PAGE縣商會財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范縣商會的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障商會各項工作的順利開展，提高資金使用效益，維護商會的合法權(quán)益，促進商會健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于縣商會及其所屬各部門、分支機構(gòu)、會員單位等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映商會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋商會所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計算無誤，保證財務(wù)報表和財務(wù)分析的可靠性。5.及時性原則及時處理各項財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為商會決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.節(jié)約性原則合理安排資金，節(jié)約使用資源，降低運營成本，提高資金使用效率。二、財務(wù)管理職責(zé)分工（一）會長職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)商會的財務(wù)管理工作，對財務(wù)工作的合法性、真實性、完整性負(fù)責(zé)。2.審批重大財務(wù)決策和財務(wù)預(yù)算、決算方案。3.監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決財務(wù)管理中的重大問題。（二）副會長職責(zé)協(xié)助會長管理財務(wù)管理工作，按照分工負(fù)責(zé)相關(guān)財務(wù)事項的審核和監(jiān)督，對會長負(fù)責(zé)并報告工作。（三）秘書長職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織實施財務(wù)管理制度，主持日常財務(wù)工作。2.審核財務(wù)收支憑證，簽署財務(wù)支出意見。3.定期向會長和理事會報告財務(wù)狀況，提出財務(wù)管理建議。（四）財務(wù)部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)商會的財務(wù)核算、財務(wù)管理和會計監(jiān)督工作。2.編制財務(wù)預(yù)算、決算，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。4.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保財務(wù)收支合規(guī)、合法。（五）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好本部門的財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，及時提供相關(guān)財務(wù)資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對本部門的費用支出進行初審，確保支出合理、合規(guī)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則根據(jù)商會的實際情況和發(fā)展規(guī)劃，合理安排收入和支出，確保預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則兼顧商會各項工作的需要，合理分配資金，優(yōu)先保障重點工作和項目的開展。3.積極穩(wěn)健、留有余地原則預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各種因素，保持一定的彈性，確保預(yù)算的可行性和可靠性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括會費收入、捐贈收入、政府資助收入、服務(wù)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算包括人員費用、辦公費用、業(yè)務(wù)活動費用、固定資產(chǎn)購置費用、其他費用等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門根據(jù)商會年度工作計劃和實際情況，提出下一年度財務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)意見。2.各部門按照指導(dǎo)意見，結(jié)合本部門工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，編制商會年度財務(wù)預(yù)算草案，提交秘書長審核。4.秘書長審核通過后，將預(yù)算草案提交會長辦公會審議。5.會長辦公會審議通過后，報理事會審定。6.理事會審定后的預(yù)算報會員大會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報秘書長、會長審批。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整情況通知相關(guān)部門。四、收入管理（一）會費管理1.會費標(biāo)準(zhǔn)由會員大會根據(jù)商會發(fā)展需要和實際情況制定，并在商會章程中明確規(guī)定。2.會員應(yīng)按照章程規(guī)定按時足額繳納會費。會費繳納時間為每年[具體時間]。3.財務(wù)部門應(yīng)建立會費收繳臺賬，及時記錄會員會費繳納情況。對未按時繳納會費的會員，應(yīng)及時催繳。4.會費收入應(yīng)按照規(guī)定及時足額入賬，不得截留、挪用。（二）捐贈管理1.接受捐贈應(yīng)遵循自愿、合法、公開的原則，簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、期限等內(nèi)容。2.對捐贈收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并及時入賬。3.加強對捐贈資金的管理，嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議約定的用途使用捐贈資金，確保?？顚Ｓ?。4.定期向捐贈人反饋捐贈資金使用情況，接受捐贈人的監(jiān)督。（三）政府資助管理1.積極爭取政府部門的資助和支持，按照政府部門的要求和規(guī)定，及時申報項目，提供相關(guān)資料。2.對政府資助資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，單獨核算，?？顚Ｓ?。3.建立政府資助資金使用臺賬，定期向政府部門報送資金使用情況報告。（四）服務(wù)收入管理1.開展有償服務(wù)活動應(yīng)遵循合法、公平、自愿的原則，簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.服務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定及時足額入賬，開具合法有效的發(fā)票。3.加強對服務(wù)收入的核算和管理，確保服務(wù)收入真實、準(zhǔn)確、完整。（五）其他收入管理1.對商會的其他收入，如利息收入、租金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時入賬，進行規(guī)范管理。2.建立其他收入臺賬，記錄收入來源、金額、時間等信息，確保收入清晰、可查。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.實行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批程序。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對支出的真實性、合理性進行審核，簽署意見。財務(wù)部門對支出憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，審核無誤后簽署意見。按照審批權(quán)限，報秘書長、會長審批。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由商會另行規(guī)定）的重大支出項目，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面報告，說明支出的必要性、可行性、預(yù)算金額等情況。財務(wù)部門進行初步審核后，提交會長辦公會審議。會長辦公會審議通過后，報理事會審定。理事會審定后的重大支出項目，報會員大會批準(zhǔn)后實施。（三）支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)1.人員費用工資、獎金、津貼、補貼等按照國家有關(guān)規(guī)定和商會薪酬制度執(zhí)行。社會保險、住房公積金等按照國家和地方政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納。職工福利費按照工資總額的一定比例提取，用于職工的集體福利和生活困難補助等。2.辦公費用辦公用品、辦公設(shè)備購置等按照實際需要和節(jié)約原則進行采購，嚴(yán)格控制費用支出。辦公場地租賃費用、水電費、通訊費等按照合同約定和實際發(fā)生額支付。3.業(yè)務(wù)活動費用舉辦會議、培訓(xùn)、展覽、考察等活動的費用，應(yīng)按照預(yù)算控制，合理安排，確保活動效果。業(yè)務(wù)招待費用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，不得超支。4.固定資產(chǎn)購置費用購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行審批，納入預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購置后應(yīng)及時進行登記入賬，按照規(guī)定計提折舊。5.其他費用其他費用支出應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和商會實際需要，嚴(yán)格審批程序，確保支出合理、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)賬戶，定期核對賬目，確保資金安全。加強對資金收支的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保資金收支合規(guī)、合法。2.應(yīng)收款項管理建立應(yīng)收款項臺賬，及時記錄應(yīng)收款項的發(fā)生、收回情況。加強對應(yīng)收款項的催收工作，對逾期未收回的款項應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收。對應(yīng)收款項進行定期清理，對確實無法收回的款項，按照規(guī)定程序進行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行審批，納入預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式進行采購。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購置后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，按照實際成本入賬。對自建、接受捐贈等方式取得的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定確定入賬價值。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和商會財務(wù)制度，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進行審批，包括出售、報廢、捐贈等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得商會自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算，確認(rèn)為無形資產(chǎn)。接受捐贈、外購等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實際成本入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定和商會財務(wù)制度，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映商會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送會長、副會長、秘書長等領(lǐng)導(dǎo)，并提交理事會審議。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對商會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為商會領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.會長、副會長、秘書長等領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，自覺接受財務(wù)監(jiān)督。（二）外部審計1.商會應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對商會的財務(wù)狀況進行審計。2.審計內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、預(yù)算執(zhí)行情況審計等。3.審計報告應(yīng)及時報送會長、理事會，并向會員大會公開披露。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算資料、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)、銀行對賬單、審計報告等。（二）檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理、分類、裝訂。2.檔案應(yīng)按照年度、類別、保管期限等進行編號，便于查找和管理。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、賬簿等保