PAGE水利扶貧資金財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)水利扶貧資金管理，提高資金使用效益，確保水利扶貧工作順利推進(jìn)，助力貧困地區(qū)改善水利基礎(chǔ)設(shè)施，促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，保障農(nóng)村居民生活用水需求，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于所有涉及水利扶貧資金的籌集、分配、使用、核算及監(jiān)督等活動(dòng)，包括但不限于政府財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他用于水利扶貧項(xiàng)目的資金。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t水利扶貧資金必須專項(xiàng)用于水利扶貧項(xiàng)目，不得挪作他用。確保資金精準(zhǔn)投入到貧困地區(qū)的水利設(shè)施建設(shè)、維修、改造以及農(nóng)村飲水安全保障等相關(guān)項(xiàng)目中。2.效益優(yōu)先原則以提高水利設(shè)施對(duì)貧困地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的支撐作用為目標(biāo)，優(yōu)化資金配置，優(yōu)先安排效益顯著、對(duì)貧困群眾增收脫貧帶動(dòng)作用強(qiáng)的項(xiàng)目，確保資金使用效益最大化。3.公開(kāi)透明原則水利扶貧資金的使用和管理應(yīng)公開(kāi)透明，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。項(xiàng)目申報(bào)、審批、實(shí)施、驗(yàn)收等全過(guò)程信息應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)，保障群眾知情權(quán)和參與權(quán)。4.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范資金管理流程，確保資金籌集、使用、核算等各個(gè)環(huán)節(jié)合法合規(guī)。二、資金籌集與分配（一）資金來(lái)源1.財(cái)政撥款各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)按照預(yù)算安排，撥付用于水利扶貧的專項(xiàng)資金。財(cái)政撥款應(yīng)明確資金用途、金額及撥付時(shí)間等要求，確保資金及時(shí)足額到位。2.社會(huì)捐贈(zèng)鼓勵(lì)社會(huì)各界向貧困地區(qū)水利扶貧事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)。接受社會(huì)捐贈(zèng)資金時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈(zèng)手續(xù)，開(kāi)具合法票據(jù)，并對(duì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行專項(xiàng)管理。3.其他資金包括扶貧貸款、以工代賑資金中用于水利項(xiàng)目部分等其他可用于水利扶貧的資金來(lái)源。（二）資金分配依據(jù)1.貧困程度根據(jù)貧困地區(qū)貧困人口數(shù)量、貧困發(fā)生率、貧困深度等因素，合理分配水利扶貧資金，重點(diǎn)向深度貧困地區(qū)傾斜。2.水利需求結(jié)合貧困地區(qū)水利設(shè)施現(xiàn)狀，如農(nóng)田灌溉設(shè)施老化程度、農(nóng)村飲水安全保障水平等，確定水利項(xiàng)目建設(shè)需求，按照需求程度分配資金。3.項(xiàng)目效益對(duì)擬實(shí)施的水利扶貧項(xiàng)目進(jìn)行效益評(píng)估，優(yōu)先安排經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益顯著的項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)期效益分配資金額度。（三）分配程序1.項(xiàng)目申報(bào)貧困地區(qū)相關(guān)部門(mén)或項(xiàng)目實(shí)施單位根據(jù)當(dāng)?shù)厮鲐毿枨?，編制?xiàng)目申報(bào)書(shū)，明確項(xiàng)目名稱、建設(shè)內(nèi)容、資金需求、預(yù)期效益等內(nèi)容，并報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)。2.審核評(píng)估上級(jí)主管部門(mén)組織專業(yè)人員對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行審核評(píng)估，重點(diǎn)審查項(xiàng)目可行性、必要性、合規(guī)性以及預(yù)期效益等?？晌械谌皆u(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，確保評(píng)估結(jié)果客觀公正。3.資金分配根據(jù)審核評(píng)估結(jié)果，結(jié)合資金總量和分配依據(jù)，確定各地區(qū)或項(xiàng)目的資金分配方案，并下達(dá)資金分配通知。資金分配方案應(yīng)明確資金使用單位、金額、用途及相關(guān)要求等。三、資金使用管理（一）項(xiàng)目預(yù)算編制1.項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和實(shí)際需求按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制規(guī)定，詳細(xì)編制水利扶貧項(xiàng)目預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括工程費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、安裝費(fèi)用、監(jiān)理費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、項(xiàng)目管理費(fèi)以及其他相關(guān)費(fèi)用等。2.預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理充分考慮項(xiàng)目實(shí)際情況和市場(chǎng)價(jià)格因素，確保預(yù)算準(zhǔn)確反映項(xiàng)目成本。對(duì)于金額較大的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)論證和成本核算，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）資金支付管理1.支付方式水利扶貧資金支付應(yīng)按照國(guó)庫(kù)集中支付制度等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定，通過(guò)財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式將資金支付給供應(yīng)商、施工單位或其他相關(guān)方。2.支付審批建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)提交資金支付申請(qǐng)，附相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明材料，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.支付監(jiān)督加強(qiáng)對(duì)資金支付的監(jiān)督檢查，確保資金支付合規(guī)、及時(shí)、準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)資金支付情況，檢查支付憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，防止出現(xiàn)資金挪用、套取等違規(guī)行為。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.報(bào)銷(xiāo)范圍水利扶貧項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本制度執(zhí)行。報(bào)銷(xiāo)范圍包括與項(xiàng)目直接相關(guān)的辦公用品、設(shè)備購(gòu)置、材料采購(gòu)、運(yùn)輸費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用、專家咨詢費(fèi)用等合理支出。2.報(bào)銷(xiāo)憑證費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)取得合法有效的憑證，如發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政票據(jù)等。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)注明日期、內(nèi)容、金額、付款單位等信息，并加蓋收款單位公章或財(cái)務(wù)專用章。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。3.報(bào)銷(xiāo)流程項(xiàng)目實(shí)施人員應(yīng)及時(shí)整理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，按照單位內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)憑證和報(bào)銷(xiāo)單，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）政府采購(gòu)管理1.