PAGE大藥房財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范大藥房的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保大藥房的財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障大藥房的持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[大藥房具體名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國家有關(guān)藥品經(jīng)營的法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置大藥房應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。2.人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和藥品經(jīng)營行業(yè)的財(cái)務(wù)特點(diǎn)。3.人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)大藥房的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系等。會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。三、會(huì)計(jì)核算原則1.會(huì)計(jì)期間大藥房的會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。3.會(huì)計(jì)核算方法采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等。4.會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行登記和核算。四、資金管理1.資金籌集大藥房應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金的及時(shí)足額供應(yīng)。籌集資金的方式包括自有資金、銀行貸款、商業(yè)信用等。2.資金使用資金使用應(yīng)遵循安全性、效益性、合理性原則，嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行安排。加強(qiáng)對(duì)資金支出的審批管理，建立健全審批流程，明確審批權(quán)限，確保資金支出的合法、合規(guī)。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。3.資金結(jié)算加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用和核銷制度。五、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)大藥房的經(jīng)營需要和預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限和凈殘值率。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、庫存藥品管理1.庫存藥品分類與計(jì)價(jià)庫存藥品分為西藥、中成藥、中藥飲片等類別。庫存藥品應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括采購成本、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。2.庫存藥品采購建立健全庫存藥品采購管理制度，加強(qiáng)采購計(jì)劃管理，根據(jù)市場需求和庫存情況合理確定采購數(shù)量和采購時(shí)間。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式等條款。加強(qiáng)對(duì)采購過程的監(jiān)督，確保采購行為合法、合規(guī)，采購藥品質(zhì)量合格。3.庫存藥品驗(yàn)收庫存藥品到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)藥品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢查。驗(yàn)收合格的藥品應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，驗(yàn)收不合格的藥品應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.庫存藥品保管按照藥品的特性和儲(chǔ)存要求，合理安排倉庫存儲(chǔ)空間，確保藥品儲(chǔ)存安全。建立庫存藥品保管制度，定期對(duì)庫存藥品進(jìn)行盤點(diǎn)清查，做到賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)庫存藥品的養(yǎng)護(hù)，防止藥品變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生。5.庫存藥品銷售按照國家藥品銷售管理規(guī)定，規(guī)范藥品銷售行為，確保銷售藥品質(zhì)量合格。建立銷售臺(tái)賬，記錄藥品銷售數(shù)量、價(jià)格、客戶等信息，及時(shí)確認(rèn)銷售收入。加強(qiáng)對(duì)銷售回款的管理，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)足額收回。七、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類成本費(fèi)用包括采購成本、銷售成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。建立成本費(fèi)用核算制度和方法，明確成本費(fèi)用的歸集和分配標(biāo)準(zhǔn)。3.成本費(fèi)用控制加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，分解到各部門和各環(huán)節(jié)。建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的問題和原因，采取有效措施加以改進(jìn)。八、收入管理1.收入分類大藥房的收入主要包括藥品銷售收入、醫(yī)療器械銷售收入、其他商品銷售收入以及提供的醫(yī)療服務(wù)收入等。2.收入確認(rèn)原則按照銷售商品收入確認(rèn)的原則，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)銷售收入。對(duì)于提供的醫(yī)療服務(wù)收入，應(yīng)按照醫(yī)療服務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式確認(rèn)收入。3.收入核算與管理建立健全收入核算制度，準(zhǔn)確記錄和核算各項(xiàng)收入。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，確保收入的及時(shí)足額入賬，防止收入流失。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)大藥房應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.稅種與稅率涉及的稅種主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。但不得采取偷稅、漏稅等違法手段。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，評(píng)估大藥房的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。通過財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查