PAGE因公借款財務制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司因公借款行為，加強財務管理，確保資金安全、合理使用，提高資金使用效率，保障公司各項業(yè)務的順利開展。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工因公務需要發(fā)生的借款業(yè)務。3.基本原則計劃性原則：因公借款應根據(jù)公司業(yè)務計劃和實際需求，提前合理安排，避免隨意借款。必要性原則：借款必須用于與公司業(yè)務相關(guān)的必要支出，不得挪作他用。審批性原則：所有借款需經(jīng)過嚴格的審批流程，確保借款用途合規(guī)、合理。時效性原則：借款人員應在規(guī)定時間內(nèi)及時報賬還款，不得拖延。借款申請與審批1.借款申請流程借款人填寫《因公借款申請表》，詳細注明借款事由、借款金額、預計還款日期等信息。將申請表提交至所在部門負責人審核，部門負責人應根據(jù)業(yè)務實際情況，對借款的必要性、合理性進行審查，并簽署意見。經(jīng)部門負責人審核通過后，申請表依次提交至財務部門、分管領(lǐng)導、總經(jīng)理審批。財務部門主要審核借款金額是否符合預算、是否有足夠的資金安排等；分管領(lǐng)導從業(yè)務角度對借款事項進行把關(guān)；總經(jīng)理對借款申請進行最終審批。2.審批權(quán)限借款金額在[X]元以下的，由部門負責人、財務部門負責人、分管領(lǐng)導審批。借款金額在[X]元至[X]元之間的，需經(jīng)部門負責人、財務部門負責人、分管領(lǐng)導、總經(jīng)理審批。借款金額超過[X]元的，除上述審批流程外，還需提交公司董事會審議通過。3.特殊情況借款對于緊急突發(fā)業(yè)務需要借款的，可先電話向分管領(lǐng)導和總經(jīng)理匯報，經(jīng)同意后先行借款，但事后必須及時補辦完整的借款申請與審批手續(xù)。借款額度與期限1.借款額度一般情況下，借款額度應根據(jù)業(yè)務實際需求合理確定，但原則上單次借款金額不得超過借款人當月工資總額的[X]%。對于經(jīng)常發(fā)生因公借款業(yè)務的部門或崗位，財務部門可根據(jù)其業(yè)務量和資金需求情況，核定一定的借款限額，在限額內(nèi)借款人可循環(huán)借款。2.借款期限短期借款期限一般不超過[X]個工作日，最長不超過[X]個月。對于因項目合作、工程建設等需要長期借款的，借款期限可根據(jù)項目實際進度和合同約定確定，但最長不得超過[X]年。借款用途規(guī)范1.允許的借款用途購買辦公用品、設備、材料等與公司日常運營相關(guān)的物資。支付業(yè)務招待費、差旅費、會議費等因業(yè)務開展需要發(fā)生的費用。預付供應商貨款，但需符合公司采購流程和合同約定。其他經(jīng)公司批準的因公支出。2.禁止的借款用途個人消費支出，包括但不限于購買生活用品、娛樂消費等。未經(jīng)公司批準的投資、理財?shù)戎С?。用于非法活動或違反公司規(guī)定的支出。借款資金支付1.支付方式借款資金原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付至借款人或收款單位賬戶，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，需經(jīng)財務部門負責人批準。對于支付給供應商的借款，應確保資金支付至合同約定的供應商賬戶，并要求供應商提供收款收據(jù)或發(fā)票。2.支付流程財務部門根據(jù)審批通過的《因公借款申請表》，辦理借款資金支付手續(xù)。在支付前，財務人員應核對借款金額、收款賬戶等信息是否準確無誤。支付完成后，財務人員應及時登記借款臺賬，記錄借款日期、借款人、借款金額、還款情況等信息。報賬與還款1.報賬期限借款人應在完成公務活動后[X]個工作日內(nèi)到財務部門報賬，將相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證提交財務審核。對于因特殊原因無法及時報賬的，借款人應提前向財務部門說明情況，并申請延期報賬，但延期最長不得超過[X]個工作日。2.報賬要求報賬的原始憑證應真實、合法、有效，發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋收款單位財務專用章。原始憑證應與借款用途相符，內(nèi)容完整，金額準確，不得涂改、挖補。對于涉及多個項目或業(yè)務的借款，報賬時應分別注明各項費用的歸屬。3.還款方式現(xiàn)金還款：借款人可直接以現(xiàn)金方式償還借款，財務人員應開具收款收據(jù)。銀行轉(zhuǎn)賬還款：借款人通過銀行轉(zhuǎn)賬將借款金額轉(zhuǎn)至公司指定賬戶，轉(zhuǎn)賬時應注明“還款借款人姓名借款事由”。4.沖賬處理財務部門在收到借款人報賬的原始憑證后，應及時進行審核。審核無誤后，按照借款金額沖減借款人的借款記錄，并根據(jù)報賬內(nèi)容進行相應的賬務處理。如報賬金額小于借款金額，借款人應及時歸還剩余借款；如報賬金額大于借款金額，財務部門應將差額支付給借款人。逾期借款處理**1.逾期提醒財務部門應定期對借款情況進行清查，對于逾期未報賬還款的借款人，通過郵件、短信或電話等方式進行提醒，告知其逾期后果和應履行的報賬還款義務。2.逾期處罰對于首次逾期的借款人，暫停其再次借款資格，直至其完成報賬還款手續(xù)。對于多次逾期或逾期時間較長的借款人，從逾期之日起，按照借款金額的[X]%/天收取逾期罰息，并在公司內(nèi)部進行通報批評。逾期借款情節(jié)嚴重的，公司將視情況采取進一步措施，如從借款人工資中扣除借款本金及逾期罰息、解除勞動合同等。財務監(jiān)督與檢查1.財務部門職責財務部門負責對因公借款業(yè)務進行日常管理和監(jiān)督，審核借款申請、資金支付、報賬還款等環(huán)節(jié)，確保借款業(yè)務符合公司財務制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。定期對借款情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，并向公司領(lǐng)導匯報借款管理情況。2.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對因公借款業(yè)務進行審計檢查，重點審查借款審批流程是否合規(guī)、借款用途是否真實合理、報賬還款是否及時準確等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.違規(guī)處理對于違反本制度規(guī)定的借款行為，一經(jīng)查實，公司將視情節(jié)輕重給予相關(guān)責任人批評教育、警告、罰款、降職降薪、解除勞動合同等處罰。如因違規(guī)借款給公司造成經(jīng)