PAGE汽車銷售財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范汽車銷售公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的正常運轉，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各汽車銷售門店、售后服務中心等下屬機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應準確無誤，確保財務信息的可靠性。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，不得遺漏重要事項，保證財務制度的全面性。及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理公司的財務工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置會計核算、財務管理、資金管理等崗位，明確各崗位職責。2.人員配備財務部門負責人應具備相應的財務管理知識和經(jīng)驗，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和政策，具有較強的組織協(xié)調能力和財務決策能力。會計人員應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務會計核算流程，能夠熟練運用財務軟件進行賬務處理。出納人員應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉現(xiàn)金、銀行存款等資金收付業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。3.崗位職責財務部門負責人全面負責公司財務工作的組織、領導和管理，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務工作規(guī)范有序進行。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支，為公司決策提供財務支持。負責與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的財務外部環(huán)境。定期對公司財務狀況進行分析，提出改進措施和建議，促進公司經(jīng)濟效益的提高。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務部門負責人完成其他財務工作任務。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，確保資金收付的安全、準確。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)長短款及時查明原因并進行處理。根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理資金收付手續(xù)，并傳遞給會計人員進行賬務處理。三、財務審批流程1.一般財務審批流程申請：業(yè)務部門或個人根據(jù)業(yè)務需要，填寫費用報銷單、借款單、付款申請單等相關表單，詳細說明申請事項、金額、用途等信息，并附上相關原始憑證。初審：部門負責人對申請事項進行審核，確認其真實性、合理性和必要性，簽署審核意見。財務審核：財務人員對申請表單及原始憑證進行審核，重點審核其是否符合財務制度規(guī)定、金額計算是否準確、審批手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與申請部門溝通并要求更正。審批：根據(jù)公司授權，由相應的審批人進行審批。審批人應在權限范圍內(nèi)進行審批，對重大資金支出事項應實行集體決策審批。支付：經(jīng)審批通過后，出納人員按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。對于涉及銀行轉賬的支付業(yè)務，應嚴格遵守銀行結算制度，確保資金安全支付。2.特殊財務審批流程對于重大投資項目、大額資金支出、對外擔保等特殊財務事項，應按照以下流程進行審批：項目論證：業(yè)務部門或相關部門對項目進行詳細的可行性研究和論證，編制項目可行性研究報告，明確項目的目標、內(nèi)容、投資預算、預期收益等。財務評估：財務部門對項目進行財務評估，分析項目的財務可行性，包括投資回報率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等指標，并出具財務評估報告。提交審批：將項目可行性研究報告和財務評估報告提交公司管理層或董事會進行審批。公司應根據(jù)項目的重要程度和金額大小，按照相應的決策程序進行審批。實施與監(jiān)控：項目經(jīng)審批通過后，業(yè)務部門負責組織實施，并定期向公司管理層匯報項目進展情況。財務部門對項目資金使用情況進行監(jiān)控，確保資金按照預算用途使用，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中出現(xiàn)的財務問題。四、會計核算與財務報表1.會計核算原則公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照收入與費用的配比原則，正確計算各期損益。會計核算應遵循歷史成本原則，各項資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定外，公司不得自行調整其賬面價值。公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目和會計報表格式進行會計核算，確保財務信息的規(guī)范性和可比性。2.會計核算方法會計憑證的填制應符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、手續(xù)齊全。記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，摘要應準確反映經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。會計賬簿的設置應包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應采用訂本式賬簿，明細賬可采用活頁式賬簿，日記賬應采用訂本式賬簿。各種賬簿應按照規(guī)定的記賬方法進行登記，做到賬賬相符、賬實相符。財務報表的編制應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進行，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。財務報表應根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表報送與分析公司應按照規(guī)定的時間和要求，定期向股東、稅務機關、財政部門等報送財務報表。年度財務報表應委托具有資質的會計師事務所進行審計，并出具審計報告。財務部門應定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險，并提出相應的建議和措施。五、資金管理1.資金預算管理公司應建立資金預算管理制度，加強資金預算的編制、執(zhí)行和控制。資金預算應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務目標，結合市場情況和公司實際經(jīng)營狀況，合理預計各項收入、成本、費用和資金收支情況，確保資金的合理配置和有效使用。資金預算的編制應遵循“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則，按照年度、季度、月度進行滾動編制。各部門應根據(jù)公司下達的預算指標，結合本部門業(yè)務實際，編制本部門的資金預算，并按時報送財務部門。財務部門應負責匯總各部門的資金預算，進行綜合平衡和審核后，編制公司年度資金預算草案，提交公司管理層審批。經(jīng)審批后的資金預算應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整資金預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.