PAGE工程財(cái)務(wù)制度流程一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司工程財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)管理，保障工程資金安全，提高資金使用效益，確保工程建設(shè)順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保工程財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工程建設(shè)全過程的財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本控制等各個環(huán)節(jié)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映工程財(cái)務(wù)狀況。4.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和資金結(jié)算，保證財(cái)務(wù)信息的時效性。5.效益性原則：合理配置資源，降低工程成本，提高資金使用效益。二、工程預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目啟動階段，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織相關(guān)部門根據(jù)工程設(shè)計(jì)文件、施工方案、工期要求等資料，編制工程預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括工程直接費(fèi)用（如人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用等）、間接費(fèi)用（如管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤、稅金等）以及其他費(fèi)用（如不可預(yù)見費(fèi)等）。3.工程預(yù)算應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，確保各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)清晰、計(jì)算準(zhǔn)確。4.預(yù)算編制完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性以及與公司財(cái)務(wù)狀況的匹配性。審核通過后的預(yù)算報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.工程預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織工程實(shí)施，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.如因工程變更等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。首先由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容以及對工程進(jìn)度和成本的影響。經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算考核1.建立工程預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、成本節(jié)約率、工程進(jìn)度完成率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。三、工程資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程建設(shè)需要，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和金融政策的要求，辦理資金籌集手續(xù)。在籌集資金過程中，要確保資金來源合法、合規(guī)，降低資金成本。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金籌集臺賬，詳細(xì)記錄資金籌集的時間、金額、來源、用途等信息，及時掌握資金籌集情況。（二）資金支付1.工程資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。首先由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度和合同約定，填寫資金支付申請表，注明支付金額、支付對象、支付用途等信息。2.資金支付申請表經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見進(jìn)行資金支付。3.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。嚴(yán)禁現(xiàn)金支付大額工程款。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金支付臺賬，詳細(xì)記錄每筆資金支付的時間、金額、支付對象、支付用途等信息，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，確保資金支付記錄準(zhǔn)確無誤。（三）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對工程資金的實(shí)時監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對工程資金的使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。2.如發(fā)現(xiàn)資金使用存在異常情況，應(yīng)及時向公司管理層報(bào)告，并進(jìn)行深入調(diào)查，查明原因后采取相應(yīng)的處理措施。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。四、工程成本管理（一）成本核算1.工程成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。2.成本核算對象應(yīng)根據(jù)工程特點(diǎn)和管理要求確定，一般以單項(xiàng)工程為成本核算對象。3.工程成本核算應(yīng)包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用等；間接成本包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤、稅金等。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的成本核算方法和流程，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行工程成本核算。每月末，編制工程成本報(bào)表，反映工程成本的發(fā)生情況。（二）成本控制1.建立工程成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門應(yīng)按照成本控制目標(biāo)，采取有效措施控制工程成本。2.成本控制措施包括：優(yōu)化施工方案，降低工程直接成本；加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理，減少浪費(fèi)和損失；合理安排工期，降低間接成本等。3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對工程成本控制情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本控制過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對工程成本的監(jiān)控，定期對成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出預(yù)警。（三）成本分析與考核1.定期進(jìn)行工程成本分析，找出成本變動的原因，總結(jié)成本控制經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的工程成本管理提供參考。2.成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動趨勢分析、成本控制效果分析等。3.建立工程成本考核制度，對各部門成本控制情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)主要包括成本降低率、成本節(jié)約額等。4.成本考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對成本控制情況良好的部門給予獎勵，對成本控制不力的部門進(jìn)行處罰。五、工程財(cái)務(wù)核算（一）核算依據(jù)1.工程財(cái)務(wù)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。2.工程財(cái)務(wù)核算應(yīng)取得合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。原始憑證應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。（二）核算方法1.工程財(cái)務(wù)核算應(yīng)采用借貸記賬法，按照會計(jì)科目進(jìn)行分類核算。2.工程財(cái)務(wù)核算應(yīng)設(shè)置以下主要會計(jì)科目：工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、工程結(jié)算、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會計(jì)核算方法和流程，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行工程財(cái)務(wù)核算。每月末，編制工程財(cái)務(wù)報(bào)表，反映工程財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.工程財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層報(bào)送工程財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理層決策提供依據(jù)。同時應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。六、工程竣工決算（一）決算編制1.工程竣工后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時組織相關(guān)部門編制工程竣工決算報(bào)告?？⒐Q算報(bào)告應(yīng)包括工程概況、工程財(cái)務(wù)決算報(bào)表、工程成本分析、工程結(jié)余資金等內(nèi)容。2.工程竣工決算報(bào)表應(yīng)包括竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等。3.工程竣工決算報(bào)告編制完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核竣工決算報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及完整性。審核通過后的竣工決算報(bào)告報(bào)公司管理層審批。（二）決算審計(jì)1.公司應(yīng)按照規(guī)定委托具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對工程竣工決算進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括工程財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，工程成本的核算情況，工程結(jié)余資金的處理情況等。2.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對工程竣工決算審計(jì)情況進(jìn)行說明。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為工程竣工決算的重要依據(jù)。（三）資產(chǎn)移交1.工程竣工決算審計(jì)通過后，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)部門對交付使用資產(chǎn)進(jìn)行清理、盤點(diǎn)，編制交付使用資產(chǎn)清單。2.交付使用資產(chǎn)清單應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價值等信息。資產(chǎn)移交雙方應(yīng)在交付使用資產(chǎn)清單上簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)移交清單，調(diào)整相關(guān)會計(jì)科目，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、工程財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍工程財(cái)務(wù)檔案包括工程預(yù)算文件、資金籌集文件、資金支付憑證、成本核算資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、竣工決算報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等與工程財(cái)務(wù)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理1.工程財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行整理。整理內(nèi)容包括分類、編號、裝訂、編目等。2.工程財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、工程項(xiàng)目進(jìn)行分類，每類檔案應(yīng)進(jìn)行編號，以便于查找和管理。3.工程財(cái)務(wù)檔案應(yīng)采用統(tǒng)一的裝訂方式進(jìn)行裝訂，確保檔案整齊、牢固。裝訂后的檔案應(yīng)編制目錄，注明檔案名稱、編號、日期等信息。（三）檔案保管1.建立工程財(cái)務(wù)檔案保管制度,指定專人負(fù)責(zé)檔案保管工作。檔案保管人員應(yīng)具備一定的檔案管理知識和技能，確保檔案安全、完整。2.工程財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案庫房內(nèi)，庫房應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。3.工程財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，工程財(cái)務(wù)檔案保管期限為[X]年；涉及重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的檔案保管期限為[X]年。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱工程財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容等信息。經(jīng)檔案保管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.外部單位查閱工程財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱過程中，檔案保管人員應(yīng)在場監(jiān)督，確保檔