PAGE國企建筑公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范國企建筑公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于國企建筑公司及其所屬各部門、分公司、項(xiàng)目部等分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，依法進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁虛假財務(wù)報告。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括會計、出納、財務(wù)主管等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算、費(fèi)用核算等。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章等。3.財務(wù)主管職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。參與公司重大財務(wù)決策，提供財務(wù)分析和建議。監(jiān)督財務(wù)人員工作，對財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和考核。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。如有變更，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審批和披露。2.會計政策包括會計核算原則、會計科目設(shè)置、財務(wù)報表編制方法等；會計估計包括固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷年限、壞賬準(zhǔn)備計提比例等。（二）會計憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備完整的要素，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。經(jīng)審核無誤后，方可作為記賬依據(jù)。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核后的原始憑證編制，內(nèi)容完整，摘要清晰，會計分錄正確，附件齊全。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，按月裝訂成冊，并妥善保管。（三）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會計核算。2.賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和記賬方法進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。定期進(jìn)行對賬結(jié)賬，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。（四）財務(wù)報表1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管審核，公司負(fù)責(zé)人審批后對外報送。同時，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行財務(wù)報表附注的編制，對重要會計政策、會計估計變更等事項(xiàng)進(jìn)行說明。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，報財務(wù)管理部門匯總。2.財務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)，對各部門資金預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審批。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制資金支出，不得超預(yù)算支出。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，選擇合適的籌資渠道和籌資方式，降低籌資成本。同時，應(yīng)確保籌資活動符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。3.公司應(yīng)建立健全籌資管理制度，對籌資活動進(jìn)行全過程管理，包括籌資申請、審批、合同簽訂、資金到位、使用監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動。資金支出應(yīng)履行審批手續(xù)，審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限。2.現(xiàn)金使用應(yīng)符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額。銀行存款應(yīng)及時入賬，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)禁挪用、擠占公司資金，嚴(yán)禁將公司資金用于與公司經(jīng)營無關(guān)的事項(xiàng)。對資金使用情況應(yīng)進(jìn)行定期檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金流動性風(fēng)險、籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險等進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和預(yù)警。2.加強(qiáng)對資金風(fēng)險的評估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。如合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化籌資渠道，控制投資規(guī)模和風(fēng)險等。3.定期對資金風(fēng)險管理情況進(jìn)行總結(jié)和評估，不斷完善資金風(fēng)險管理制度和流程。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用與收入進(jìn)行合理配比，準(zhǔn)確計算各項(xiàng)目的成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用分為工程成本、期間費(fèi)用等。工程成本包括直接成本和間接成本，直接成本如人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等，間接成本如施工管理費(fèi)等。2.期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用核算公司銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法進(jìn)行，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。2.加強(qiáng)對工程成本的控制，優(yōu)化施工方案，合理安排施工進(jìn)度，降低材料消耗，提高機(jī)械利用率，控制人工成本等。3.嚴(yán)格控制期間費(fèi)用支出，加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用的審批管理，杜絕不合理支出。對期間費(fèi)用進(jìn)行定期分析，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保資金安全，定期盤點(diǎn)核對。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對客戶信用評估，及時催收賬款，減少壞賬損失。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施清理逾期賬款。3.存貨：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品等。加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。合理確定存貨儲備量，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計價、入賬、折舊計提等核算。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)完好無損，提高固定資產(chǎn)使用效率。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計價、入賬、攤銷等核算。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)根據(jù)其使用壽命合理確定攤銷期限。3.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)公司知識產(chǎn)權(quán)，定期評估無形資產(chǎn)價值，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、期間費(fèi)用等后的余額；利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤為利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。2.嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。一般順序?yàn)閺浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。2.法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，用于彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本等。任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實(shí)際情況決定提取。3.向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)公司盈利情況和股東約定進(jìn)行，確保股東利益得到合理保障。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)管理效率。3.保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)和方面。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作行為。2.加強(qiáng)財務(wù)審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保財務(wù)支出合理合規(guī)。建立審批授權(quán)制度，明確不同級別人員的審批權(quán)限。3.實(shí)施財務(wù)內(nèi)部審計，定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。內(nèi)部審計人員應(yīng)獨(dú)立于財務(wù)部門，直接對公司管理層負(fù)責(zé)。4.加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)安全管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的保密性、完整性和可用性。設(shè)置合理的用戶權(quán)限，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失和泄露。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、資產(chǎn)的安全性等。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門財務(wù)活動的自我監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。財務(wù)人員應(yīng)在日常工作中履行監(jiān)督職責(zé)，對不符合規(guī)定的財務(wù)事項(xiàng)及時提出意見和建