PAGE中國鐵路總局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國鐵路總局（以下簡稱“總局”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障鐵路事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于總局機(jī)關(guān)及所屬各級單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋總局財(cái)務(wù)活動的各個方面。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算、審批、監(jiān)督等流程。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）總局財(cái)務(wù)職責(zé)1.制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。2.編制總局年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算。3.組織財(cái)務(wù)收支核算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。4.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理。5.監(jiān)督所屬單位財(cái)務(wù)工作。（二）所屬單位財(cái)務(wù)職責(zé)1.執(zhí)行總局財(cái)務(wù)制度。2.編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，報(bào)總局備案。3.組織本單位財(cái)務(wù)收支核算，定期向總局報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。4.負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)管理。5.接受總局財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡，統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)。2.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)國家政策、鐵路發(fā)展規(guī)劃、年度工作任務(wù)等。3.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等相結(jié)合的方式。4.預(yù)算編制程序：各單位提出預(yù)算建議數(shù)，總局審核匯總后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)，各單位根據(jù)控制數(shù)編制正式預(yù)算，報(bào)總局審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)管理，確保資金安全、合理使用。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序提出申請。2.經(jīng)總局批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（四）決算1.各單位應(yīng)按規(guī)定編制年度決算，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.總局對所屬單位決算進(jìn)行審核匯總，編制總局年度決算，報(bào)上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.運(yùn)輸收入：包括旅客票價(jià)收入、貨物運(yùn)費(fèi)收入等。2.其他業(yè)務(wù)收入：如鐵路建設(shè)基金、廣告收入等。3.上級補(bǔ)助收入：總局及上級單位給予的補(bǔ)助。4.附屬單位上繳收入：所屬附屬單位上繳的利潤等。5.其他收入：如捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)1.運(yùn)輸收入按照運(yùn)輸合同完成情況確認(rèn)。2.其他業(yè)務(wù)收入按照實(shí)際發(fā)生并取得相關(guān)權(quán)利時(shí)確認(rèn)。（三）收入管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家價(jià)格政策，規(guī)范收費(fèi)行為。2.加強(qiáng)票據(jù)管理，確保收入及時(shí)足額入賬。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，挖掘增收潛力。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出：用于特定項(xiàng)目的支出。3.其他支出：如營業(yè)外支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審批后支付。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)按照國家和總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)不同業(yè)務(wù)需求制定合理標(biāo)準(zhǔn)。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行。（四）支出控制1.加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制不合理支出。2.建立支出預(yù)警機(jī)制，對大額支出進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)范圍：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行。3.固定資產(chǎn)折舊：采用合理的折舊方法計(jì)提折舊。4.固定資產(chǎn)處置：按規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入上繳總局。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：包括現(xiàn)金、銀行存款等，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理規(guī)定。2.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)催收，減少壞賬損失。3.存貨管理：合理控制存貨庫存，定期盤點(diǎn)。七、成本管理（一）成本核算對象根據(jù)鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)特點(diǎn)，確定成本核算對象。（二）成本核算方法采用制造成本法等進(jìn)行成本核算。（三）成本控制措施1.優(yōu)化生產(chǎn)組織，降低運(yùn)營成本。2.加強(qiáng)物資采購管理，降低采購成本。3.控制人工成本，提高勞動效率。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送總局及相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。2.分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.總局及所屬單位應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)自查和內(nèi)部審計(jì)