PAGE河南省交通執(zhí)法財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范河南省交通執(zhí)法部門(mén)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障交通執(zhí)法工作的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于河南省各級(jí)交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)及其所屬單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持依法理財(cái)、民主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。3.量入為出，收支平衡，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金。4.厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）分級(jí)管理河南省交通執(zhí)法財(cái)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理體制。省級(jí)交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)全省交通執(zhí)法財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；市、縣級(jí)交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)交通執(zhí)法財(cái)務(wù)工作的具體組織實(shí)施。（二）職責(zé)分工1.省級(jí)交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和政策，制定全省交通執(zhí)法財(cái)務(wù)管理制度和辦法。編制全省交通執(zhí)法年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，審核匯總并上報(bào)年度財(cái)務(wù)決算。負(fù)責(zé)全省交通執(zhí)法專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督，會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定專項(xiàng)資金使用計(jì)劃和分配方案。指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查市、縣級(jí)交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作，組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)。負(fù)責(zé)全省交通執(zhí)法財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核。2.市、縣級(jí)交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家和省級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)、制度和辦法，結(jié)合本轄區(qū)實(shí)際，制定具體的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。編制本轄區(qū)交通執(zhí)法年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核，并組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)決算。負(fù)責(zé)本轄區(qū)交通執(zhí)法專項(xiàng)資金的申報(bào)、使用和管理，嚴(yán)格按照規(guī)定用途和程序使用資金。負(fù)責(zé)本轄區(qū)交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，定期向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。配合上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求編制預(yù)算，確保預(yù)算編制符合規(guī)定。2.完整性原則。將交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.科學(xué)性原則。運(yùn)用科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。5.穩(wěn)妥性原則。收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，收支平衡，不留缺口。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)交通執(zhí)法工作任務(wù)和相關(guān)政策規(guī)定，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來(lái)源，包括財(cái)政撥款、罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入等。2.支出預(yù)算編制。按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合交通執(zhí)法工作實(shí)際需要，分別編制基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算。根據(jù)人員編制、工資政策和公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，編制人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算。根據(jù)交通執(zhí)法專項(xiàng)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，編制專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置、基本建設(shè)等項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算要明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施時(shí)間和績(jī)效目標(biāo)等。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批。省級(jí)交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)編制的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)省財(cái)政廳審核后，由省交通運(yùn)輸廳批準(zhǔn)下達(dá)；市、縣級(jí)交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)編制的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核后，由同級(jí)交通運(yùn)輸局批準(zhǔn)下達(dá)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。2.預(yù)算執(zhí)行。交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（四）預(yù)算調(diào)整交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，調(diào)整理由充分，調(diào)整方案合理可行。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入管理1.嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款及時(shí)到位，保障交通執(zhí)法工作的正常開(kāi)展。3.對(duì)財(cái)政撥款收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映財(cái)政撥款的來(lái)源、項(xiàng)目和金額。（二）罰沒(méi)收入管理1.嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)嵤┙煌▓?zhí)法處罰，確保罰沒(méi)收入依法足額收繳。2.罰沒(méi)收入必須全額上繳國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用、坐支。3.建立健全罰沒(méi)票據(jù)管理制度，嚴(yán)格罰沒(méi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷手續(xù)。（三）行政事業(yè)性收費(fèi)收入管理1.按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，依法收取行政事業(yè)性收費(fèi)。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)必須經(jīng)物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)，并向社會(huì)公示。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度，亮證收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.行政事業(yè)性收費(fèi)收入要按照規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。（四）其他收入管理1.對(duì)交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)取得的其他收入，如資產(chǎn)出租收入、利息收入等，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入的監(jiān)督管理，確保收入來(lái)源合法合規(guī)，收入核算準(zhǔn)確無(wú)誤。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省有關(guān)工資福利政策，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍發(fā)放人員工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的審核和監(jiān)督，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確。2.公用經(jīng)費(fèi)支出管理嚴(yán)格執(zhí)行公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，控制公用經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模。公用經(jīng)費(fèi)支出要嚴(yán)格按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的明細(xì)核算，規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出的報(bào)銷手續(xù)。公用經(jīng)費(fèi)支出要取得合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。建立健全公用經(jīng)費(fèi)支出管理制度，加強(qiáng)對(duì)辦公用品、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出的管理和控制，節(jié)約使用資金。