本費(fèi)用。（二）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本進(jìn)行初始計量，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。3.建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、類別、取得日期、原值、攤銷等信息。4.按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計入相關(guān)成本費(fèi)用。（三）流動資產(chǎn)其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)對存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等流動資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全和有效利用。2.建立存貨管理制度，定期進(jìn)行存貨清查盤點(diǎn)，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立客戶信用評估制度，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。4.對預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤管理，確保預(yù)付款項的合理使用和及時結(jié)算。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分成本費(fèi)用的受益對象和期間。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性原則，確保成本費(fèi)用信息真實可靠。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料按照實際消耗數(shù)量和采購價格核算；直接人工按照實際發(fā)生的工資、獎金等薪酬核算；制造費(fèi)用按照一定的分配方法分配計入生產(chǎn)成本。2.銷售費(fèi)用：包括銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。銷售費(fèi)用按照實際發(fā)生額核算。3.管理費(fèi)用：包括行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員薪酬等。管理費(fèi)用按照實際發(fā)生額核算。4.財務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用按照實際發(fā)生額核算。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。2.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出。加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在問題。3.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍。對超預(yù)算、不合理的成本費(fèi)用支出不予報銷。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益；利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出；凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用。2.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.利潤分配順序為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況和發(fā)展需要，合理確定利潤留存比例和分配方案，確保公司可持續(xù)發(fā)展。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報，繳納各項稅款。稅務(wù)申報應(yīng)提供真實、完整的納稅資料，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法、合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅務(wù)成本。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃符合政策要求。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度和流程。2.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。對重大稅務(wù)風(fēng)險事項，應(yīng)及時向公司管理層報告，并采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效率，優(yōu)化資源配置。4.加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括財務(wù)決策環(huán)節(jié)、執(zhí)行環(huán)節(jié)和監(jiān)督環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，合理確定控制措施的重點(diǎn)和力度。3.制衡性原則：確保財務(wù)活動中各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位分離與職責(zé)分工：明確各財務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實行不相容崗位分離制度，防止舞弊行為。2.授權(quán)審批制度：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批流程，明確審批權(quán)限和審批程序，對重大財務(wù)事項實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.財務(wù)風(fēng)險預(yù)警