PAGE店鋪經(jīng)營財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司店鋪的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，保障公司資產(chǎn)的安全與有效運(yùn)營，為店鋪經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有店鋪，包括直營店、加盟店等各類經(jīng)營實(shí)體。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)管理活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)如實(shí)反映店鋪的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯(cuò)。完整性原則：涵蓋店鋪財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度無遺漏、無死角。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為經(jīng)營決策提供及時(shí)有效的信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理各店鋪的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。2.人員配備與職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)店鋪財(cái)務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為店鋪經(jīng)營決策提供支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會計(jì)人員負(fù)責(zé)店鋪日常會計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)財(cái)務(wù)分析資料。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員負(fù)責(zé)店鋪現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記工作。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)公司遵循國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，結(jié)合店鋪實(shí)際情況，制定適合本公司的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)。會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會計(jì)科目體系。會計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。各店鋪應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，不得擅自增減或合并會計(jì)科目。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)發(fā)生：店鋪各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。憑證審核：會計(jì)人員對取得的原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。賬簿登記：根據(jù)審核后的記賬憑證，按照會計(jì)科目分類，及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。結(jié)賬與對賬：月末、季末和年末，會計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬工作，計(jì)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。同時(shí)，定期進(jìn)行對賬，包括賬賬核對、賬實(shí)核對等，確保賬目準(zhǔn)確無誤。財(cái)務(wù)報(bào)表編制：根據(jù)賬簿記錄和相關(guān)資料，編制月度、季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理1.現(xiàn)金管理店鋪應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其他款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)店鋪日常現(xiàn)金支出量合理核定，一般以不超過三天的日常零星開支為限。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。2.銀行存款管理店鋪應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行結(jié)算憑證辦理，出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，并定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。加強(qiáng)銀行存款的安全管理，妥善保管銀行預(yù)留印鑒、密碼等重要信息，防止銀行存款被盜用或挪用。3.資金預(yù)算與控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)店鋪經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制年度資金預(yù)算，明確資金收支規(guī)模和時(shí)間安排。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。各店鋪應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金收支平衡。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。加強(qiáng)資金使用的監(jiān)控和分析，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題，提高資金使用效益。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則店鋪收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，同時(shí)滿足收入確認(rèn)的其他條件時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。對于銷售商品收入，應(yīng)在商品已發(fā)出且客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；對于提供勞務(wù)收入，應(yīng)在勞務(wù)已經(jīng)提供且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.收入核算與管理會計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目和核算方法，準(zhǔn)確核算店鋪的各項(xiàng)收入，包括銷售收入、服務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。加強(qiáng)對收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范銷售合同簽訂、收款流程等環(huán)節(jié)，確保收入的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。定期對收入進(jìn)行分析，了解收入構(gòu)成和變化趨勢，為店鋪經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。3.收款管理店鋪應(yīng)制定合理的收款政策，明確收款方式、收款期限等要求。對于現(xiàn)金收款，應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)，并妥善保管；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)到賬情況。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，及時(shí)催收逾期款項(xiàng)。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類與核算店鋪成本費(fèi)用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營業(yè)成本是指店鋪銷售商品或提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的成本，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。營業(yè)稅金及附加是指店鋪經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，應(yīng)按照規(guī)定的稅率和計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)提和核算。銷售費(fèi)用是指店鋪在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。管理費(fèi)用是指店鋪為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指店鋪為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用控制建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。對于重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批和監(jiān)控。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用升降的原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用水平，提高店鋪經(jīng)濟(jì)效益。3.費(fèi)用報(bào)銷管理店鋪應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批通過后，由出納人員按照規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證應(yīng)予以退回，要求報(bào)銷人員補(bǔ)充或更正。對于虛假報(bào)銷等違規(guī)行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理。七、資產(chǎn)與負(fù)債管理1.資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。流動資產(chǎn)（存貨）管理存貨是指店鋪在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立存貨明細(xì)賬，對存貨的收發(fā)存情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。加強(qiáng)對存貨的庫存管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于積壓、變質(zhì)、毀損等存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，減少存貨損失。建立存貨跌價(jià)準(zhǔn)備制度，定期對存貨進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。2.負(fù)債管理店鋪的負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目和核算方法，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)負(fù)債，及時(shí)反映負(fù)債的增減變動情況。加強(qiáng)對負(fù)債的管理，合理安排債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對于短期借款，應(yīng)按時(shí)償還本息；對于應(yīng)付賬款等應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付，維護(hù)良好的商業(yè)信用。定期對負(fù)債進(jìn)行分析，了解負(fù)債的構(gòu)成和償債能力，為店鋪融資決策提供參考依據(jù)。八、利潤分配管理1.利潤分配原則店鋪利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。在保證店鋪持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧投資者、員工和社會等各方利益。2.利潤分配順序店鋪實(shí)現(xiàn)的凈利潤，首先應(yīng)彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本等。提取任意盈余公積，由店鋪根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否提取以及提取比例。向投資者分配利潤，根據(jù)投資者的出資比例或合同約定進(jìn)行利潤分配。3.利潤分配決策與執(zhí)行利潤分配方案由財(cái)務(wù)部門根據(jù)店鋪經(jīng)營情況和相關(guān)規(guī)定提出，經(jīng)公司管理層審議通過后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照利潤分配方案及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利潤分配的準(zhǔn)確無誤。定期對利潤分配情況進(jìn)行披露，向投資者和其他利益相關(guān)者公開利潤分配信息。九、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，嚴(yán)格按照會計(jì)核算方法和報(bào)表編制要求進(jìn)行操作。2.財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、符合規(guī)定。審核通過后，加蓋財(cái)務(wù)部門印章，并按規(guī)定報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送，不得延誤。如遇特殊情況需要延期報(bào)送，應(yīng)提前向相關(guān)部門說明原因，并申請批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為店鋪經(jīng)營決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等方面。償債能力分析主要通過計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等指標(biāo)，評估店鋪償還債務(wù)的能力；盈利能力分析主要通過計(jì)算毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，評估店鋪獲取利潤的能力；營運(yùn)能力分析主要通過計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評估店鋪資產(chǎn)運(yùn)營的效率。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合店鋪實(shí)際情況，深入剖析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化原因，提出針對性的建議和措施，為改善店鋪經(jīng)營管理提供參考。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對店鋪財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對店鋪的財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司管理層應(yīng)定期對店鋪財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保財(cái)務(wù)工作符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，依法履行職責(zé)，對違反財(cái)務(wù)制度和法律法規(guī)的行為應(yīng)及時(shí)制止和報(bào)告。2.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對店鋪進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等