PAGE奶制品公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范奶制品公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于奶制品公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.參與公司經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，審核財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理和資金運(yùn)作，確保資金安全和合理使用。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月·1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性和一致性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)檔案由專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理的規(guī)定進(jìn)行分類、整理、歸檔。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。四、資金管理制度（一）資金籌集資金來(lái)源股東投入銀行貸款（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.公司資金支付應(yīng)按照審批流程進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度。重大資金支出應(yīng)經(jīng)過(guò)集體決策。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.出納人員應(yīng)及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬。（四）資金安全管理1.公司加強(qiáng)資金安全管理，設(shè)置保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，配備必要的安全設(shè)施。2.嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格按照資金管理制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營(yíng)需要。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在報(bào)表附注中說(shuō)明。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置價(jià)格合理、處置過(guò)程合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本核算1.公司按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)步驟進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。2.成本核算應(yīng)涵蓋原材料、人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目，確保成本核算的完整性。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸口管理和控制。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。3.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題。（三）成本費(fèi)用分析1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。2.通過(guò)成本費(fèi)用分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議，不斷優(yōu)化公司成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)。七、銷售與收款管理制度（一）銷售合同管理1.公司銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂銷售合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。2.銷售合同由銷售部門起草，財(cái)務(wù)部門審核，公司負(fù)責(zé)人審批。3.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門備案，作為財(cái)務(wù)核算和收款的依據(jù)。（二）銷售收入確認(rèn)1.公司按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)銷售收入，確保銷售收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.銷售收入確認(rèn)應(yīng)符合收入確認(rèn)原則，不得提前或推遲確認(rèn)收入。（三）收款管理1.建立收款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)跟蹤客戶付款情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)應(yīng)收賬款余額。3.對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過(guò)法律手段維護(hù)公司權(quán)益。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，按時(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。（二）稅務(wù)籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，由財(cái)務(wù)部門提出方案，經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2.定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)資產(chǎn)保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：編制預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算分析和考核。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施解決十、財(cái)務(wù)分析與考核制度（一）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，分析應(yīng)深入、透徹。（二）財(cái)務(wù)考核1.建立財(cái)務(wù)考核制度，對(duì)各部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核