采購(gòu)范圍涉及水利扶貧項(xiàng)目的貨物、工程和服務(wù)采購(gòu)，達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。采購(gòu)范圍包括水利設(shè)備、管材、水泥、沙石等物資采購(gòu)，以及水利工程建設(shè)、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等服務(wù)采購(gòu)。2.采購(gòu)方式根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和采購(gòu)需求，選擇合適的采購(gòu)方式。一般采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)。對(duì)于符合條件的小額采購(gòu)項(xiàng)目，可按照單位內(nèi)部采購(gòu)管理規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。3.采購(gòu)程序嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行操作，包括編制采購(gòu)預(yù)算、發(fā)布采購(gòu)公告、接受供應(yīng)商報(bào)名、組織評(píng)標(biāo)或談判、簽訂采購(gòu)合同、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正，維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益。四、資金核算與賬務(wù)處理（一）核算要求1.單獨(dú)核算水利扶貧資金應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)立專門(mén)的會(huì)計(jì)科目或賬戶，與其他資金區(qū)分開(kāi)來(lái)。確保資金收支情況清晰、準(zhǔn)確，便于對(duì)水利扶貧資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和監(jiān)督。2.規(guī)范核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行核算，嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算原則和方法。對(duì)資金的籌集、分配、使用、結(jié)余等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，做到賬目清晰、賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）賬務(wù)處理1.資金籌集收到財(cái)政撥款、社會(huì)捐贈(zèng)等資金時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款水利扶貧資金”等科目。2.資金分配根據(jù)資金分配方案，將資金撥付給項(xiàng)目實(shí)施單位時(shí)，借記“專項(xiàng)應(yīng)付款水利扶貧資金”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.資金使用項(xiàng)目實(shí)施單位發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，按照實(shí)際支出情況進(jìn)行賬務(wù)處理。如借記“在建工程水利扶貧項(xiàng)目”、“固定資產(chǎn)水利設(shè)備”等科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。4.項(xiàng)目完工結(jié)算項(xiàng)目完工驗(yàn)收合格后，進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算。將“在建工程水利扶貧項(xiàng)目”等科目余額轉(zhuǎn)入相關(guān)資產(chǎn)科目或沖減“專項(xiàng)應(yīng)付款水利扶貧資金”科目。如有結(jié)余資金，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.結(jié)余資金處理水利扶貧項(xiàng)目結(jié)余資金應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。一般情況下，結(jié)余資金應(yīng)上繳財(cái)政或按照原資金渠道退回。對(duì)于因特殊原因無(wú)法上繳或退回的結(jié)余資金，應(yīng)報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定用途繼續(xù)使用或進(jìn)行其他合規(guī)處理。五、監(jiān)督檢查與績(jī)效評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)水利扶貧資金使用和管理的日常監(jiān)督檢查。定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)水利扶貧項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，確保資金使用合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)水利扶貧資金的籌集、分配、使用、管理等情況進(jìn)行檢查，查閱相關(guān)資料，詢問(wèn)有關(guān)人員。項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)信息和資料。（二）違規(guī)處理1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為如挪用資金、虛報(bào)冒領(lǐng)、套取資金等，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅處理。責(zé)令限期整改，追回違規(guī)資金，并依法追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。2.構(gòu)成犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。通過(guò)嚴(yán)格的違規(guī)處理，維護(hù)水利扶貧資金的安全和正常使用秩序。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系對(duì)水利扶貧資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，制定科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)完成情況、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、資金使用合規(guī)性等方面。2.定期開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)每年或項(xiàng)目實(shí)施周期結(jié)束后，組織開(kāi)展水利扶貧項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作?？晌械谌綄I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正。3.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)調(diào)整和完善水利扶貧資金管理政策和項(xiàng)目實(shí)施方式。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)優(yōu)秀的項(xiàng)目和單位給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)較差的項(xiàng)目和單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為今后資金分配和項(xiàng)目安排的重要依據(jù)，提高資金使用效益。六、檔案管理（一）檔案內(nèi)容水利扶貧資金管理檔案應(yīng)包括項(xiàng)目申報(bào)書(shū)、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目批復(fù)文件、資金分配文件、項(xiàng)目合同、采購(gòu)文件、支付憑證、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、審計(jì)報(bào)告、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告等與資金管理相關(guān)的各類(lèi)文件資料。（二）檔案整理與歸檔1.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中各部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集、整理本部門(mén)形成的文件資料，并按照檔案管理要求進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂。定期將整理好的檔案資料移交檔案管理部門(mén)進(jìn)行集中歸檔。2.檔案管理部門(mén)應(yīng)建立健全檔案管理制度，對(duì)接收的檔案資料進(jìn)行妥善保管。按照檔案保管期限要求，將檔案分為永久、定期（如30年、10年等）兩類(lèi)進(jìn)行存放。確保檔案資料的完整性、準(zhǔn)確性和安全性，便于查閱和利用。（三）檔案查閱與借閱1.查閱檔案因工作需要查閱水利扶貧資金管理檔案的，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱內(nèi)容、目的、時(shí)間等信息，經(jīng)檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自摘抄、復(fù)制