PAGE工商聯(lián)加強財務(wù)制度管理一、總則（一）目的為加強工商聯(lián)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障工商聯(lián)各項工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合工商聯(lián)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于工商聯(lián)機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和管理流程。3.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運行成本。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)工商聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作負總責(zé)，負責(zé)審批重大財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)管理工作規(guī)范、有序。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)編制年度預(yù)算、決算，組織實施預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)核算。2.負責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。3.負責(zé)財務(wù)報表編制和財務(wù)分析，及時提供財務(wù)信息。4.負責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。5.負責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，防范財務(wù)風(fēng)險。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負責(zé)本部門預(yù)算編制和執(zhí)行，嚴格控制費用支出。2.協(xié)助財務(wù)部門做好財務(wù)相關(guān)工作，提供必要的財務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年底，財務(wù)部門根據(jù)工商聯(lián)工作計劃和任務(wù)，編制下一年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一年度業(yè)務(wù)活動預(yù)測編制；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，明確各項支出的具體內(nèi)容和金額。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作實際，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核，結(jié)合工商聯(lián)整體情況，編制年度預(yù)算草案，報領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交會員代表大會審議批準。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)報領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交會員代表大會審議批準。（三）預(yù)算監(jiān)督1.工商聯(lián)成立預(yù)算監(jiān)督小組，負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.預(yù)算監(jiān)督小組應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，重點檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、資金使用的效益性等。3.對預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，預(yù)算監(jiān)督小組應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。四、收入管理（一）收入范圍工商聯(lián)收入主要包括會費收入、捐贈收入、政府補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等。（二）收入管理1.會費收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工商聯(lián)章程收取，嚴格執(zhí)行收費標(biāo)準，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準。2.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議進行管理，確保捐贈資金?？顚Ｓ谩?.政府補助收入應(yīng)按照政府有關(guān)規(guī)定和要求進行管理，合理使用補助資金。4.事業(yè)收入和經(jīng)營收入應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)制度進行核算和管理，確保收入合法、合規(guī)。（三）收入票據(jù)管理1.工商聯(lián)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定開具和使用票據(jù)。2.票據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度，確保票據(jù)安全。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)，不得擅自銷毀票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍工商聯(lián)支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，嚴格執(zhí)行審批權(quán)限。2.一般支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴格審核支出的真實性、合法性、合理性，確保支出符合規(guī)定。（三）支出控制1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和費用標(biāo)準，控制各項費用支出。2.加強對差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，控制支出規(guī)模。3.建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強對支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出。（四）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)制度進行支出核算，確保支出核算準確、完整。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得隨意變更會計科目。3.支出憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍工商聯(lián)資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.資產(chǎn)購置前應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，納入資產(chǎn)管理。（四）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.資產(chǎn)使用人員應(yīng)愛護資產(chǎn)，不得擅自處置資產(chǎn)。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，經(jīng)批準后實施。2.資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估，合理確定處置價格。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。（六）資產(chǎn)清查1.定期對資產(chǎn)進行清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、使用情況等方面的清查。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行處理，確保資產(chǎn)安全。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，如實反映工商聯(lián)財務(wù)狀況和收支情況。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)審計后報領(lǐng)導(dǎo)班子和會員代表大會。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)狀況和收支情況進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)指標(biāo)分析、資金使用效益分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)提出改進措施和建議，促進財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。3.各