資金收支管理公司的資金收入主要包括銷售收入、租金收入、投資收益等。各項資金收入應及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。銷售部門應及時與客戶溝通，確保銷售款項按時收回。財務部門應加強對資金收入的監(jiān)控，定期核對銀行賬戶余額，發(fā)現(xiàn)異常情況及時查明原因并進行處理。公司的資金支出應嚴格按照財務審批流程進行審批，確保資金支出的合理性和合法性。出納人員應根據(jù)審批后的付款申請單，及時辦理資金支付手續(xù)。對于大額資金支出，應采用銀行轉賬等方式進行支付，確保資金安全。加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。出納人員應每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結，賬款相符。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.資金風險管理公司應建立資金風險預警機制，加強對資金風險的識別、評估和控制。定期對公司的資金狀況進行分析，關注資金流動性、償債能力等指標的變化，及時發(fā)現(xiàn)潛在的資金風險。合理安排資金結構，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。根據(jù)公司經(jīng)營需要和市場情況，合理確定銀行借款、債券發(fā)行等融資方式和規(guī)模，避免過度負債。同時，加強對資金使用效率的考核，提高資金使用效益。加強對投資項目的風險管理，對投資項目進行充分的可行性研究和論證，評估投資項目的收益和風險。建立投資項目跟蹤管理制度，及時掌握投資項目的進展情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行處理，確保投資資金的安全和收益。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。固定資產(chǎn)應按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。固定資產(chǎn)折舊應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理公司的流動資產(chǎn)主要包括存貨，存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨應按照實際成本計價，包括采購成本、加工成本和其他成本。加強對存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理，建立健全存貨管理制度，確保存貨的安全完整。定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨積壓、毀損等問題。根據(jù)市場需求和銷售情況，合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓占用資金，提高存貨周轉率。3.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理公司的無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產(chǎn)應按照取得時的實際成本入賬，并按照規(guī)定的期限進行攤銷。加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)檔案，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、變更、處置等情況。定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理確認和保護。公司的其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等。對其他資產(chǎn)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行核算和管理，確保其賬面價值的準確計量和合理攤銷。七、成本費用管理1.成本核算公司應建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。汽車銷售業(yè)務的成本主要包括汽車采購成本、運輸成本、倉儲成本、銷售費用等。成本核算應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行，準確歸集和分配各項成本費用，確保成本計算的準確性。財務部門應定期對成本核算結果進行分析，為公司成本控制和定價決策提供依據(jù)。2.費用控制公司應建立費用預算管理制度，加強對各項費用的預算編制、執(zhí)行和控制。費用預算應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務目標，結合公司實際情況，合理預計各項費用支出，并按照費用性質和部門進行分解下達。各部門應嚴格按照費用預算控制費用支出，不得超預算開支。財務部門應加強對費用支出的審核和監(jiān)控，對不符合規(guī)定的費用支出不予報銷。定期對費用預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用控制中存在的問題。3.成本費用分析與考核財務部門應定期對公司的成本費用進行分析，撰寫成本費用分析報告。通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示成本費用的變化趨勢和存在的問題，提出改進措施和建議。建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進行考核評價。考核指標應包括成本費用率、成本費用降低率等。根據(jù)考核結果，對成本費用控制較好的部門給予獎勵，對成本費用控制不力的部門進行懲罰，促進公司成本費用管理水平的提高。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應及時辦理變更稅務登記手續(xù)。按時進行納稅申報，按照規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容和申報方式，向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表以及其他有關納稅資料。確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，避免逾期申報或漏報。2.稅款繳納按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準確計算應納稅額，并及時足額繳納稅款。不得拖欠稅款或偷逃稅款，確保公司依法納稅，維護公司良好的納稅信用。加強對稅務繳納情況的監(jiān)控，定期核對稅款繳納記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。如遇稅收政策變化或稅務機關要求調整納稅申報和繳納方式，應及時按照規(guī)定進行調整。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。定期對公司的稅務情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務風險。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，主動咨詢稅務問題，確保公司稅務處理符合法律法規(guī)要求。對于重大稅務事項，應提前與稅務機關溝通，爭取稅務機關的理解和支持，降低稅務風險。九、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案是指公司在財務活動中形成的具有保存價值的各種會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、稅務資料、經(jīng)濟合同等文件資料。2.財務檔案整理與歸檔會計人員應按照財務檔案管理的要求，定期對財務資料進行整理和分類。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等信息。會計賬簿應按照規(guī)定的格式進行打印和裝訂，財務報表