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申報(bào)建議，經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)審核后，報(bào)有關(guān)部門(mén)審批立項(xiàng)。項(xiàng)目申報(bào)要明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、目標(biāo)、預(yù)算、實(shí)施時(shí)間和績(jī)效目標(biāo)等，確保項(xiàng)目申報(bào)的科學(xué)性、合理性和可行性。2.項(xiàng)目實(shí)施與管理項(xiàng)目實(shí)施單位要按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督管理，建立健全項(xiàng)目管理制度，規(guī)范項(xiàng)目實(shí)施程序，嚴(yán)格項(xiàng)目資金使用管理。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中要嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目資金使用效益。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)采取措施加以解決。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施單位要及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目質(zhì)量、項(xiàng)目資金使用情況等。建立健全項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)管理和資金安排的重要依據(jù)。（三）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金的設(shè)立與審批專項(xiàng)資金的設(shè)立要符合國(guó)家和省有關(guān)政策規(guī)定，具有明確的政策目標(biāo)和資金用途。專項(xiàng)資金的設(shè)立要經(jīng)過(guò)充分論證，由省級(jí)交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，報(bào)省財(cái)政廳審核后，由省交通運(yùn)輸廳會(huì)同省財(cái)政廳批準(zhǔn)設(shè)立。2.專項(xiàng)資金的分配與下達(dá)專項(xiàng)資金要按照規(guī)定的分配原則和方法進(jìn)行分配，確保資金分配的公平、公正、合理。專項(xiàng)資金下達(dá)后，項(xiàng)目實(shí)施單位要按照規(guī)定及時(shí)組織項(xiàng)目實(shí)施，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?。3.專項(xiàng)資金的使用與監(jiān)督專項(xiàng)資金使用單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用專項(xiàng)資金，不得擅自改變資金用途。加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督檢查，建立健全專項(xiàng)資金監(jiān)督管理制度，確保專項(xiàng)資金安全、有效使用。對(duì)專項(xiàng)資金使用過(guò)程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，要依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。（四）政府采購(gòu)管理1.嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購(gòu)。2.編制政府采購(gòu)預(yù)算，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序組織采購(gòu)活動(dòng)。采購(gòu)活動(dòng)要遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則。3.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)合同的管理，嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保政府采購(gòu)項(xiàng)目的順利實(shí)施。（五）支出審批與報(bào)銷1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)支出要按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得報(bào)銷。2.支出報(bào)銷要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，取得合法有效的票據(jù)，注明支出事由、金額、日期等信息，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字后報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)支出報(bào)銷的審核監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。對(duì)違規(guī)報(bào)銷行為要嚴(yán)肅處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.根據(jù)交通執(zhí)法工作需要和資產(chǎn)狀況，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定合理配置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置要遵循科學(xué)合理、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則。2.編制資產(chǎn)配置計(jì)劃，明確資產(chǎn)配置的種類、數(shù)量、規(guī)格、金額等。資產(chǎn)配置計(jì)劃要報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。3.嚴(yán)格按照資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)。對(duì)確需超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)的，要按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置要按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等方式進(jìn)行采購(gòu)。2.資產(chǎn)購(gòu)置要簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同簽訂后，要嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保資產(chǎn)購(gòu)置的質(zhì)量和進(jìn)度。3.資產(chǎn)購(gòu)置過(guò)程中要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合法性、合規(guī)性和合理性。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)。資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員要按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。對(duì)資產(chǎn)使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)采取措施加以解決。3.資產(chǎn)使用部門(mén)要做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維修、改造等，要按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置要遵循公開(kāi)、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則。2.編制資產(chǎn)處置計(jì)劃，明確資產(chǎn)處置的種類、數(shù)量、規(guī)格、金額等。資產(chǎn)處置計(jì)劃要報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。3.資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得處置。資產(chǎn)處置要通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、拍賣(mài)機(jī)構(gòu)等進(jìn)行公開(kāi)處置，確保資產(chǎn)處置的合法性、合規(guī)性和合理性。4.資產(chǎn)處置收入要按照規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督要涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)等各個(gè)方面。2.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)要做到客觀、公正、獨(dú)立。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，建立健全財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制和考核評(píng)價(jià)制度，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）外部監(jiān)督1.自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合有關(guān)部門(mén)做好監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)信息公開(kāi)要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，公開(kāi)內(nèi)容要包括財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、收支情況、資產(chǎn)狀況等。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)進(jìn)行整改。整改措施要明確責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人員、整改期限和整改目標(biāo)等。2.對(duì)違反財(cái)務(wù)法律法規(guī)和制度規(guī)定的行為，要依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。對(duì)相關(guān)責(zé)任人員要給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；涉嫌違法犯罪的，要依法移送司法機(jī)關(guān)處理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)要按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益等。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)要對(duì)交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行分析說(shuō)明