PAGE學(xué)習(xí)新財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)新財(cái)務(wù)制度的要求，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本學(xué)習(xí)新財(cái)務(wù)制度文檔。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)管理行為。4.效益性原則：追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)。3.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)新財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作符合法規(guī)要求。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。加強(qiáng)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，做好財(cái)務(wù)管理工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策1.公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和新財(cái)務(wù)制度的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定適合本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)政策。2.會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司應(yīng)按照新財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門和人員。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、編號(hào)連續(xù)、簽章齊全。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和新財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.資金籌集應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金使用管理，合理安排資金，提高資金使用效率。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金安全。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度。2.資金結(jié)算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，定期與銀行核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。2.定期對資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金審批制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，減少資金占用。對應(yīng)收賬款應(yīng)建立賬齡分析制度，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓和變質(zhì)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇性價(jià)比高的資產(chǎn)，降低購置成本。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)取得管理，確保無形資產(chǎn)來源合法、合規(guī)。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。對取得的無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估和確認(rèn)，合理確定其價(jià)值。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無誤。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和新財(cái)務(wù)制度的要求，進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合公司實(shí)際情況。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，建立健全成本費(fèi)用管理制度，降低成本費(fèi)用水平。2.制定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門和各項(xiàng)目，定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開支，提高資金使用效益。（三）成本費(fèi)用分析1.公司應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，如比較分析法、因素分析法等，對成本費(fèi)用進(jìn)行全面、深入的分析。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和合同約定，及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對收入的核算和管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入確認(rèn)流程。3.定期對收入進(jìn)行分析，了解收入變動(dòng)情況，為公司經(jīng)營決策提供支持。（二）利潤管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)利潤管理，合理控制成本費(fèi)用，提高盈利能力。2.按照國家規(guī)定的利潤分配政策，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，確保利潤分配合理、合規(guī)。3.定期對利潤進(jìn)行分析，了解利潤變動(dòng)情況，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和新財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變動(dòng)趨勢和原因。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果和建議等內(nèi)容，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、會(huì)計(jì)核算情況等的監(jiān)督檢查。3.定期對內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度進(jìn)行評估和完善，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督有效。