PAGE村小區(qū)財(cái)務(wù)制度總則制度目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范村小區(qū)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，保障村小區(qū)資金安全，提高資金使用效益，維護(hù)村小區(qū)居民的合法權(quán)益，促進(jìn)村小區(qū)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于本村小區(qū)內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)收支的活動，包括但不限于村集體資產(chǎn)經(jīng)營、公共服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、居民福利發(fā)放、日常辦公費(fèi)用等。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受村小區(qū)居民監(jiān)督，保障居民知情權(quán)。4.收支平衡原則：合理安排收支，確保村小區(qū)財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.勤儉節(jié)約原則：倡導(dǎo)勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立村小區(qū)財(cái)務(wù)管理小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理村小區(qū)財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理小組由村兩委成員、居民代表等組成，設(shè)組長一名，由村黨支部書記擔(dān)任。人員職責(zé)1.組長職責(zé)：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理小組工作，主持制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況。2.成員職責(zé)：協(xié)助組長開展工作，參與財(cái)務(wù)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)收支審核、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，對財(cái)務(wù)工作提出意見和建議，監(jiān)督財(cái)務(wù)公開情況。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)：負(fù)責(zé)村小區(qū)日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、資金收付、票據(jù)管理等；定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，向財(cái)務(wù)管理小組匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況；協(xié)助做好財(cái)務(wù)公開工作，解答居民關(guān)于財(cái)務(wù)問題的咨詢。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)村小區(qū)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和實(shí)際需求，參考上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制本年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制內(nèi)容：財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括村集體資產(chǎn)經(jīng)營收入、上級財(cái)政補(bǔ)助收入、社會捐贈收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、公共服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、居民福利支出等。3.編制程序：每年年初，由財(cái)務(wù)管理小組組織相關(guān)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)收集、整理有關(guān)資料，提出初步預(yù)算方案；財(cái)務(wù)管理小組對初步預(yù)算方案進(jìn)行審核、修改，形成本年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案；財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)村兩委會議審議通過后，報(bào)村小區(qū)居民會議或居民代表會議審議批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和數(shù)額。預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理小組定期對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.村小區(qū)居民有權(quán)對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題可以向財(cái)務(wù)管理小組提出意見和建議。收入管理收入范圍村小區(qū)收入主要包括以下幾類：1.村集體資產(chǎn)經(jīng)營收入：如土地出租收入、房屋出租收入、集體企業(yè)經(jīng)營收入等。2.上級財(cái)政補(bǔ)助收入：包括政府部門下?lián)艿母黝悓ｍ?xiàng)資金、補(bǔ)貼等。3.社會捐贈收入：接受社會各界的捐贈款項(xiàng)。4.其他收入：如利息收入、違約金收入等。收入確認(rèn)1.各項(xiàng)收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.對于村集體資產(chǎn)經(jīng)營收入，應(yīng)按照合同約定及時收取租金或其他費(fèi)用，并開具合法有效的票據(jù)。收入核算1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入賬目清晰。2.定期將收入情況向財(cái)務(wù)管理小組匯報(bào)，便于掌握收入動態(tài)。收入監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理小組應(yīng)加強(qiáng)對收入的監(jiān)督管理，防止收入流失。2.對于重大收入事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保收入合法合規(guī)。支出管理支出審批1.村小區(qū)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級審批制度。2.日常辦公費(fèi)用、小額支出等由村兩委成員審批；較大金額的支出、公共服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等由財(cái)務(wù)管理小組審核后，報(bào)村兩委會議審議批準(zhǔn)；重大支出事項(xiàng)需經(jīng)村小區(qū)居民會議或居民代表會議審議通過。支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括村兩委成員、工作人員的工資、獎金、福利等。2.辦公經(jīng)費(fèi)：用于購買辦公用品、辦公設(shè)備、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等日常辦公支出。3.公共服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：如道路維修、環(huán)境衛(wèi)生整治、文化活動開展等費(fèi)用。4.居民福利支出：如節(jié)日慰問、困難居民救助等費(fèi)用。5.其他支出：符合村小區(qū)實(shí)際情況的其他必要支出。支出核算1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出賬目清晰。根據(jù)支出性質(zhì)和用途，分別計(jì)入相應(yīng)的會計(jì)科目。2.對于費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保報(bào)銷手續(xù)齊全。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。支出監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理小組定期對支出情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.加強(qiáng)對支出的審計(jì)監(jiān)督，對于重大支出事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保支出合理合規(guī)。票據(jù)與印章管理票據(jù)管理1.村小區(qū)財(cái)務(wù)活動中使用的票據(jù)包括收款收據(jù)、發(fā)票等。2.票據(jù)由財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放，建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用時間、領(lǐng)用人等信息。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財(cái)務(wù)人員核銷。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定使用票據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得開具虛假票據(jù)。票據(jù)填寫應(yīng)規(guī)范、完整，字跡清晰，印章齊全。4.定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)安全，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。印章管理1.村小區(qū)財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)人員專人保管，不得隨意交予他人使用。2.使用財(cái)務(wù)專用章時，應(yīng)填寫印章使用登記表，注明使用日期、用途、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。3.加強(qiáng)對印章的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保印章清晰、完好。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或遺失，應(yīng)及時報(bào)告并采取相應(yīng)措施。財(cái)務(wù)公開公開內(nèi)容1.財(cái)務(wù)預(yù)算、決算情況。2.收入情況，包括各項(xiàng)收入來源、金額等。3.支出情況，包括支出項(xiàng)目、金額、用途等。4.債權(quán)債務(wù)情況。5.村集體資產(chǎn)情況，如資產(chǎn)種類、數(shù)量、價(jià)值等。6.其他需要公開的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。公開方式1.在村小區(qū)公告欄設(shè)立財(cái)務(wù)公開專欄，定期張貼財(cái)務(wù)公開內(nèi)容。2.通過村小區(qū)微信群、公眾號等新媒體平臺發(fā)布財(cái)務(wù)公開信息，方便居民查閱。3.召開村小區(qū)居民會議或居民代表會議時，向居民通報(bào)財(cái)務(wù)情況。公開時間1.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在年初公開，接受居民監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)按月或按季度公開，確保居民及時了解財(cái)務(wù)動態(tài)。3.財(cái)務(wù)決算應(yīng)在年末公開，向居民報(bào)告全年財(cái)務(wù)收支情況。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、票據(jù)存根、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)活動相關(guān)的資料。檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求分類、編號、裝訂。2.會計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，并注明憑證日期、編號、摘要、金額、附件張數(shù)等信息；會計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印成冊，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等；財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度裝訂成冊，并加蓋單位公章。檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全存放。2.財(cái)務(wù)檔案由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。3.嚴(yán)格限制非財(cái)務(wù)人員查閱財(cái)務(wù)檔案，確需查閱的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理小組組長批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、銷毀、轉(zhuǎn)借財(cái)務(wù)檔案。檔案銷毀1.財(cái)務(wù)檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。由財(cái)務(wù)人員提出銷毀意見，經(jīng)財(cái)務(wù)管理小組審核后，報(bào)村兩委會議審議批準(zhǔn)。2.銷毀財(cái)務(wù)檔案時，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保銷毀過程合規(guī)、徹底。監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清單上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理小組定期對村小區(qū)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.村小區(qū)居民有權(quán)對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題可以向財(cái)務(wù)管理小組提出意見和建議。財(cái)務(wù)管理小組應(yīng)認(rèn)真對待居民的監(jiān)督意見，及時反饋處理結(jié)果。外部審計(jì)1.每年定期聘請專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對村小區(qū)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、資