PAGE老體協(xié)組織財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范老體協(xié)組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障財(cái)務(wù)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)老體協(xié)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于老體協(xié)組織及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、活動(dòng)項(xiàng)目等所有涉及財(cái)務(wù)收支的部門和事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映老體協(xié)組織的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)老體協(xié)組織的目標(biāo)。5.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受會(huì)員、社會(huì)公眾及相關(guān)部門的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置老體協(xié)組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)工作分工明確、責(zé)任到人。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)老體協(xié)組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善老體協(xié)組織的財(cái)務(wù)管理制度。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的真實(shí)性、合法性、規(guī)范性負(fù)責(zé)。參與老體協(xié)組織重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，及時(shí)記賬、算賬、報(bào)賬。定期核對(duì)賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理收付款項(xiàng)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)收支。結(jié)合老體協(xié)組織的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)預(yù)測(cè)收入和支出。注重預(yù)算的完整性、準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性，確保預(yù)算涵蓋所有收支項(xiàng)目。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，采用零基預(yù)算法或增量預(yù)算法進(jìn)行編制。支出預(yù)算按照項(xiàng)目類別和用途，分別采用定額預(yù)算法、項(xiàng)目預(yù)算法等進(jìn)行編制。對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)，根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和老體協(xié)組織實(shí)際情況確定；對(duì)于公用經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，根據(jù)工作需要和財(cái)力可能進(jìn)行合理安排。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)安排，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合老體協(xié)組織的總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出老體協(xié)組織年度預(yù)算草案，報(bào)理事會(huì)審議。理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)會(huì)員代表大會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向理事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致老體協(xié)組織預(yù)算收支項(xiàng)目必須進(jìn)行調(diào)整的。老體協(xié)組織發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行的。因不可抗力等因素，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。2.預(yù)算調(diào)整的程序由需要調(diào)整預(yù)算的部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)理事會(huì)審議。理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)會(huì)員代表大會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍老體協(xié)組織的收入主要包括：會(huì)員會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、活動(dòng)收入、服務(wù)收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.會(huì)員會(huì)費(fèi)收入在會(huì)員按照規(guī)定繳納會(huì)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。2.捐贈(zèng)收入在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)或物資時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于附條件的捐贈(zèng)，在滿足捐贈(zèng)條件時(shí)確認(rèn)收入。3.政府補(bǔ)助收入在收到政府補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。4.活動(dòng)收入在活動(dòng)結(jié)束并取得相關(guān)收入憑證時(shí)確認(rèn)收入。5.服務(wù)收入在提供服務(wù)并取得服務(wù)收入憑證時(shí)確認(rèn)收入。6.利息收入在銀行存款等產(chǎn)生利息時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞、坐支。2.嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)員會(huì)費(fèi)等收入，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，建立健全捐贈(zèng)管理制度，對(duì)捐贈(zèng)款項(xiàng)和物資進(jìn)行詳細(xì)登記，?？顚Ｓ?，并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋使用情況。4.對(duì)于活動(dòng)收入和服務(wù)收入，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確收入金額、支付方式、結(jié)算時(shí)間等條款，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。五、支出管理（一）支出范圍老體協(xié)組織的支出主要包括：人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和老體協(xié)組織財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與老體協(xié)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有必要性和合理性。3.效益性原則：在保證支出效果的前提下，盡量節(jié)約資金，提高資金使用效益。4.審批程序原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出審批的規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出審批程序費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無(wú)誤后簽字。按照老體協(xié)組織規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，出納人員予以報(bào)銷付款。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出審批程序項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際進(jìn)展情況，提出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)，填寫專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)表，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等，并簽字。項(xiàng)目主管部門審核項(xiàng)目支出的必要性、合理性和合規(guī)性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷憑證的合法性及與項(xiàng)目預(yù)算的相符性，審核無(wú)誤后簽字。按照老體協(xié)組織規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，出納人員予以報(bào)銷付款。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕不合理支出。對(duì)于超預(yù)算支出、無(wú)預(yù)算支出等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。支出憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，并有相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.建立健全支出臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問(wèn)題。4.對(duì)于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格控制資金流向，確保資金用于指定的項(xiàng)目。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行管理，每日進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬款相符。銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理收支業(yè)務(wù)，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)加強(qiáng)管理，定期進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)催收款項(xiàng)，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款單位、催收情況等信息。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置老體協(xié)組織購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循必要性、合理性和效益性原則，避免重復(fù)購(gòu)置和浪費(fèi)。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)的折舊根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評(píng)估其價(jià)值，辦理相關(guān)手續(xù)。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的取得老體協(xié)組織取得的無(wú)形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)按照實(shí)際成本入賬。自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，其入賬價(jià)值應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定確定。取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，取得合法有效的憑證，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。攤銷年限應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。定期計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)攤銷額，編制無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表，進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.老體協(xié)組織應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映老體協(xié)組織的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量等信息。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位負(fù)責(zé)人審批，并加蓋單位公章后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)老體協(xié)組織的財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較，揭示財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題和原因，并提出改進(jìn)建議和措施。3.定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向理事會(huì)和相關(guān)部門匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，為老體協(xié)組織的財(cái)務(wù)管理和決策提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.老體協(xié)組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)老體協(xié)組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期開展，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)